Los ingresos no tributarios en 2022 se transferirán al departamento de impuestos
Análisis jurídico:
Las nuevas políticas tributarias que entrarán en vigor en 2021 son:
1.Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Desde enero. 1 de enero de 2021 A partir de 2019 en adelante, para los residentes individuales que hayan retenido y pagado el impuesto sobre la renta individual sobre sueldos y salarios de la misma unidad todos los meses durante el año fiscal completo anterior y cuyos ingresos por sueldos y salarios anuales no superen los 60.000 yuanes, la retención El agente retendrá y pagará el impuesto sobre la renta personal por adelantado. Al calcular el impuesto sobre la renta personal sobre sueldos y salarios para este año, los gastos de deducción acumulados se calcularán y deducirán directamente sobre la base de 60.000 yuanes para todo el año a partir de enero.
Es decir, en el mes en que los ingresos acumulados del contribuyente no superen los 60.000 yuanes, el impuesto sobre la renta personal no se retendrá por el momento en el mes en que los ingresos acumulados del contribuyente superen los 60.000 yuanes y los meses posteriores; dentro del año se retendrá el impuesto sobre la renta de las personas físicas.
2. Facturas especiales electrónicas
A partir del 21 de diciembre de 2020, Tianjin, Hebei, Shanghai, Jiangsu, Zhejiang, Anhui, Guangdong, Chongqing, Sichuan, Ningbo y Shenzhen Nuevos contribuyentes en Otras 11 regiones han implementado facturas especiales electrónicas y el alcance de los destinatarios de las facturas es a nivel nacional. A partir de la fecha de implantación de las facturas especiales electrónicas, es necesario expedir facturas ordinarias con IVA en papel, facturas ordinarias electrónicas con IVA, facturas especiales en papel, facturas especiales electrónicas, facturas unificadas en papel de venta de vehículos de motor y facturas unificadas en papel de venta de vehículos de segunda mano. Los nuevos contribuyentes recibirán la clave fiscal UK para emitir facturas de manera uniforme. Las autoridades tributarias emiten llaves británicas fiscales a nuevos contribuyentes de forma gratuita y confían en la plataforma de servicio público de factura electrónica del IVA para proporcionar a los contribuyentes servicios gratuitos de emisión de facturas electrónicas especiales.
3. Tarifas de compensación por la conservación del suelo y el agua
A partir del 1 de enero de 2021, tarifas de compensación por la conservación del suelo y el agua, fondos de apoyo al reasentamiento de embalses locales (no involucrados en la provincia de Jiangsu), y los ingresos por la transferencia de derechos de emisión. La tarifa de construcción de reubicación del sótano de defensa aérea se transferirá al departamento de impuestos para su cobro. Políticas como el alcance de la colección, los objetos de la colección y las normas de colección aún se implementan de acuerdo con la normativa vigente.
4. Impuesto sobre la compra de vehículos
Desde el 1 de enero de 2021 hasta el 31 de diciembre de 2022, el impuesto sobre la compra de vehículos estará exento de la compra de vehículos de nueva energía. Los vehículos de nueva energía que están exentos del impuesto sobre la compra de vehículos se refieren a los vehículos eléctricos puros, los vehículos híbridos enchufables (incluidos los de autonomía extendida) y los vehículos de pila de combustible.
5. Impuesto sobre los gastos de publicidad y promoción empresarial
Desde el 1 de enero de 2021 hasta el 31 de diciembre de 2025, la fabricación o venta de cosméticos, fabricación de productos farmacéuticos y bebidas Los gastos de publicidad y promoción empresarial se permitirá deducir los gastos incurridos por las empresas manufactureras (excluidas las de fabricación de alcohol) si no superan el 30% de los ingresos por ventas (comerciales) del año en curso; el exceso se podrá trasladar para deducción en años fiscales posteriores; .
Para las empresas afiliadas que han firmado un acuerdo de participación en tarifas de publicidad y promoción comercial (en lo sucesivo, el acuerdo de participación), las tarifas de publicidad y los gastos comerciales incurridos por una de las partes no exceden el precio previo. La empresa puede deducir el límite de deducción de impuestos de los ingresos por ventas (comerciales) del año en curso, o transferir parte o la totalidad de ellos a otra parte para su deducción de acuerdo con el acuerdo de participación. Cuando la otra parte calcule el límite de deducción antes de impuestos del Impuesto sobre Sociedades por sus gastos de publicidad y gastos de promoción empresarial, los gastos de publicidad y gastos de promoción empresarial atribuidos a la empresa según el método anterior no podrán incluirse en el cálculo.
VI. obtener ganancias por su cuenta Desde el primer año hasta el segundo año, el impuesto sobre la renta de las sociedades estará exento, y del tercer al quinto año, el impuesto sobre la renta de las sociedades se aplicará a una tasa media del 25%.
Base jurídica:
"Anuncio de la Administración Tributaria del Estado sobre la simplificación y optimización de los métodos de retención y pago anticipado del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para algunos contribuyentes" A partir del 1 de enero de 2021, lo anterior Para las personas residentes que retienen y pagan por adelantado el impuesto sobre la renta personal sobre salarios y salarios en la misma unidad todos los meses durante el año fiscal completo y cuyos ingresos por salarios y salarios anuales no superan los 60.000 yuanes, el agente de retención retendrá y pagará por adelantado los ingresos personales Impuesto sobre salarios y salarios del año en curso. Al pagar el impuesto sobre la renta, los gastos de deducción acumulados se calcularán y deducirán directamente sobre la base de 60.000 yuanes para todo el año a partir de enero.
