El impuesto al valor agregado real pagado en diciembre fue mayor que el monto acumulado en la cuenta. ¿Cómo hacer el tratamiento contable?
El impuesto al valor agregado real pagado en diciembre es mayor al monto acumulado en la cuenta, ¿cómo hacer el tratamiento contable?
El impuesto al valor agregado real pagado es mayor al el monto devengado, por lo que se debe debitar el impuesto a pagar Tasa - IVA.
Los diversos impuestos que las empresas deben pagar de acuerdo con las leyes tributarias incluyen: impuesto al valor agregado, impuesto al consumo, impuesto comercial, impuesto al mantenimiento y construcción urbanos, impuesto a los recursos, impuesto a la renta, impuesto al valor agregado de la tierra, bienes raíces impuesto, impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones, impuesto sobre el uso de la tierra, recargo educativo, tarifa de compensación de recursos minerales, impuesto de timbre, impuesto sobre la ocupación de tierras agrícolas, etc.
Las empresas deberían pasar "impuestos a pagar". Las cuentas reflejan colectivamente el estado de pago de diversos impuestos y tasas, y llevan una contabilidad detallada de acuerdo con las partidas impositivas a pagar. El lado del crédito de esta cuenta registra varios impuestos y tasas que deben pagarse, y el lado del débito registra los impuestos y tasas realmente pagados. El saldo final generalmente está en el lado del crédito, lo que refleja los impuestos y tasas que la empresa aún no ha pagado; Si el saldo final está en el lado deudor, refleja que la empresa ha pagado más o no ha deducido impuestos. Tratamiento contable para el monto del impuesto al valor agregado adeudado por una empresa durante el mes anterior y el impuesto al valor agregado actual pagado durante el período actual
El monto del impuesto al valor agregado adeudado para el mes anterior es pagado
Débito: impuesto por pagar - IVA no pagado
Crédito: depósito bancario
Impuesto al valor agregado corriente pagado
Débito : impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto pagado)
Préstamo: Cómo hacer el tratamiento contable de las facturas con IVA emitidas por el impuesto estatal a los depósitos bancarios
1. Prepagar el valor -impuesto agregado correspondiente a la factura
Préstamo: Impuestos por pagar~debe pagar impuesto al valor agregado
Crédito: efectivo en caja o depósito bancario
2. Cuándo se emite la factura y se ingresa en la cuenta
Débito: cuentas por cobrar ~ beneficiario
Crédito: Ingresos del negocio principal u otros ingresos del negocio
Crédito: Impuestos por pagar ~ Valor Impuesto al valor agregado a pagar ¿Calcular el impuesto al valor agregado a pagar y su tratamiento contable?
Débito: depósito bancario; 125.000
Crédito: ingresos del negocio principal: 125.000
(Las facturas ordinarias deben convertirse a precios sin impuestos para el cálculo del impuesto a pagar)
Precio sin IVA = Precio con IVA/(1+tasa impositiva)*17% 125000/(1+17%)*17%=18162.393 (redondeado)
Impuestos a pagar - impuesto adicional a pagar: 18162.393 Cómo hacer el tratamiento contable para la devolución del impuesto al valor agregado de empresas de software
Tratamiento contable para la devolución del impuesto al valor agregado de empresas de software:
Préstamo: Depósitos bancarios
Préstamo: Ingresos no operativos --- ingresos por subvenciones
"Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre las políticas del impuesto al valor agregado para productos de software" (Finanzas e Impuestos [2011] No. 100) El artículo 1 estipula que cuando una empresa de software de contribuyente general vende productos de software desarrollados y producidos por ella misma, después de cobrar el impuesto al valor agregado a una tasa del 17%, la carga fiscal real excede el 3%. estará sujeto a una política de reembolso inmediato.
La tercera disposición del "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre las políticas del impuesto sobre la renta de las empresas para fomentar aún más el desarrollo de la industria del software y la industria de circuitos integrados" (Finanzas e impuestos [ 2012] No. 27): Las empresas de software "empiezan desde el año de ganancias" Dos gratis y tres a mitad de precio”.
El artículo 5 del documento de Finanzas e Impuestos [2012] No. 27 estipula que el impuesto al valor agregado reembolsado inmediatamente después de su recaudación será utilizado por la empresa exclusivamente para la investigación, el desarrollo y la expansión de la reproducción de software. productos y se contabilizarán por separado y podrán considerarse ingresos no imponibles. Se restarán del ingreso total al calcular el ingreso imponible.
