Una pregunta en el Examen de Contador Junior 2013

(1) Arancel de importación=200 000*10%=20 000.

IVA Importación = 200000 *(1+10%)* 17% = 37400.

Importe total=20 00 37 400=57 400

Opción d

(2) Deducción del impuesto al valor agregado por compra de productos agrícolas=50 000* 13%=6 500.

IVA deducido del flete correspondiente = 8 000*7%=560

El IVA soportado transferido del impuesto soportado correspondiente = (650560)*10%=706.

IVA deducible = (650560)*90%=6354

La compra de tarimas de madera maciza como proyecto en construcción no se deduce el IVA soportado, sino la compra.

Los activos fijos como automóviles, motocicletas y yates que están sujetos al impuesto al consumo no son deducibles.

Opción a

(3) Impuesto al valor agregado e impuesto repercutido relacionado con los ingresos reconocidos en cuotas = 1 000 000 * 60% * 17% = 102 000.

El impuesto sobre el valor añadido repercutido por los clientes de regalos que se consideran vendidos = 260.000*1,17 = 44.200.

IVA repercutido en ventas de activos fijos = 702.000/(1+17%)* 17% = 102.000.

El impuesto repercutido actual = 102004420102000 = 248200.

Opción d

(4) Pagar impuesto al valor agregado = 248 200-6354-37400 = 204 446.

Opción b