Es decir, en el mes en que los ingresos acumulados del contribuyente no superen los 60.000 yuanes, el impuesto sobre la renta personal no se retendrá por el momento en el mes en que los ingresos acumulados del contribuyente superen los 60.000 yuanes y los meses posteriores; dentro del año se retendrá el impuesto sobre la renta de las personas físicas.
"Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre Asuntos Relativos a la Implementación de Facturas Electrónicas del Impuesto al Valor Agregado entre Nuevos Contribuyentes" A partir del 21 de diciembre de 2020, Tianjin, Hebei, Shanghai, Jiangsu, Zhejiang y Anhui Los nuevos contribuyentes en 11 regiones, incluidas Guangdong, Chongqing, Sichuan, Ningbo y Shenzhen, han implementado facturas electrónicas especiales, y el alcance de los destinatarios de facturas cubre todo el país. A partir de la fecha de implantación de las facturas especiales electrónicas, es necesario expedir facturas ordinarias con IVA en papel, facturas ordinarias electrónicas con IVA, facturas especiales en papel, facturas especiales electrónicas, facturas unificadas en papel de venta de vehículos de motor y facturas unificadas en papel de venta de vehículos de segunda mano. Los nuevos contribuyentes recibirán la clave fiscal UK para emitir facturas de manera uniforme. Las autoridades tributarias emiten llaves británicas fiscales a nuevos contribuyentes de forma gratuita y confían en la plataforma de servicio público de factura electrónica del IVA para proporcionar a los contribuyentes servicios gratuitos de emisión de facturas electrónicas especiales.
"Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre asuntos relacionados con la transferencia de responsabilidades para la recaudación y gestión de ingresos gubernamentales no tributarios, como las tasas de compensación por la conservación del agua y el suelo" A partir del 1 de enero de 2021, Las tarifas de compensación por la conservación del agua y el suelo, los fondos de apoyo al reasentamiento de embalses locales (la provincia de Jiangsu no participa), los ingresos por la transferencia de derechos de emisión y las tarifas de construcción de reubicación de sótanos de defensa aérea se transferirán al departamento de impuestos para su recaudación.
Políticas como el alcance de la colección, los objetos de la colección y las normas de colección aún se implementan de acuerdo con la normativa vigente.
"Anuncio del Ministerio de Hacienda, la Administración Estatal de Impuestos y el Ministerio de Industria y Tecnología de la Información sobre las políticas para eximir del impuesto sobre la compra de vehículos a los vehículos de nuevas energías" Del 1 de enero de 2021 al 31 de diciembre de 2022 , la compra de vehículos de nuevas Energías está exenta del impuesto sobre la compra de vehículos. Los vehículos de nueva energía que están exentos del impuesto sobre la compra de vehículos se refieren a los vehículos eléctricos puros, los vehículos híbridos enchufables (incluidos los de autonomía extendida) y los vehículos de pila de combustible.
"Anuncio del Ministerio de Hacienda y de la Administración Estatal de Tributación en Materias Relativas a la Deducción Antes de Impuestos de Gastos de Publicidad y Promoción Empresarial" Del 1 de enero de 2021 al 31 de diciembre de 2025, la fabricación o venta de cosméticos, para los gastos de publicidad y promoción comercial incurridos por empresas de fabricación de productos farmacéuticos y de bebidas (excluida la fabricación de bebidas alcohólicas), se permite deducir la parte que no exceda el 30% de los ingresos por ventas (negocios) del año en curso; La parte sobrante se puede trasladar para deducción en ejercicios fiscales posteriores.
Para las empresas afiliadas que han firmado un acuerdo de participación en tarifas de publicidad y promoción comercial (en lo sucesivo, el acuerdo de participación), las tarifas de publicidad y los gastos comerciales incurridos por una de las partes no exceden el precio previo. La empresa puede deducir el límite de deducción de impuestos de los ingresos por ventas (comerciales) del año en curso, o transferir parte o la totalidad de ellos a otra parte para su deducción de acuerdo con el acuerdo de participación. Cuando la otra parte calcule el límite de deducción antes de impuestos del Impuesto sobre Sociedades por sus gastos de publicidad y gastos de promoción empresarial, los gastos de publicidad y gastos de promoción empresarial atribuidos a la empresa según el método anterior no podrán incluirse en el cálculo.
Los gastos de publicidad y promoción empresarial del tabaco en que incurran las empresas tabacaleras no se deducirán del cálculo de la renta imponible.
"Anuncio del Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos, la Comisión de Desarrollo y Reforma y el Ministerio de Industria y Tecnología de la Información sobre políticas de impuesto sobre la renta de las empresas para promover el desarrollo de alta calidad de la industria de circuitos integrados y Industria del software" A partir del 1 de enero de 2020, los circuitos integrados fomentados por las empresas estatales de diseño de circuitos, equipos, materiales, embalaje, pruebas y empresas de software están exentos del impuesto sobre la renta de las sociedades del primer al segundo año a partir del año de generación de ganancias. Del tercer al quinto año, el impuesto sobre la renta de las sociedades se reduce a la mitad al tipo impositivo legal del 25%.