Política de exención del IVA para los pequeños contribuyentes en 2022.

De acuerdo con el "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la exención del Impuesto al Valor Agregado a los Pequeños Contribuyentes" (Anuncio No. 15 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Tributación de 2022), del 1 de abril de 2022 al 31 de febrero de 2022, los ingresos por ventas imponibles de los pequeños contribuyentes con una tasa de gravamen del 3% estarán exentos del IVA y se aplicará el pago anticipado del IVA con una tasa de retención del 3%. y se suspenderá el pago anticipado del IVA.

Para disfrutar de esta política fiscal preferencial, cabe señalar que los contribuyentes no pueden emitir facturas especiales con IVA, y la parte emitida con facturas especiales debe calcularse y pagarse con un tipo impositivo del 3%.

2. Los pequeños contribuyentes realizan ventas sujetas a impuestos a una tasa del 5%, y el monto trimestral no excede los 450.000, y están exentos del IVA.

De acuerdo con el "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la aclaración de la política de exención del Impuesto al Valor Agregado para los pequeños contribuyentes con valor agregado" (Anuncio No. 11 del Ministerio de Hacienda y Administración Estatal de Impuestos), del 1 de abril de 20265438 al 2022 El 31 de febrero de 2019, mucha gente pensó que la política de eximir a los pequeños contribuyentes del pago de 450.000 IVA por trimestre había desaparecido. A partir del 1 de abril de 2022, los pequeños contribuyentes con ventas imponibles de no más de 5 millones de yuanes y una tasa impositiva del 3% estarán exentos del IVA (los pequeños contribuyentes con ventas imponibles de más de 5 millones de yuanes deben registrarse como contribuyentes en general) personas). Si el tipo impositivo es del 5%, se seguirá aplicando la política preferencial original, con un tipo impositivo mensual de 150.000 RMB y un tipo impositivo trimestral de 450.000 RMB exentos del IVA. Además, tenga en cuenta la política de exención para aquellos con boletos con descuento.

El alcance aplicable de la tasa impositiva del 5% incluye principalmente la venta de bienes inmuebles, la prestación de servicios de arrendamiento de bienes inmuebles, la prestación de servicios de despacho de mano de obra y servicios de protección de seguridad.

3. Los seis impuestos y dos tasas para los pequeños contribuyentes se reducen a la mitad

Según el "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre su posterior implementación la Política de Reducción y Reducción "Seis Impuestos y Dos Tasas" para Pequeñas y Microempresas 》(Anuncio No. 10 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos en 2022), los pequeños contribuyentes del impuesto al valor agregado, los pequeños contribuyentes de bajos ingresos las empresas con fines de lucro y los hogares industriales y comerciales individuales pueden reducir o reducir el impuesto sobre los recursos, el impuesto sobre el mantenimiento y la construcción urbanos, el impuesto sobre bienes raíces y el impuesto sobre el uso del suelo urbano dentro del 50%, el impuesto de timbre (excluido el impuesto de timbre sobre transacciones de valores), el impuesto sobre la ocupación de tierras agrícolas y la educación.

Los pequeños contribuyentes y las pequeñas empresas de baja rentabilidad no son lo mismo. Los pequeños contribuyentes se clasifican desde la perspectiva del impuesto al valor agregado. Los contribuyentes del IVA se dividen en contribuyentes de pequeña escala y contribuyentes generales según los estándares de ventas anuales sujetos a impuestos. Los pequeños contribuyentes cuyas ventas anuales imponibles (en diciembre o en cuatro trimestres) superen los 5 millones de yuanes deben solicitar a las autoridades tributarias su registro como contribuyentes generales. Las empresas con locales comerciales fijos pueden establecer libros de contabilidad de conformidad con el sistema contable nacional unificado; , puede proporcionar información fiscal precisa basada en comprobantes legales y válidos. Si el importe no supera los 5 millones, también podrás registrarte directamente como contribuyente general.

Las empresas pequeñas y de bajo beneficio se definen desde la perspectiva del impuesto sobre la renta de las sociedades. El estándar de clasificación para empresas pequeñas y de bajo beneficio son empresas dedicadas a industrias que no están restringidas o prohibidas por el estado, con activos totales que no excedan los 50 millones, empleados (incluidos los empleados que reciben servicios laborales) y una renta anual imponible que no exceda los 3 millón.

Las empresas pueden clasificarse como pequeños contribuyentes y pequeñas y microempresas al mismo tiempo, y disfrutar de políticas fiscales preferenciales para los pequeños contribuyentes y las pequeñas y microempresas.

