Completa 25 problemas de práctica contable.
¿Qué problemas de práctica contable cree que son difíciles de abordar? A continuación se muestran 25 problemas de práctica contable que les he presentado. Bienvenido a leer.
¿Cómo configurar "1 ingreso de subvención" en el informe contable?
El sistema contable actual estipula que el impuesto al valor agregado puede reembolsarse inmediatamente, recaudarse primero y luego reembolsarse, o recaudarse primero y luego reembolsarse, y debe reflejarse a través de la cuenta de "ingresos de subsidios". Los "ingresos por subvenciones" pertenecen al rubro "cuenta de resultados". El negocio económico reflejado en esta cuenta sólo se refleja en la "cuenta de resultados", y no existe saldo al final del período.
2. Qué hacer si es necesario pagar el impuesto sobre la renta después de la inspección de la oficina de impuestos.
(1) Ajuste del impuesto sobre la renta a pagar
Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores
Préstamo: ¿Impuesto a pagar? Impuesto sobre la renta a pagar
(2) Transferir el saldo del "ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores" a la distribución de beneficios.
Préstamo: ¿Distribución de beneficios? Utilidades no distribuidas
Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores
(3) Al pagar impuestos
Débito: ¿Impuestos a pagar? Impuesto sobre Sociedades a pagar
Préstamos: depósitos bancarios
Para el Impuesto sobre Sociedades de ejercicios anteriores, en la elaboración de la declaración de la renta se refleja a través del “Ajuste de Resultados de Ejercicios Anteriores” artículo.
3. Tratamiento contable de los artículos promocionales
Durante las promociones, algunos productos se entregan a los consumidores al precio de compra.
Débito: Gastos de Venta
Préstamo: Bienes de Inventario
¿Impuestos a pagar? Impuesto sobre el valor añadido a pagar
4. El proceso contable de compra de bienes se produce antes de recibir los bienes, después de realizar el pago o cuando la factura aún no ha llegado.
Se espera que las cuentas por pagar se cancelen en rojo a principios del próximo mes.
Débito: materias primas/bienes de inventario
Préstamo: ¿cuentas por pagar? Cuentas por pagar estimadas
Después de recibir el ticket:
Débito: Materias primas
¿Impuestos a pagar? Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado)
Crédito: Cuentas por pagar
5 Tratamiento contable para agentes exportadores
1.
Préstamo: Bienes en consigna
Préstamo: Pago de bienes en consigna.
2. Las ventas de exportación se basan en precios reales.
Débito: depósitos bancarios (cuentas por cobrar, etc.)
Crédito: cuentas por pagar
Al mismo tiempo, se arrastra el costo de los bienes vendidos.
Préstamo: consignación de bienes
Préstamo: consignación de bienes.
3. Devolver el pago de los bienes exportados y calcular el ingreso por comisiones.
Préstamo: Cuentas por pagar
Préstamo: Ingresos por compras (ingresos por comisiones)
Depósitos bancarios
Servir como agente de importación
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(1). Al recibir los fondos de adquisición de la unidad confiante,
Débito: depósitos bancarios
Crédito: cuentas por pagar
( 2). ) Al pagar el precio de compra y gastos de transporte de mercancías importadas.
Débito: Compra de bienes (costo de compra)
Cuentas por cobrar (fletes prepagos y cargos varios)
Préstamo: Depósito bancario
(3) Cuando se entreguen los bienes adquiridos al mandante y se liquiden los ingresos por honorarios.
