Preguntas y respuestas del examen de contador público certificado de 2017: Auditoría (especial 6)

Pregunta de opción única

1. ¿Cuál de las siguientes firmas contables no constituye una firma en línea (　).

La firma de contabilidad A.A coopera con la firma de contabilidad B para disfrutar del mismo sistema de control de calidad

La firma de contabilidad B.B transfiere su sucursal a un lugar determinado, acuerdo de transferencia Se estipula que la sucursal puede continuar utilizar el nombre de la empresa de contabilidad B dentro de medio año

C. La empresa de contabilidad B y la empresa de contabilidad C utilizan la misma marca para fines de cooperación

D.C Accounting Firm y D Accounting Las empresas tienen la misma propiedad a efectos de cooperación

2. Los intereses económicos se refieren a acciones, bonos, otros valores, préstamos y otras deudas de una entidad. Los beneficios obtenidos del instrumento incluyen beneficios económicos directos y beneficios económicos indirectos. beneficios. ¿Cuál de los siguientes juicios sobre beneficios económicos directos es correcto ( )?

A. Los intereses económicos que el contador público autorizado tiene en el cliente de auditoría que pueden controlarse directamente son intereses económicos directos

B. Los intereses económicos que el contador público autorizado tiene en el cliente de auditoría a través del fideicomiso son intereses económicos directos

C. Los intereses económicos que un contador público autorizado tiene en los clientes de auditoría a través de bienes inmuebles son intereses económicos directos

D. intereses económicos que un contador público autorizado tiene en clientes de auditoría a través de vehículos de inversión colectiva Es un interés económico directo

3. Los estados financieros de 2009 de la Compañía A fueron auditados por la Firma de Contabilidad ABC Al revisar las entidades relacionadas de la Compañía A, la. Las entidades que se enumeran a continuación no son entidades relacionadas con la Compañía A (　).

A. La empresa matriz de la empresa A: la empresa B

B. La entidad hermana de la empresa A, la empresa C, y tanto la empresa C como la empresa A son importantes para sus partes controladoras

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C. La empresa E tiene acciones de la empresa A, pero el ratio de participación de la empresa E es del 2%

D. Filial de la empresa A: empresa D

4. La sobrina del contador público A, miembro del equipo del proyecto de auditoría, posee y controla acciones por valor de 100.000 yuanes en la empresa A, el cliente de auditoría debe tomar medidas preventivas para eliminar los efectos adversos o reducirlos a un nivel aceptable. no Las medidas preventivas que se deben tomar son ( ).

A. Todos los intereses financieros serán manejados por la sobrina de A, un contador público certificado.

Dado que no son parientes cercanos importantes, los intereses financieros deben ignorarse

C .Transferir el CPA A del equipo del proyecto de auditoría

D. Permitir que otros CPA fuera del equipo del proyecto revisen el trabajo realizado por el CPA A

5. La empresa A retiene a B XYZ La empresa de contabilidad posee el 75% de las acciones de la empresa. La empresa A es un socio cercano de la empresa de contabilidad XYZ. La empresa B planea confiar a la empresa de contabilidad XYZ la auditoría de sus estados financieros de 2009. Entre las siguientes afirmaciones, la correcta es ( ).

La empresa de contabilidad A.XYZ debe negarse a aceptar la encomienda

La empresa de contabilidad B.XYZ puede aceptar la encomienda, pero debe ser revisada por otras empresas

C .Esta situación no tendrá un impacto adverso en la independencia, por lo que la Firma de Contabilidad XYZ puede emprender el negocio

D. Siempre que las medidas preventivas sean apropiadas, aún puede realizar el negocio

6. Si los principales familiares cercanos de los miembros del equipo de auditoría compran bienes o servicios del cliente de auditoría, ¿cuál de las siguientes afirmaciones es incorrecta (　)?

A. Si el proceso de transacción es normal y justo, generalmente no tendrá un impacto adverso en la independencia

B. Si la transacción es de naturaleza especial o el monto es grande , puede tener un impacto adverso en el interés propio

C. La firma de contabilidad no puede emprender el negocio

D. La firma de contabilidad debe evaluar la importancia del impacto adverso y tomar medidas preventivas medidas cuando sea necesario para eliminar el impacto adverso o reducirlo a un nivel mínimo aceptable

7 El 5 de enero de 2010, la firma de contabilidad ABC llevó a cabo la auditoría de los estados financieros de 2009 del Banco A. La firma obtuvo un resumen. Préstamo a plazo del Banco A. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta?