4. Los pequeños contribuyentes con ventas mensuales que no superen los 65.438+ RMB y ventas trimestrales que no superen los 300.000 RMB están exentos de dos tasas y un fondo (recargo por educación, recargo por educación local y fondo de conservación del agua).

Según el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la ampliación del alcance de la exención de los fondos gubernamentales pertinentes" (Finanzas e Impuestos N° 12, 2016), las ventas mensuales no superan los 654,38 Millones de yuanes (las ventas trimestrales no superan los 30 diez mil yuanes) los contribuyentes están exentos de recargos educativos, recargos educativos locales y fondos de conservación del agua.

El impuesto de construcción y mantenimiento urbano, el recargo por educación y el recargo por educación local (sobreimpuesto) se basan en el impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo realmente pagados. Si el comportamiento de ventas imponible del contribuyente no involucra el alcance imponible del impuesto al consumo, el contribuyente disfruta de la política de exención del IVA en los Artículos 1 y 2 anteriores, y no necesita pagar el impuesto adicional correspondiente y debe declarar normalmente.

5. Los pequeños contribuyentes que son pequeñas y microempresas pueden disfrutar de políticas de reducción y exención del impuesto sobre la renta de las empresas.

De acuerdo con el "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la implementación de políticas preferenciales de impuesto sobre la renta para pequeñas y microempresas y hogares industriales y comerciales individuales" (Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la implementación adicional de políticas tributarias preferenciales sobre la renta para pequeñas y microempresas 2021 No. 12), la renta imponible anual de las empresas pequeñas y de bajo beneficio no supera los 6,5438+0 millones de yuanes, la tasa impositiva se reduce a 654,38+02,5% y se incluye en la renta imponible, y el impuesto sobre la renta empresarial se paga a la tasa impositiva del 20%, es decir, la tasa impositiva es 654,38+02,5 × 20% = 2,5% si la renta imponible anual excede 6,5438; +0 millones de yuanes pero no supera los 3 millones de yuanes, se incluye una tasa impositiva reducida del 25% en la renta imponible y el impuesto sobre la renta corporativa se paga a una tasa impositiva del 20%, es decir, la tasa impositiva es 25 %×20%=5%. Por ejemplo, si una pequeña y microempresa logra una ganancia anual de 2,5 millones de yuanes en 2022, el ajuste fiscal es +300.000 y el impuesto sobre la renta empresarial a pagar es: 100×2,5%+(2530-100)× 5% = 65.000.

6. Deducciones adicionales por gastos de I+D

Según el "Anuncio del Ministerio de Hacienda y del Ministerio de Ciencia y Tecnología de la Administración Estatal de Impuestos sobre un mayor aumento del pre- Relación de deducción fiscal de los gastos de I+D para pequeñas y medianas empresas científicas y tecnológicas" (Ministerio de Finanzas, Ministerio de Ciencia y Tecnología de la Administración Estatal de Impuestos) Anuncio N° 16 de la Administración Estatal de Impuestos en 2022) La I+D real Los gastos incurridos por las pequeñas y medianas empresas tecnológicas en la realización de actividades de I+D, que no formen activos intangibles y se incluyan en las ganancias y pérdidas corrientes, se deducirán de conformidad con la normativa del 65438 de junio + 1 de octubre de 2022 si son intangibles. Los activos se forman a partir del 65438 de junio + 1 de octubre de 2022, la amortización antes de impuestos se realizará al 200% del costo de los activos intangibles.

Por ejemplo, los pequeños contribuyentes del IVA también cumplen con los requisitos de las pequeñas y medianas empresas de base tecnológica. Para conocer las condiciones y estándares específicos, consulte el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos, el Ministerio de Ciencia y Tecnología y el Ministerio de Finanzas de la República Popular China" (Guobanfa [2017] No. 115).

De acuerdo con el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre asuntos relacionados con la política preferencial de superdeducción de gastos de I + D para la declaración de pago anticipado de empresas" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos N° 10, 2022), el empresa en junio 5438+00 Al pagar por adelantado el impuesto sobre la renta de las sociedades en el tercer trimestre (pago anticipado trimestral) o en el noveno mes (pago anticipado mensual), puede optar por disfrutar de la política preferencial de superdeducción de gastos de I + D durante los primeros tres trimestres del año. . Quienes dejen de disfrutar de la póliza durante la fase de amortización anticipada podrán seguir disfrutándola hasta la liquidación definitiva.