Débito: Cuentas por Pagar
Crédito: Compra de Bienes (Costo de Compra)
Cuentas por Cobrar (Flete Prepago y Gastos Varios)
Ingresos por ventas de agencia (honorarios de agencia)
Al devolver el dinero de compra pagado en exceso de la unidad confiante
Préstamo: cuentas por pagar
Préstamo: depósito bancario
6. Tratamiento contable de los cobros anticipados por la venta de inmuebles
Los cobros anticipados por la venta de inmuebles se reflejan en la cuenta "cuentas recibidas por adelantado" y no se arrastran. Por tanto, los importes de recibos y facturas no se duplican. Cuando se recibe el pago de la vivienda por adelantado y se emite un recibo:
Débito: depósito bancario
Crédito: pago anticipado
Cuando se recibe el último pago, cuando se emite la factura
Débito: depósito bancario (última cuota)
Cuentas recibidas por adelantado (parte recibida anteriormente)
Préstamo: ingresos de explotación
7. Pago del impuesto al valor agregado y cuestiones contables para las ventas de bienes libres de impuestos
¿Cómo manejar algunas ventas que no requieren facturas en la producción y ventas de la industria de piensos en contabilidad? (Por ejemplo: pienso.)
Débito: depósitos bancarios (efectivo) y otras cuentas,
Préstamo: ingresos del negocio principal
Porque la venta de pienso es exento del impuesto al valor agregado El impuesto es una deducción y exención directa. Al mismo tiempo, la exención de impuestos se calcula multiplicando los ingresos sin impuestos por la tasa impositiva aplicable, y el impuesto a pagar se toma prestado. La cuenta "IVA por pagar (exención de impuestos)" se acredita a la cuenta "Ingresos por subsidios".
Además, la empresa debe agregar "IVA por pagar" en la partida "IVA por pagar" en la cuenta "IVA por pagar". "El elemento "Reducción y exención de impuestos" refleja la reducción y exención de impuestos de la empresa de acuerdo con las regulaciones. La lista de registros de cuentas para "IVA por pagar (reducción y exención de impuestos)"; al completar la "declaración de impuestos de IVA", solo Es necesario ingresar directamente los "Productos libres de impuestos" en "Salida". Refleja las "ventas" y no es necesario completar el "monto del impuesto".
8. ¿Cómo maneja una empresa el saldo deudor del "IVA a pagar" al calcular el IVA?
"Si el impuesto repercutido actual es menor que el impuesto soportado actual, la deficiencia puede se trasladará al siguiente período.
Entonces, ¿cuándo se deben pagar los impuestos? Cuando hay un saldo deudor en la cuenta "IVA por pagar", no es necesario pagar IVA en el período actual y el saldo deudor se refleja como impuesto soportado no deducido.
9. La cuenta "Fondo de capital de trabajo para vivienda" contabiliza la depreciación del edificio y los gastos de bienestar de los empleados.
Débito: Comisión de gestión
Crédito: Depreciación acumulada
10 Tratamiento contable por pérdida irrazonable de materiales comprados (como aceite comprado)
1. Al comprar aceite
Débito: Compra de material
¿Impuesto a pagar? Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado)
Crédito: Cuentas por pagar
2 Cuando se descubren pérdidas irrazonables, se supone que la causa es desconocida y la contabilidad es:
Préstamo: Pérdidas y derrames de propiedad pendientes.
Préstamo: Compra de Material
¿Impuestos a pagar? Impuesto sobre el valor añadido a pagar (impuesto soportado transferido)
11 No hay problemas contables cuando la otra parte vende bienes a plazos.
1. Si el método de venta a plazos está estipulado en el contrato o convenio, el procesamiento contable puede ser a través de la contabilidad de "Emisión de bienes a plazos", de lo contrario no pasará por esta cuenta y se registrará directamente. en la contabilidad de los "ingresos principales del negocio".
2. Algunas unidades de compra no existen y efectivamente no se puede cobrar el pago. Deberían tratarse como deudas incobrables y transferirse a gastos administrativos.
Se han pagado 12, pero no ha llegado la factura. ¿Cómo manejar la cuenta?
