Clasificación de riesgo de préstamos del tutorial del examen de calificación bancaria 2017

El significado y los estándares de la clasificación de préstamos

1. El significado de la clasificación de préstamos

La clasificación de préstamos es una parte importante de la gestión del crédito bancario. clasificación de los bancos comerciales en función de los riesgos. El proceso de clasificación de préstamos en diferentes grados. Su esencia es juzgar la posibilidad de que el deudor pague el principal y los intereses del préstamo en su totalidad y a tiempo.

2. Estándares de clasificación de préstamos

Según "Acerca de la emisión"

El estándar básico para la clasificación del riesgo de préstamos es la posibilidad de reembolso del préstamo, y su principal. El factor que influye es la voluntad de pago y la capacidad de pago. En concreto, la clasificación en cinco niveles de los riesgos crediticios en la industria bancaria de mi país se puede realizar en detalle a partir de los siguientes aspectos:

(1) Préstamos normales. Un préstamo normal significa que el prestatario puede cumplir el contrato y no tiene buenas razones para sospechar que no podrá pagar el principal y los intereses del préstamo en su totalidad y a tiempo.

(2) Presta atención a los préstamos. Un préstamo preocupante significa que, aunque el prestatario actualmente puede pagar el capital y los intereses del préstamo, existen algunos factores que pueden afectar negativamente el pago.

(3) Préstamos subprime. Los préstamos de alto riesgo se refieren a problemas obvios con la capacidad de pago del prestatario, y el prestatario no puede pagar completamente el principal y los intereses del préstamo basándose únicamente en sus ingresos operativos normales. Incluso si se implementa protección, pueden ocurrir ciertas pérdidas.

(4) Préstamos dudosos. Los préstamos dudosos se refieren al hecho de que el prestatario no puede pagar el principal y los intereses del préstamo en su totalidad. Incluso si se implementa la garantía, definitivamente se producirán ciertas pérdidas.

(5) Pérdidas crediticias. Un préstamo sin pérdidas significa que después de tomar todas las medidas posibles o todos los procedimientos legales necesarios, el principal y los intereses no se pueden recuperar, o solo se puede recuperar una pequeña parte.

2. Objetivos de la clasificación de préstamos

Los siguientes objetivos deben lograrse mediante la clasificación de préstamos:

1. Indicar el valor real y el nivel de riesgo del préstamo. reflejan de manera verdadera, integral y dinámica la calidad del préstamo.

2. Descubrir oportunamente los problemas existentes en el proceso de gestión de crédito y fortalecer la gestión de préstamos.

3. Proporcionar una base para juzgar si las provisiones para pérdidas crediticias son suficientes.

3. Principios de clasificación de préstamos

1.

2. El principio de oportunidad.

3. Principio de importancia.

4. Principio de precaución.

4. Factores a considerar al clasificar los préstamos

1. La capacidad de pago del prestatario

2. 3. La voluntad del prestatario de pagar;

4. La rentabilidad del proyecto de préstamo;

5. Garantía del préstamo;

6. Responsabilidad legal;

7. Gestión del crédito bancario.

Requisitos de supervisión para la clasificación de préstamos verbales (abreviatura de verbo)

Los bancos comerciales deben hacer lo siguiente en la clasificación de préstamos:

1. Formular y revisar políticas de gestión. reglas de implementación operativa o procedimientos de operación comercial para la clasificación del riesgo de activos crediticios.

2. Desarrollar y aplicar el sistema de implementación de operaciones de clasificación de riesgo de activos crediticios y el sistema de gestión de la información.

3. Asegurar que el personal de clasificación de activos crediticios tenga los conocimientos de clasificación y las cualidades profesionales necesarios.

4. Establecer un expediente crediticio completo para garantizar la exactitud, continuidad e integridad de la información clasificada.

5. Establecer un sistema eficaz de gestión de organizaciones crediticias, formar un mecanismo de control interno para la supervisión y restricción mutua y garantizar la independencia, continuidad y confiabilidad de la clasificación de préstamos.

6. La alta dirección debe ser responsable de la implementación del sistema de clasificación de préstamos y de los resultados de la clasificación de préstamos.

7. Todos los préstamos deben clasificarse al menos una vez cada trimestre.

8. Se debe fortalecer la gestión de los plazos de los préstamos.

9. El departamento de auditoría interna debe inspeccionar y evaluar las políticas, procedimientos e implementación de la clasificación de activos crediticios, e informar los resultados por escrito al banco superior o a la junta directiva, y presentarlos a China. Comisión Reguladora Bancaria o su organismo despachado.