El artículo 28 del Reglamento de Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas estipula que no se deducirán ni calcularán las correspondientes deducciones por depreciación o amortización de los gastos o bienes formados utilizando para gastos ingresos no imponibles.
Artículo 4 del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la emisión de las "Medidas administrativas para la deducción antes de impuestos de los gastos de investigación y desarrollo empresarial (ensayo)" (Guo Shui Fa [2008] No. 116 ) estipula que las empresas que participan en el "Apoyo nacional clave" Campos de alta tecnología "y las" Directrices para el desarrollo de campos clave de industrialización de alta tecnología actualmente priorizados "estipulan que para las actividades de investigación y desarrollo de proyectos, los gastos de I + D se pueden deducir de manera superior .
El artículo 8 de Guoshuifa [2008] N° 116 estipula que los gastos y partidas de gasto que no pueden deducirse antes del impuesto sobre la renta de las sociedades de acuerdo con las leyes, los reglamentos administrativos y la Administración Estatal de Impuestos no están autorizados a incluirse en los gastos de investigación y desarrollo.
Tratamiento contable para el pago de la deuda del automóvil y el pago del impuesto al valor agregado, reestructuración de la deuda
La reestructuración de la deuda dará como resultado que todos los activos intercambiados se registren a su valor razonable, y los ingresos y gastos no operativos Se reconocerá con base en el valor en libros de los activos intercambiados. Los impuestos siguen a los activos.
Es así de simple: práctica y tratamiento contable del IVA
Educación continua en contabilidad de Xiamen "Práctica del IVA y tratamiento contable"
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El procesamiento contable se realiza con base en el valor nominal del boleto, de la siguiente manera:
1. Si la otra parte ya realizó el pago o lo pagará más tarde, la transacción puede hacerse primero
Débito: Cuentas por cobrar
Crédito: Ingresos de explotación
Impuestos por pagar—IVA por pagar—Impuesto repercutido
2: Mientras al emitir facturas, la otra parte le pagará directamente. En este caso, el pago se puede procesar directamente
Débito: efectivo (o depósito bancario)
Préstamo: ingresos operativos
Impuestos a pagar-IVA a pagar-impuesto repercutido devengado IVA es un centavo menos que el valor agregado real pagado
Los contribuyentes generales siguen el tratamiento contable de la diferencia de impuestos basado en el método de cálculo de impuestos simplificado. una empresa recibe servicios sujetos a impuestos, se le permite deducir el impuesto repercutido de las ventas de acuerdo con las regulaciones.
Debita la cuenta "Impuestos por Pagar - IVA no pagado", con base en la diferencia entre el monto real pagado o por pagar y el monto del IVA antes mencionado.
Débito de "costos comerciales principales" y otras cuentas, y crédito de "depósitos bancarios", "cuentas por pagar" y otras cuentas en función del monto real pagado o por pagar.
1. Si el impuesto al valor agregado devengado es un centavo menos que el valor agregado real pagado, entonces basta con acumular un centavo más el próximo mes. O, si no lo manejas en su momento, espera hasta fin de año para hacer un ajuste único a las cuentas.
2. El impuesto al valor agregado es un impuesto sobre el volumen de negocios que se aplica sobre la cantidad de valor agregado generado durante la circulación de bienes (incluidos los servicios sujetos a impuestos) como base para el cálculo del impuesto. En términos de principios de cálculo de impuestos, el impuesto al valor agregado es un impuesto sobre el volumen de negocios que grava el valor agregado de múltiples eslabones en la producción, circulación y servicios laborales de bienes o el valor agregado de los bienes. El impuesto al valor agregado es un impuesto sobre el precio, es decir, lo soportan los consumidores. En teoría, se grava solo si hay valor agregado y no se grava si no hay valor agregado.
3. El impuesto empresarial será sustituido por el impuesto al valor añadido.
Tratamiento contable de la multa del impuesto al valor agregado del año pasado este año
Si el inmueble se ha completado y transferido a activos fijos, el insumo correspondiente se transferirá directamente para aumentar el valor original de los activos fijos. y la depreciación se procesará según errores contables. Si el inmueble aún no está terminado, se deberá sumar la construcción en curso correspondiente al traspasar el insumo, para que no haya problemas de depreciación. , son negocios para el año en curso y deben manejarse normalmente e incluirse en gastos no operativos.
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