La mercancía comprada ha sido recogida en almacén y realizado el pago. Pero aún no llega la compra de facturas especiales con IVA. Primero puede pedir prestada la cuenta de "bienes de inventario" según el monto del pago real. Al obtener la cuenta de "depósito bancario", corrija los asientos anteriores en rojo y luego debite la cuenta de "impuesto a pagar sobre materias primas" según el monto y el monto del impuesto indicado en la factura especial. Préstamos pagaderos con impuesto al valor agregado (impuesto soportado): depósitos bancarios,
13 ¿Cómo se evalúan y contabilizan los activos fijos proporcionados por empresas conjuntas chino-extranjeras a empresas chinas?
Cuando se reciben las plantas, maquinaria y equipos invertidos, el tratamiento contable es el siguiente: según el valor contable original de la unidad invertida, se debitan los "activos fijos" y otras cuentas, y según el el valor recién reconocido, "realmente recibido" se acredita como "Capital", si el valor en libros original es mayor que el valor en libros recién reconocido, se acreditará la "depreciación acumulada" si el valor en libros recién reconocido es mayor que el valor en libros original, "fijo"; activos" se debitará y el "capital pagado" se acreditará de acuerdo con el nuevo valor reconocido.
14. ¿Qué debo hacer si los documentos de exportación no están unificados y la devolución de impuestos es imposible?
Para las empresas exportadoras productivas que implementan el impuesto al valor agregado "cobrar primero y luego reembolsar", ¿sus ventas internas y sus ventas de exportación deben calcularse mensualmente y registrarse en el "impuesto a pagar"? Se debe pagar el impuesto al valor agregado (impuesto repercutido) y declararlo verazmente. Dado que los documentos de exportación solicitados para las devoluciones de impuestos a la exportación no son uniformes, no se pueden realizar devoluciones de impuestos en el período actual, pero el impuesto repercutido sobre las ventas de exportación debe registrarse como "gastos pagados por adelantado". "Para ser transferido a la cuenta de salida del IVA".
El impuesto se calcula después de que se produce el comportamiento imponible y el reembolso del impuesto de exportación se procesa después de que se completan los documentos de exportación. Estos dos elementos no se pueden equiparar porque su. Las exportaciones de la empresa debido a documentos incompletos dan como resultado ventas de exportación no declaradas y un impuesto de salida inconsistente. Después de deducir completamente el impuesto soportado, todavía queda impuesto al final del período, lo cual es incorrecto. -¿impuesto agregado requerido para los ingresos por venta de productos de desecho?
(1) Cuando una empresa dispone de materiales sobrantes generados en el proceso productivo, deberá calcular y pagar el IVA. los ingresos derivados de los materiales sobrantes y emitir facturas de la siguiente manera
Débito: depósito bancario o cuentas por cobrar
Préstamo: ¿Impuesto al valor agregado a pagar
Préstamo: otros ingresos del negocio
(2) Al final del año, otros ingresos del negocio se transfieren al resultado del año en curso, y los asientos contables son los siguientes:
Débito: otros ingresos empresariales
Préstamo: beneficio del año en curso
16 ¿Cómo afrontar la inconsistencia entre la factura de venta y el impuesto al valor agregado calculado en base al precio imponible
Débito: depósitos bancarios
Préstamo: principal ingreso del negocio
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¿Impuesto a pagar?
Pero al pagar impuestos, el La oficina de impuestos lo calculará según "ingresos 1001" (1001? 7% = 170,17), lo que significa que el impuesto es 170,17 yuanes, impuesto + ingresos = 1171,17, es decir, la diferencia con la factura original es de 1 centavo, y el saldo acreedor en la cuenta de IVA es de 1 centavo
¿Cómo ajustar la cuenta?
Débito: ¿Otras cuentas por pagar? Pago en efectivo a largo plazo 0,01 yuanes
Préstamo: ¿Impuestos a pagar? Impuesto sobre el valor añadido (impuesto repercutido) 0,01 yuanes
Débito: Efectivo 0,01 yuanes
Préstamo: ¿Otras cuentas por pagar? Pago en efectivo a largo plazo 0,01 yuanes
Enajenación: los ingresos no operativos se procesarán después de la aprobación;
Débito: ¿Otras cuentas por pagar? Pago en efectivo a largo plazo 0,01 yuanes
Préstamo: ingresos no operativos 0,01 yuanes
17 El proveedor envió la mercancía en el mes y no inició las ventas en el mes ¿Qué debe hacer la contabilidad con las facturas?