A. La firma de contabilidad ABC debe rescindir el acuerdo comercial después de conocer la situación

B. Obtener el préstamo de acuerdo con los procedimientos, términos y condiciones normales incluso si el monto es significativo. , es posible que las medidas preventivas reduzcan el impacto adverso causado por el interés propio a un nivel aceptable

C Siempre que el préstamo se obtenga de acuerdo con los procedimientos, términos y condiciones normales, lo será. no tendrá un impacto adverso en la independencia

D. Si el préstamo no se obtiene de acuerdo con los procedimientos, términos y condiciones normales, pero el monto del préstamo no es significativo, no tendrá un impacto adverso en independencia

8. Si el ex socio de la firma de contabilidad Si la persona se une a un cliente de auditoría y se desempeña como director, pero la persona ya no tiene una relación significativa con su firma de contabilidad anterior, la firma de contabilidad debe evaluar la importancia del impacto adverso y, si es necesario, tomar medidas preventivas para eliminar el impacto adverso o reducirlo a un nivel aceptable. ¿Cuál de las siguientes medidas de precaución es inapropiada?

A. Asignar personal con más experiencia al equipo del proyecto de auditoría

B. Modificar el plan de auditoría

C. No existen medidas preventivas para reducir el impacto adverso al mínimo Si se alcanza el nivel de aceptación, la firma de contabilidad debe terminar su negocio

D. Permitir que otros contadores públicos certificados fuera del equipo del proyecto revisen el trabajo realizado por los miembros anteriores del equipo del proyecto de auditoría

9. Empresa de contabilidad ABC Se firmó una carta de compromiso de auditoría a largo plazo con la Compañía D, y A fue designada como socio auditor clave. Hasta la finalización de la auditoría de los estados financieros de 2009, el socio auditor clave había trabajado para la Compañía. D durante cuatro años y fue auditada en 2009. Una vez finalizado el negocio, si el cliente cotiza con éxito, A puede continuar realizando el negocio de auditoría de la Compañía D ( ).

A. Un año

B. Dos años

C. Tres años

D. Cuatro años

10. El padre de Zhang, miembro de cierto equipo de proyecto de la firma de contabilidad, y Wang, el director financiero de la unidad auditada, son ambos inversionistas de la Compañía A. Cuando la firma de contabilidad evalúa si esta situación tendrá un efecto adverso impacto en sus propios intereses, no debe considerar El factor es ( ).

A. El papel de Zhang en el equipo del proyecto

B. ¿La propiedad de la empresa A está concentrada o descentralizada?

C. La industria en la que opera la empresa A

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D. La importancia de los intereses económicos

2. Preguntas de opción múltiple

1. Si una determinada estructura organizativa está orientada a la cooperación, y la Todas las firmas de contabilidad utilizan la misma marca y comparten el mismo sistema de control de calidad. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta ( )?

A. las empresas de contabilidad A y B están incluidas en la estructura organizacional, entonces la empresa de contabilidad A debe permanecer independiente de los clientes de auditoría de la empresa de contabilidad B

B. La firma está incluida en la estructura organizacional, pero no existe conexión entre la firma de contabilidad A y los clientes de auditoría de la firma de contabilidad B, y no hay necesidad de considerar la cuestión de la independencia

C. La estructura organizacional no debe considerarse como una red

　D. La estructura organizacional debe considerarse como una red

　2. Las siguientes declaraciones sobre entidades relacionadas son apropiadas (　).

A. Si el cliente puede ejercer control directo sobre el cliente, y el cliente es importante para la entidad, es una entidad asociada

B. Una entidad que está controlada directamente por el cliente es una entidad asociada

C. Una entidad en la que el cliente tiene intereses económicos directos y puede ejercer una influencia significativa sobre la entidad. Si los intereses económicos en la entidad son importantes para el cliente, están relacionados. entidades

D. Estar en la misma empresa que el cliente Una entidad bajo el control de una entidad, y tanto la entidad como el cliente son importantes para la parte controladora, es una entidad relacionada

3. El contador público certificado B del equipo del proyecto de auditoría se unió al cliente de auditoría y no tiene ninguna relación con su firma contable anterior. La existencia e importancia de conexiones importantes, relaciones cercanas o efectos adversos de la presión externa dependen principalmente de (　).

A. La posición de la persona en el cliente

B. El grado de interacción de la persona con el equipo auditor

C. La experiencia previa de la persona en auditoría Posición en el equipo del proyecto o la firma de contabilidad

D. El tiempo que la persona ha dejado la firma de contabilidad

4. La firma de contabilidad ABC llevó a cabo la auditoría de los estados financieros de 2009 de Ding Company, la esposa del miembro B del equipo del proyecto de auditoría enviado por la empresa es el director financiero de la empresa D, entonces ( ).

