Practique "Finanzas y Contabilidad" para el Examen de Agente Fiscal de Tianjin de 2019 una vez al día (12.14)

Preguntas de opción múltiple

1. Entre los siguientes elementos, la base imponible es igual al valor en libros ().

A. Diversos honorarios de patrocinio pagados

B. Ingresos por intereses reconocidos por la compra de bonos del gobierno

c. >

D. Pasivos estimados confirmados proporcionando garantías de deuda

e. Proporcionar garantía de calidad del producto

Múltiples opciones

2. asuntos El impuesto a la renta diferido no se incluye en el gasto por impuesto a la renta () en el estado de resultados.

a Diferencias temporarias imponibles que surgen del incremento en el importe de los activos financieros disponibles para la venta medidos a su valor razonable al final del período.

b. El importe de los activos financieros para negociar medidos a valor razonable al final del período disminuye, resultando en diferencias temporarias deducibles.

c Diferencias temporales imponibles que surgen del incremento en el importe de los activos financieros para negociar medidos a su valor razonable al final del período.

d.Diferencias temporales imponibles derivadas del incremento del valor razonable de los inmuebles de inversión al final del período.

Elección múltiple

3. La empresa A utiliza el método del pasivo del balance para calcular los gastos del impuesto sobre la renta. El beneficio total de la empresa en 2007 fue de 40 millones de yuanes y el tipo impositivo aplicable fue del 33%. Se entiende que el 65438 de junio + 65438 de octubre + 0 de 2008, la tasa del impuesto a la renta aplicable fue modificada al 25%. Existen diferencias en el tratamiento contable y fiscal de las transacciones y eventos que ocurrieron en 2007: (65438 (2) El valor razonable de los activos financieros comerciales mantenidos al final del año aumentó en 6,5438+05 millones de yuanes; (3) El El valor razonable de los activos financieros disponibles para la venta al final del año aumentó en 654,38+0 millones de yuanes. Suponiendo que no haya diferencias temporarias en 2007, el gasto por impuesto sobre la renta reconocido por la empresa A en 2007 es de () 000 yuanes. p>

660 libras

b 1060

c, 1035

d, 627

Preguntas de opción múltiple

4. Si la empresa A tiene suficientes ingresos imponibles. Si el monto se utiliza para compensar diferencias temporarias deducibles futuras, ¿cuál de las siguientes transacciones o eventos resultará en un aumento en los activos por impuestos a la renta diferidos?

a. La pérdida neta incurrida en el período actual. La ley tributaria permite compensar en los próximos cinco años

B.

d. Cancelar la provisión por depreciación de inventario

E. Reconocer ingresos por intereses de deuda

Múltiples opciones

5. La empresa A incurrió en una pérdida operativa de 50 millones de yuanes en 2014. Según la ley fiscal, se estipula que esta pérdida se puede utilizar para compensar los ingresos imponibles de la empresa en los próximos cinco años. Se espera que cinco años sea de 30 millones de yuanes, y la tasa del impuesto sobre la renta aplicable para la Compañía A es del 25%, sin otros ajustes impositivos, por lo que se debe reconocer el impacto del impuesto sobre la renta de la Compañía A en este proyecto en 2014 ()

a. Activos por impuestos sobre la renta diferidos de 6,5438+02,5 millones de yuanes

b. Los activos por impuestos sobre la renta diferidos son 6,5438+02,5 millones de yuanes. 7,5 millones de yuanes.

d. Los pasivos por impuestos sobre la renta diferidos son 7,5 millones de yuanes.