Política de reducción y exención del IVA para pequeñas y microempresas en 2023

Con el fin de implementar las decisiones y acuerdos del Comité Central del Partido y el Consejo de Estado sobre continuar promoviendo reducciones de impuestos y tarifas y seguir apoyando el desarrollo de las pequeñas y microempresas, de acuerdo con los "Seis Impuestos y Dos Tasas" para las Pequeñas y Microempresas del Ministerio de Hacienda y la Administración Estatal de Impuestos, "Anuncio sobre Políticas de Reducción y Reducción" (Nº 10, 2022), por la presente el impuesto sobre los recursos, el impuesto sobre el mantenimiento y la construcción urbana, los bienes inmuebles impuesto, impuesto sobre el uso del suelo urbano, impuesto de timbre (excluido el impuesto de timbre sobre transacciones de valores), impuesto sobre la ocupación de tierras cultivadas y recargo educativo, educación local Las cuestiones pertinentes de recaudación y gestión relacionadas con el adicional (en lo sucesivo, "seis impuestos y dos tasas") La política de reducción y exención se anuncia de la siguiente manera: 1. Respecto a la aplicación de la política de reducción y exención de "seis impuestos y dos tasas" para empresas pequeñas y de bajo beneficio (1) Empresas pequeñas y de bajo beneficio que están sujetas a los "seis Política de reducción y exención de impuestos y dos tasas. La determinación de la empresa se basará en los resultados de la liquidación final anual del impuesto sobre la renta de las sociedades (en adelante, la liquidación final). Si una empresa registrada como contribuyente general del impuesto al valor agregado se determina que es una empresa pequeña y de baja rentabilidad después de completar la liquidación y el pago final de conformidad con la reglamentación, con excepción de lo dispuesto en el inciso (2) de este artículo, podrá aplicarse desde el 1 de julio hasta el año siguiente en el año en que se realice la liquidación y liquidación definitiva. Quienes declaren el 30 de junio del año disfrutarán del descuento "seis impuestos y dos tasas" desde el 1 de enero hasta el 30 de junio; de 2022, los contribuyentes determinarán en 2021 si declaran como una pequeña empresa de bajos beneficios en función de los resultados de la liquidación anual de 2020. Disfrute del descuento de “seis impuestos y dos tasas”. (2) Si una empresa de reciente creación está registrada como contribuyente general del impuesto al valor agregado, se dedica a industrias no restringidas o prohibidas por el estado y cumple las dos condiciones de no tener más de 300 empleados y no más de 50 millones. yuanes en activos totales al final del mes anterior del período de declaración, se tratará como Se estipula que antes de realizar la primera liquidación y declaración de liquidación, la empresa puede disfrutar de la reducción y exención de "seis impuestos y dos tasas". según la declaración de empresas pequeñas y de baja rentabilidad. Si una empresa de reciente creación está registrada como contribuyente general del impuesto al valor agregado, se dedica a industrias no restringidas o prohibidas por el estado y cumple las dos condiciones de no tener más de 300 empleados y no más de 50 millones de yuanes en activos totales. en el momento del establecimiento, la empresa deberá estar registrada como contribuyente general del impuesto al valor agregado de acuerdo con las regulaciones pertinentes en el mes de establecimiento. Al declarar los "seis impuestos y dos tasas" por primera vez, puede declarar. disfrutar de las exenciones de “seis impuestos y dos tasas”. Los contribuyentes generales que se determine que no son empresas pequeñas y de baja rentabilidad después de realizar la primera liquidación y pago de acuerdo con las regulaciones no solicitarán la exención de "seis impuestos y dos tasas" a partir del día 1 del mes siguiente a la liquidación y liquidación. hasta el 30 de junio del año siguiente, para quienes declaren uno por uno, desde la fecha en que se determine que no son empresas pequeñas y de baja rentabilidad por primera vez hasta la liquidación y liquidación definitiva; , al 30 de junio del año siguiente, no podrán volver a solicitar los descuentos de "seis impuestos y dos tasas". Después de que una empresa recién establecida maneje la primera liquidación y pago de acuerdo con las regulaciones, si declara los "seis impuestos y dos tasas" para el mes actual y el mes anterior de acuerdo con las regulaciones, se determinará en función de los resultados. de la primera liquidación y de la liquidación si puede solicitar exenciones y reducciones. Si una empresa recién establecida ha declarado y pagado los "seis impuestos y dos tasas" de acuerdo con las regulaciones antes de procesar la primera liquidación y la declaración de liquidación de acuerdo con las regulaciones, ya no se corregirá en función de los resultados de la primera liquidación. y liquidación. (3) Si una pequeña empresa de baja rentabilidad o una empresa de nueva creación registrada como contribuyente general del impuesto al valor agregado maneja o corrige la declaración de liquidación final vencida, deberá, en base a los resultados del procesamiento o corrección vencida de la declaración. , se procederá de conformidad con los incisos (1) y ((1)) de este artículo Los "seis impuestos y dos tasas" declarados durante el período de reducción del impuesto previsto en el inciso 2) gozarán de las exenciones fiscales preferenciales, y los "seis impuestos". y dos declaraciones de tasas se corregirán en consecuencia. 2. Respecto a la aplicación de la política de reducción y exención de "seis impuestos y dos tasas" cuando un pequeño contribuyente del IVA se convierta en un contribuyente general. Un pequeño contribuyente del IVA que se registre como un contribuyente general de acuerdo con la normativa dejará de serlo. ser contribuyente general a partir de la fecha de entrada en vigor. Según el impuesto al valor agregado, los pequeños contribuyentes están sujetos a la política de reducción y exención de "seis impuestos y dos tasas". Si el volumen de ventas anual imponible del IVA excede el estándar para los pequeños contribuyentes y debe registrarse como contribuyente general pero no se registra, y es notificado por las autoridades fiscales y no se registra dentro del plazo, ya no se declarará. como pequeño contribuyente del IVA a partir del mes posterior a la fecha de vencimiento Disfruta del descuento de “seis impuestos y dos tasas”. Si los contribuyentes antes mencionados cumplen con las condiciones de pequeñas empresas de baja rentabilidad y empresas de nueva creación estipuladas en el artículo 1 de este anuncio, o se registran como hogares industriales y comerciales individuales, aún pueden solicitar la reducción de "seis impuestos y dos tasas". y exención.