10. El sistema de clasificación de préstamos se puede formular de acuerdo con su propia situación real y el método de clasificación se puede perfeccionar, pero no debe ser inferior a los estándares y requisitos establecidos en las "Directrices de clasificación". de Riesgos de Préstamo" y deben ser consistentes con la clasificación de riesgo de préstamo en las "Directrices". Los métodos tienen correspondencia clara y relaciones de conversión.

11. El sistema de clasificación de préstamos establecido debe informarse a la Comisión Reguladora Bancaria de China o su agencia enviada.

12. Varios tipos de activos distintos de los préstamos, incluidas las partidas de sustitución directa de crédito en partidas fuera de balance, también deben dividirse en cinco categorías según los activos netos, la capacidad de pago del deudor y la calificación crediticia del deudor. y estado de garantía, las tres últimas categorías se denominan colectivamente activos improductivos.

13. Los datos de clasificación de préstamos deben enviarse a la Comisión Reguladora Bancaria de China y sus agencias enviadas de acuerdo con las regulaciones pertinentes.

14. Sobre la base de la clasificación de los préstamos, acumular reservas para pérdidas crediticias en su totalidad y de manera oportuna y cancelar las pérdidas crediticias de acuerdo con las regulaciones pertinentes.

15. Los métodos de clasificación de préstamos, procedimientos, resultados, acumulación de pérdidas crediticias, cancelación de pérdidas crediticias y otra información deben divulgarse de acuerdo con las normas de divulgación de información pertinentes.

La importancia del verbo intransitivo de clasificación de préstamos

La clasificación del riesgo de préstamos es el núcleo de la gestión de riesgos bancarios y es de gran importancia para fortalecer la supervisión bancaria y la eliminación de préstamos morosos, así como para el buen funcionamiento de los bancos comerciales.

1. La clasificación de los préstamos es un requisito para que los bancos operen de manera estable.

2. La clasificación de los préstamos es una necesidad para una supervisión financiera prudente.

3. La clasificación de los préstamos requiere el uso de auditores externos para ayudar en la supervisión financiera.

4. La clasificación de los préstamos es necesaria para la enajenación de activos dudosos y la reestructuración bancaria.

7. Principios contables para la clasificación del riesgo crediticio

1. El método del costo histórico es principalmente un registro real del valor de las transacciones que ocurrieron en el pasado. Según el método del costo histórico, el monto total de los activos de préstamos bancarios es el monto total de los préstamos pendientes. Su ventaja es que es objetivo y fácil de verificar.

Las deficiencias del método del costo histórico se manifiestan principalmente en: 1. Conflicto con normas contables sólidas. ②No puede reflejar el verdadero valor o patrimonio neto del banco o empresa.

2. Método del valor de mercado. El método del valor de mercado refleja el valor de un activo o pasivo con base en los precios de mercado. Si el método del valor de mercado se implementa completamente, los ingresos representan la diferencia entre los activos netos al final del período y los activos netos al comienzo del período. Por lo tanto, no requiere amortización de costos respecto al método del costo histórico.

La ventaja del método del valor de mercado es que puede reflejar cambios en los activos y pasivos de manera oportuna y, por lo tanto, puede reflejar con precisión los problemas en la calidad de los activos crediticios. Los bancos pueden valorar sus activos en función de los cambios en los precios de mercado y no tienen que esperar hasta que se vendan los activos para conocer el estado de su patrimonio neto.

Defectos del método del valor de mercado. Primero, no todos los activos tienen mercados. En segundo lugar, incluso si existe un mercado, el precio de mercado puede no reflejar el valor real del activo. El método del valor de mercado no se puede utilizar ampliamente para evaluar préstamos.

3. Método del valor actual neto. La determinación del valor del préstamo se basa principalmente en el valor presente descontado de los flujos de efectivo netos futuros, de modo que la determinación del valor de la cartera de préstamos incluirá todas las pérdidas esperadas del préstamo y reconocerá el valor presente neto de la ganancia del préstamo.

La tasa de interés del préstamo y la tasa de descuento son factores importantes para determinar el valor actual neto de un préstamo y es muy difícil determinar la tasa de descuento. Aunque el método del valor actual neto es ideal desde un punto de vista económico, es difícil que se utilice ampliamente en los bancos.

4. Método del valor razonable. El método del valor razonable se refiere al valor determinado con base en el precio voluntariamente pactado entre el comprador y el vendedor en condiciones que no se realizan obligatoriamente, si existe cotización en el mercado, el precio se determinará de acuerdo con el precio de mercado; En ausencia de precios de mercado, juzgar el valor de un préstamo con base en la información actualmente disponible y los principios de riesgo es la aplicación del método del valor razonable.

La clasificación de riesgos se basa principalmente en el método del valor razonable.