Si el contrato entre el comprador y el vendedor estipula que "pago" se realizará dentro de los tres meses siguientes a la entrega", la factura especial se emitirá el "mismo día de la fecha de pago estipulada en el contrato". >El tratamiento contable es el siguiente:
(1) Cuando envío,
débito: envío a plazos.
Préstamo: Bienes de inventario
(2) Al emitir una factura,
Débito: ¿Cuentas por cobrar? Una empresa
Préstamo: ¿IVA a pagar? Impuesto sobre el valor añadido producido
Crédito: ingresos por ventas de mercancías
Al mismo tiempo, el costo de las ventas de mercancías se traslada.
Débito: Costo de los bienes vendidos
Préstamo: Bienes emitidos a plazos.
(3) Cuando se recibe el pago
Débito: depósito bancario,
Préstamo: ¿cuentas por cobrar? Una empresa
18. El tratamiento contable de la cuestión del pago insuficiente del impuesto sobre la renta por salario excesivo y otros motivos.
Si una empresa gasta de más en salarios antes de impuestos y gastos de entretenimiento en xx, el departamento de impuestos local cobrará un impuesto sobre la renta corporativa del 13,5% sobre la parte excedente de la empresa. ¿Cómo gestionar la incorporación (la empresa no ha sido rentable durante cinco años)?
Al retirar el impuesto sobre la renta,
Débito: impuesto sobre la renta
Préstamo: ¿impuesto a pagar? Impuesto sobre la renta a pagar
Al pagar multas,
Débito: ¿Gastos no operativos? Sanciones fiscales
Préstamos: depósitos bancarios
Al pagar impuestos
Débito: ¿Impuestos a pagar? Impuesto sobre la renta a pagar
Préstamos: depósitos bancarios
19 Tratamiento contable de los fondos de bienestar público empresarial
Los fondos de bienestar público son fondos acumulados que las empresas retiran de sus ganancias después de impuestos de acuerdo con las regulaciones. Se utiliza especialmente para preparar instalaciones de bienestar colectivo para los empleados de la empresa. Una vez finalizada la compra y construcción de las instalaciones de bienestar colectivo para los empleados, los fondos de bienestar público deben transferirse a la reserva general de excedentes (la cuenta detallada de la "reserva legal de excedentes" para empresas por acciones, y otras empresas pueden manejarla a través de la cuenta detallada de "reserva general excedente").
En la compra de instalaciones sociales:
Débito: activos fijos 10.000
Préstamo: depósito bancario 10.000.
Arrastrar fondos de bienestar público:
Débito: ¿Reserva excedente? Cofre Público 100009
Préstamo: ¿Reserva excedente? La reserva excedente general es de 10.000 yuanes.
20. Tratamiento contable de los bienes importados confiados por los agentes
Una empresa compró 10 toneladas de materias primas en el extranjero y el precio de la transacción en el extranjero fue de 1.000 yuanes por tonelada, ***10.000. yuanes al importar La valoración en aduana es de 1.200 yuanes/tonelada, con un precio máximo de 12.000 yuanes, además, el arancel de importación es de 5.000 yuanes y el impuesto al valor agregado es de 3.000 yuanes.
Préstamo: 15.000 yuanes para materias primas.
¿Impuestos a pagar? El impuesto al valor agregado (impuesto soportado) a pagar es de 3.000 yuanes.
Préstamos: ¿Cuentas por pagar? *Empresa de comercio exterior 18.000 yuanes
Al pagar divisas:
Débito: ¿Cuentas por pagar? *Empresa de comercio exterior 18.000 yuanes
Préstamo: depósito bancario 18.000 yuanes.