3. Revisión del formulario de declaración Revisión del “Programa de Declaración Detallada de Reducción y Exención del Impuesto sobre la Propiedad y el Comportamiento”, “Formulario de Declaración de IVA y Recargos (Aplicable a Contribuyentes Generales)” Información del Apéndice (5), “Formulario de Pago Anticipado de IVA y Recargos > Información adjunta > "Formulario de declaración de recargo e impuesto al consumo > Anexo 6 ​​(Formulario de cálculo de recargo del impuesto al consumo)", aumentar la reducción y exención del impuesto al valor agregado para los pequeños contribuyentes, las pequeñas empresas de baja rentabilidad y los hogares industriales y comerciales individuales Para declarar elementos de datos relevantes, modifique las instrucciones correspondientes para completar el formulario en consecuencia (consulte el archivo adjunto para obtener más detalles). 4. Cómo solicitar los descuentos y exenciones de “seis impuestos y dos tasas”: Los contribuyentes declaran disfrutar de los descuentos y exenciones, y no necesitan presentar información adicional. 5. Respecto al tratamiento de los contribuyentes que no declaran a tiempo para disfrutar de los descuentos y exenciones de "seis impuestos y dos tasas". Contribuyentes que cumplen las condiciones pero no declaran a tiempo para disfrutar de las exenciones y "seis impuestos y dos tasas". Se podrán solicitar exenciones para deducciones fiscales en períodos impositivos posteriores de conformidad con la ley o solicitar un reembolso. 6. Otros (1) El período de implementación de este anuncio es del 1 de enero de 2022 al 31 de diciembre de 2024. El "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones de recaudación y administración relativas a impuestos locales y políticas de reducción adicional conexas para los pequeños contribuyentes con valor agregado" (2019 No. 5) quedará abolido a partir del 1 de enero de 2022. (2) Para las empresas recientemente establecidas en 2021 que estén registradas como contribuyentes generales del impuesto al valor agregado, la determinación de empresas pequeñas y de baja rentabilidad se llevará a cabo de conformidad con los puntos (2) y (3) del Artículo 1 de este anuncio. (3) Si se determina que el contribuyente es una pequeña empresa de bajos beneficios después de realizar la liquidación anual de 2023 en 2024, la fecha para que los contribuyentes soliciten la reducción y exención de "seis impuestos y dos tasas" es hasta el 31 de diciembre de 2024. (4) El formulario revisado en este anuncio se pondrá oficialmente en uso el día en que los gobiernos populares de cada provincia (región autónoma, municipio directamente dependiente del Gobierno Central) anuncien las regulaciones para determinar el índice de reducción de impuestos. Después de que las localidades utilicen el formulario revisado en este anuncio, ya no utilizarán el "Programa de declaración detallada para reducciones y exenciones de impuestos sobre la propiedad y el comportamiento" y el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre Asuntos Relativos a la Consolidación de la Declaración de Impuestos y Tasas". (2021 No. 9) Anuncio de la Administración Estatal de Tributación en Materias Relativas a la Integración del Impuesto al Valor Agregado, Impuesto al Consumo y Declaraciones de Impuestos Adicionales (N° 20, 2021) "" IVA y Declaraciones de Impuestos Adicionales (Aplicable a los Contribuyentes Generales) "Anexo Información (V))" "Apéndice del "Formulario de Pago Anticipado de IVA y Recargos" "Apéndice 6 del "Formulario de Declaración de Impuesto al Consumo y Recargos" (Formulario de Cálculo del Impuesto al Consumo y Recargos)". Por la presente se hace el anuncio.