Practica “Auditoría” para el Examen de Contador Público Autorizado 2019 una vez al día (8-6)

A. La auditoría de control interno se refiere a la auditoría realizada por una firma de contabilidad sobre la efectividad del diseño y operación del control interno durante el año de auditoría.

b. 2065438 + El 26 de abril de 2000, el Ministerio de Finanzas, junto con la Comisión Reguladora de Valores de China y otros cinco departamentos, emitieron documentos relevantes exigiendo a las empresas que implementan sistemas de control interno corporativo contratar firmas de contabilidad con Cualificaciones comerciales de valores y futuros para realizar auditorías. Auditar la eficacia de su control interno sobre la información financiera y emitir un informe de auditoría.

C. En agosto de 2012, el Ministerio de Finanzas y la Oficina General de la Comisión Reguladora de Valores de China emitieron el "Aviso sobre la implementación del sistema estándar de control interno empresarial en clasificados y lotes por parte de las empresas que cotizan en la junta principal". ".

d Las empresas que cotizan en bolsa controladas por el estado a nivel central y local deben implementar plenamente el Sistema Estándar de Control Interno Empresarial de 2012.

2. Pregunta de opción múltiple Entre las siguientes afirmaciones sobre auditoría integrada, la correcta es (). (Capítulo 20 Auditoría de control interno corporativo)

Los contadores públicos deben prestar atención a las leyes y regulaciones que pueden afectar directamente los montos y revelaciones de los estados financieros.

b.El período cubierto por las pruebas de controles de la CPA debe ser consistente, en la medida de lo posible, con el período en el que se basan los controles internos en la auditoría de los estados financieros.

C. Cuando los resultados de las pruebas provisionales se trasladan a la fecha base, la CPA debería considerar reducir el alcance de procedimientos sustantivos adicionales en función del grado de dependencia de los controles.

d. Luego de finalizar la auditoría de control interno y la auditoría de estados financieros, el contador público autorizado deberá emitir informes de auditoría de control interno y de estados financieros respectivamente y firmarlos con fechas diferentes.

3. Pregunta de opción múltiple Entre las siguientes afirmaciones sobre las similitudes entre la auditoría de estados financieros y la auditoría de control interno, cuál es la correcta (). (Capítulo 20 Auditoría de control interno empresarial)

A. Las cuentas importantes, las expresiones y los identificadores relacionados que identificaron son los mismos.

B. Los tipos de dictámenes de informes de auditoría son los mismos.

Todos tienen el mismo tipo de procedimientos de auditoría para comprender y probar la efectividad del diseño y operación del control interno.

D. El alcance de ambas pruebas de la eficacia de las operaciones de control interno es el mismo.

4. Para las preguntas de opción múltiple de las entidades cotizadas, son apropiadas las siguientes afirmaciones sobre auditorías de control interno y auditorías de estados financieros (). (Capítulo 20 Auditoría de control interno empresarial)

A. En la auditoría de control interno, el propósito de que el CPA comprenda y pruebe los controles internos es evaluar los riesgos de control.

b. En la auditoría de control interno, el propósito de que el CPA pruebe el control interno es expresar una opinión sobre la efectividad del control interno sobre la información financiera en una fecha base específica.

cEn la auditoría de estados financieros, una vez que se determina que es necesario probar los controles internos, el CPA debe probar la efectividad de los controles internos durante todo el período antes de que se pueda confiar en ellos.

d. En la auditoría de estados financieros, si la CPA espera reducir la carga de trabajo de los procedimientos sustantivos, no hay necesidad de implementar más pruebas de controles.

5. Respecto a la pregunta de opción múltiple sobre el impacto de los controles a nivel empresarial sobre otros controles y sus pruebas, ¿cuál de las siguientes afirmaciones es correcta ()? (Capítulo 20 Auditoría de control interno empresarial)

A. Algunos controles relacionados con el entorno de control pueden afectar la naturaleza, el momento y el alcance de otros controles probados por la CPA, así como los procedimientos implementados para otros controles.

B. Algunos controles a nivel empresarial pueden monitorear la efectividad de otros controles.

C. La evaluación de los controles a nivel empresarial por parte de la CPA ciertamente reducirá las pruebas que deben realizarse en otros controles.

D. Algunos controles a nivel empresarial son lo suficientemente precisos como para prevenir o detectar errores materiales en uno o más identificadores relacionados de manera oportuna.

Respuestas y análisis de referencia

1. Respuesta BCD.

Análisis: Opción A, auditoría de control interno se refiere a confiar a una firma de contabilidad la auditoría de la efectividad del diseño y operación del control interno en una fecha base específica.

Antecedentes del punto de conocimiento de la auditoría de control interno

2.

Análisis: Luego de finalizar la auditoría de control interno y la auditoría de estados financieros, el contador público autorizado debe emitir los informes de auditoría de control interno y de estados financieros respectivamente y firmarlos en la misma fecha. La opción D es incorrecta.

Punto de conocimiento Fecha base de la auditoría de control interno

3.

Análisis: La opción B es incorrecta. Los dictámenes de auditoría sobre control interno corporativo incluyen dictámenes sin reservas, opiniones negativas y abstenciones de opinión, opiniones sin reservas, la opción D es incorrecta; En una auditoría de estados financieros, si no se espera que los controles internos sean creíbles, no es necesario realizar pruebas de control y no es necesario probar la eficacia de los controles internos. En la auditoría de control interno, el CPA debe obtener evidencia de auditoría sobre el diseño y la efectividad operativa de los controles en todas las cuentas importantes y cada indicador de presentación relevante, a fin de expresar una opinión de auditoría sobre la efectividad general del control interno.

Puntos de conocimiento auditoría de control interno y auditoría de estados financieros

4.

Análisis: La opción A es inapropiada. En la auditoría de control interno, el propósito de que el CPA comprenda y pruebe los controles internos es expresar una opinión de auditoría sobre la eficacia de los controles internos en la información financiera; la opción D es inapropiada;

En la auditoría de estados financieros, si la CPA quiere reducir la carga de trabajo de los procedimientos sustantivos, debería implementar más pruebas de controles.

Puntos de conocimiento auditoría de control interno y auditoría de estados financieros

5.

Explicación: Opción C, la evaluación de los controles a nivel empresarial por parte del CPA puede aumentar o disminuir las pruebas de otros controles que deben realizarse.

Identifique puntos de conocimiento y comprenda los controles internos a nivel empresarial.