A. La firma de contabilidad ABC puede contratar a otros contadores públicos certificados fuera del equipo del proyecto para revisar el trabajo de B.

B. Sólo transfiriendo a B fuera del equipo del proyecto de auditoría se puede verificar la independencia. El impacto adverso se reduce a un nivel aceptable

C.ABC Accounting Firm puede realizar una revisión de control de calidad para reducir el impacto adverso en la independencia

D. auditoría El equipo del proyecto y la firma de contabilidad deben rescindir el acuerdo comercial de auditoría

5. La firma de contabilidad ABC planea realizar el negocio de auditoría de los estados financieros de 2009 de la Compañía E. El miembro C del equipo del proyecto de auditoría y el cajero de. La empresa E son compañeros de la universidad (relación amistosa)), pero ().

A. Transferir C del equipo de auditoría puede eliminar el impacto adverso o reducirlo a un nivel aceptable

B. En este momento, habrá un impacto adverso significativo en la independencia, ABC La firma de contabilidad debe negarse a realizar el negocio

C. Organizar razonablemente las responsabilidades de C para que el miembro no maneje asuntos dentro del alcance de sus deberes como cajero de la Compañía E, lo que puede eliminar los efectos adversos. o reducirlos a un nivel aceptable

D. Esta situación no afectará la independencia

6. Entre las siguientes situaciones, las materias que afectan la independencia del contador público autorizado son ( ).

A. El CPA trabajó como supervisor contable para un cliente de aseguramiento hace 1 año

B. Los exalumnos del CPA han invertido una cantidad menor en el cliente de aseguramiento

C. El contador público actúa como consultor contable anual para el cliente de aseguramiento

D. El hermano del contador público es el director del cliente de aseguramiento

7. Entre las siguientes situaciones, el Las cuestiones que afectan la independencia de la CPA son ( ).

A. El contador público trabajó como supervisor contable para un cliente de seguros hace un año

B. Los exalumnos del contador público han invertido una cantidad menor en el cliente de seguros

C. El contador público actúa como consultor contable durante todo el año para el cliente de aseguramiento

D. El hermano del contador público es el director del cliente de aseguramiento

8. Los siguientes son públicos entidades de interés (　).

A. Entidad cotizada

B. Pequeña empresa

C. Entidad de interés público definida por leyes y regulaciones

D. De acuerdo con la ley De acuerdo con las disposiciones reglamentarias, las entidades que deben cumplir con los mismos requisitos de independencia que la auditoría de las entidades cotizadas al realizar la auditoría

9. El contador público autorizado llevó a cabo la planificación de la emisión de bonos de la empresa A el 25 de marzo de 2010. En septiembre de 2010 El 25 de marzo, llevamos a cabo el trabajo de auditoría de los estados financieros de 2010 de la Compañía A. La CPA podrá tomar las siguientes medidas ( ).

A. Explique en el informe de auditoría el impacto de la planificación de la emisión de bonos en la auditoría

B. No afecte a la independencia y no tome ninguna medida

>C .Hacer que otros contadores públicos certificados y profesionales fuera del equipo del proyecto revisen el trabajo de planificación de la emisión de bonos y de auditoría

D. Hacer que otra firma de contabilidad vuelva a ejecutar el trabajo de planificación de la emisión de bonos

10. Que una actividad sea responsabilidad de la dirección depende de las circunstancias y requiere el uso del criterio. Las siguientes actividades generalmente no se consideran responsabilidades de gestión:

A. Autorizar transacciones

B. Proporcionar opiniones y sugerencias a la administración para ayudar a la administración a cumplir con sus responsabilidades

C. Seguimiento de los requisitos legales de presentación Fechas de presentación e informar al cliente de auditoría de estas fechas

D. Responsable del diseño, implementación y mantenimiento de los controles internos

Respuesta parte

Preguntas de opción múltiple<. /p>

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1.

Respuesta correcta: B

Análisis de respuesta: Si la firma contable transfiere uno de sus componentes, aunque el componente ya no esté asociado con la firma de contabilidad Existe una conexión, pero el acuerdo de transferencia puede estipular que el componente puede continuar usando el nombre de la firma de contabilidad o un elemento del nombre durante un período determinado. En este caso, aunque las dos entidades ejercen bajo el mismo nombre, en realidad las dos entidades no pertenecen a una estructura organizativa a efectos de cooperación y no constituyen una red.

Esta pregunta tiene como objetivo evaluar los puntos de conocimiento de las "Empresas de Internet"

Respuesta número 10167953

2.

Respuesta correcta: A

Análisis de respuesta: En el caso de la opción BCD, también es necesario determinar si se puede ejercer control sobre estas herramientas o si se tiene la capacidad de influir en las decisiones de inversión, por lo que no se trata de un beneficio económico directo.

Esta pregunta evalúa el punto de conocimiento de "El impacto de los intereses económicos en la independencia"

Respuesta número 10167955

3.

Correcto respuesta ：C

Análisis de respuesta: Se considerará una entidad que tiene intereses económicos directos en un cliente, y la entidad tiene un impacto significativo en el cliente, y los intereses en el cliente son importantes para la entidad. una entidad relacionada en este momento, opción C. Esta entidad no tiene un impacto significativo en los clientes y por lo tanto no es una entidad relacionada.

Esta pregunta evalúa el punto de conocimiento de "El impacto de los intereses económicos en la independencia"

Respuesta número 10167956

4.

Correcto respuesta: B

Análisis de respuesta: La sobrina del Contador Público Autorizado A tiene un interés económico directo en la Empresa cliente de auditoría A, y se deben tomar ciertas medidas preventivas dependiendo de la situación.

Esta pregunta evalúa el punto de conocimiento de "El impacto de los intereses económicos en la independencia"

Respuesta número 10167957

5.

Correcto respuesta: A

Análisis de respuesta: En esta situación, no existen medidas preventivas para eliminar este impacto adverso o reducirlo a un nivel aceptable. La empresa de contabilidad XYZ no debería aceptar la encomienda.

Esta pregunta evalúa el punto de conocimiento de "El impacto de los intereses económicos en la independencia"

Respuesta número 10167958

6.

Correcto respuesta: C

Análisis de respuesta: La firma de contabilidad debe evaluar la importancia del impacto adverso y tomar medidas preventivas cuando sea necesario para eliminar el impacto adverso o reducirlo a un nivel aceptable, en lugar de ser incapaz de llevar a cabo las negocio.

Esta pregunta evalúa los puntos de conocimiento de "garantías de préstamos y relaciones personales familiares empresariales"

Respuesta número 10167967

7.

Correcto Respuesta: B

Análisis de respuesta: Si una firma de contabilidad obtiene un préstamo de un cliente de auditoría, como un banco o institución financiera similar, de acuerdo con los procedimientos, términos y condiciones normales de préstamo, incluso si el préstamo afecta la auditoría cliente o la firma de contabilidad. Es posible reducir el impacto adverso causado por el interés propio a un nivel aceptable tomando medidas preventivas.

Esta pregunta evalúa los puntos de conocimiento de "Garantía de Préstamo y Relaciones Personales Familiares Empresariales"

Respuesta número 10167968

8.

Correcto Respuesta: C

Análisis de respuesta: No es necesario que la empresa de contabilidad ponga fin a su negocio y puede tomar medidas para eliminar los efectos adversos o reducirlos a un nivel aceptable. Por ejemplo, modificando el plan de auditoría, asignando personal con más experiencia al equipo del encargo de auditoría para revisar su trabajo, o asignando personal con más experiencia al equipo del encargo de auditoría.

Esta pregunta evalúa el punto de conocimiento de "relación laboral y asociación de largo plazo"

Respuesta número 10167970

9.

Correcto respuesta: B

Análisis de respuesta: Si el socio auditor clave ha prestado servicios al cliente durante cuatro años o más, el socio puede continuar prestando servicios durante dos años después de que el cliente se convierta en una entidad de interés público.

Esta pregunta evalúa el punto de conocimiento de "relación laboral y asociación de largo plazo"

Respuesta número 10167971

10.

Correcto respuesta: C

Análisis de respuesta: Al evaluar si existe un impacto adverso en el interés propio, los principales factores a considerar son: el papel del miembro en el equipo de auditoría si la propiedad de la entidad está en manos de; unas pocas personas o una participación amplia; si el interés permite al inversor controlar o ejercer una influencia significativa sobre la entidad; la importancia del interés económico.

Esta pregunta evalúa el punto de conocimiento de "relación laboral y relación de largo plazo"

2. Preguntas de opción múltiple

1. p> Respuesta correcta: AD

Análisis de respuesta: Si una empresa de contabilidad se considera una empresa de la red, la empresa debe permanecer independiente de los clientes de auditoría de otras empresas de contabilidad de la red si la opción A es correcta; una firma de contabilidad Si una estructura organizacional tiene el propósito de cooperar y cada firma de contabilidad en la estructura organizacional usa la misma marca, comparte el mismo sistema de control de calidad o recursos profesionales importantes, la estructura organizacional debe considerarse como una red, opción D es correcto.

Esta pregunta tiene como objetivo evaluar los puntos de conocimiento de las "Empresas de Internet"

Respuesta número 10167954

2.

Respuesta correcta: ABCD

Análisis de respuesta: Las situaciones de la opción ABCD son todas consistentes con las características de las entidades asociadas.

Esta pregunta evalúa el punto de conocimiento de "El impacto de los intereses económicos en la independencia"

Respuesta número 10167959

3.

Correcto respuesta ：ABCD

Análisis de respuesta: Si un ex miembro del equipo de auditoría o un ex socio de la firma de contabilidad se une al cliente de auditoría como director, alto directivo o empleado específico, pero el ex miembro o ex socio no tiene relación con la firma contable Ya no existe interacción significativa La existencia y gravedad de los efectos adversos derivados de relaciones cercanas o presiones externas dependen principalmente de los siguientes factores: la posición del ex miembro o ex socio en el cliente de auditoría; la posición del ex miembro o ex socio en el cliente de auditoría; el grado de interacción con el equipo de auditoría en el trabajo; el tiempo que el ex miembro o ex socio dejó la firma de contabilidad; el equipo de auditoría o la firma de contabilidad.

Esta pregunta evalúa el punto de conocimiento de "El impacto de los intereses económicos en la independencia"

Respuesta número 10167960

4.

Correcto respuesta : BD

Análisis de respuesta: Si los principales familiares cercanos de los miembros del equipo de auditoría son directores, altos directivos o empleados específicos del cliente de auditoría, o han ocupado los cargos anteriores durante el ejercicio comercial o el período cubierto Según los estados financieros, sólo la eliminación del miembro del equipo del encargo de auditoría puede reducir el impacto adverso sobre la independencia a un nivel aceptable.

Esta pregunta evalúa el punto de conocimiento de "El impacto de los intereses económicos en la independencia"

Respuesta número 10167961

5.

Correcto respuesta ：AC

Análisis de respuesta: Si el miembro del equipo de auditoría tiene una relación cercana con un empleado del cliente de auditoría, y el empleado es un director, alto directivo o empleado específico del cliente de auditoría, incluso si el El empleado no es miembro del equipo de auditoría. Los familiares cercanos también tendrán un impacto negativo en la independencia. La firma de contabilidad debe evaluar la gravedad del impacto adverso y, si es necesario, tomar medidas preventivas para eliminar el impacto adverso o reducirlo a un nivel aceptable. Las medidas preventivas incluyen principalmente: transferir al miembro del equipo del proyecto de auditoría; organizar razonablemente las responsabilidades del miembro para que su trabajo no involucre el alcance de las responsabilidades de los empleados con quienes tiene una relación cercana.

Esta pregunta evalúa el punto de conocimiento de "El impacto de los intereses económicos en la independencia"

Respuesta número 10167963

6.

Correcto respuesta ：ACD

Análisis de respuesta: La opción B no afectará negativamente a la independencia.

Esta pregunta evalúa los puntos de conocimiento de "garantías de préstamos y relaciones personales familiares empresariales"

Respuesta número 10167969

7.

Correcto Respuesta: ACD

Análisis de respuesta: La opción B no constituye un impacto negativo en el interés propio y no tiene impacto en la independencia.

Esta pregunta evalúa el punto de conocimiento de "relación laboral y asociación de largo plazo"

Respuesta número 10167973

8.

Correcto respuesta: ACD

Análisis de respuesta: Para las pequeñas empresas, no son entidades de interés público.

Esta pregunta evalúa el punto de conocimiento de "proporcionar servicios distintos de los de aseguramiento"

Respuesta número 10167977

9.

Respuesta correcta: CD

Análisis de respuesta:

Esta pregunta evalúa el punto de conocimiento de "proporcionar servicios distintos de los de aseguramiento"

Respuesta número 10167978

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Respuesta correcta: BC

Análisis de respuesta: Si una firma de contabilidad se involucra en asuntos diarios y administrativos o actividades sin importancia en nombre de sus clientes, generalmente no se considera que actúa en nombre. de gestión. Las siguientes actividades no se consideran responsabilidades de la administración: ejecutar una transacción no significativa que haya sido autorizada por la administración; rastrear las fechas de presentación legales e informar al cliente de auditoría de esas fechas; brindar asesoramiento y recomendaciones a la administración para ayudar a la administración a desempeñar sus funciones;