Lo que hay que explicar aquí es que el precio de compra de las materias primas debe determinarse de acuerdo con el uso real de los materiales según el sistema contable. La "valoración" de la aduana es el precio imponible de los derechos de aduana, no la cantidad real de materiales comprados, por lo que debe basarse en 10.000 yuanes.
21 Cómo gestionar las cuentas de los compradores cuando venden productos con descuentos.
Cuando una empresa vende bienes con descuento y el vendedor emite una factura roja para obtener un reembolso, el tratamiento contable relevante del comprador es el siguiente.
(1) Si la mercancía no ha sido aceptada en almacén, se realizará un asiento con letra roja.
Débito: Compra de material (letra roja)
¿Impuesto a pagar? Impuesto sobre el valor añadido (impuesto soportado) por pagar (rojo)
Préstamos: cuentas por pagar, etc. (Rojo)
(2) Si la mercancía ha sido recibida en el almacén y el precio de compra se utiliza para la contabilidad, se realizará una entrada en rojo.
Débito: Bienes en inventario (letras rojas)
¿Impuestos a pagar? Impuesto sobre el valor añadido (impuesto soportado) por pagar (rojo)
Préstamos: cuentas por pagar, etc. (Rojo)
Si se utiliza el precio de venta para el cálculo, también se debe ajustar la cuenta "Diferencia de precio entre compra y venta de bienes".
22 Problemas contables cuando las empresas utilizan bienes de producción propia como beneficios para los empleados
Las empresas emiten bienes de producción propia a los empleados como beneficios. De acuerdo con las leyes y normas vigentes sobre el IVA, deben tratarse como bienes de venta y se calculará el IVA a pagar. El tratamiento contable es el siguiente:
Débito: fondo de bienestar a pagar
Préstamo: ¿impuestos a pagar? Impuesto al valor agregado pagadero (impuesto repercutido)
Bienes de inventario (¿precio de costo? Cantidad) El negocio en realidad no se ha vendido, por lo que no es necesario realizar un asiento de ingresos, emitir una factura de venta o reflejarlo. en la cuenta de resultados.
23. Tratamiento financiero de fracciones y mantisas de cantidades no cobradas
En el negocio económico diario, al cobrar el pago de bienes, algunas partes del pago no se cobran, como por ejemplo unos céntimos. , Unos pocos centavos. ¿Qué se debe hacer con estas porciones no recuperadas? ¿Debería incluirse en gastos administrativos o gastos financieros?
Según el principio de importancia contable, los importes no cobrados de unos pocos dólares, decenas de céntimos o céntimos son cuestiones contables menores, que pueden simplificarse adecuadamente e incluirse en los gastos administrativos.
24. Cuestiones contables y de impuestos sobre el transporte pagado por adelantado
Débito: ¿otras cuentas por cobrar? Flete prepago
Préstamo: depósito bancario, etc.
Después de recibir el pago:
Préstamo: depósito bancario, etc.
Préstamos: ¿otras cuentas por cobrar? Flete prepago
25 Cuestiones de tratamiento contable para empresas procesadoras con materiales suministrados
Para materias primas y piezas recibidas por empresas de inversión para negocios de procesamiento y ensamblaje externos, una referencia separada para "procesamiento encomendado con "materiales suministrados" deben establecerse. Se utilizan cuentas detalladas y materiales relacionados para calcular el saldo de recibos y envíos. No se realizan importes contables ni asientos contables. Durante el procesamiento de los materiales suministrados, solo se calculan el costo de otros materiales y los costos laborales que constituyen la entidad del producto procesado.
Los asientos contables son los siguientes:
(1) Al recibir materiales entrantes, no se realizarán asientos contables únicamente el importe de la cuenta detallada del material correspondiente en el “Tratamiento Encomendado”. con materiales entrantes" se registrará la cuenta de referencia.
(2) Cuando se reciben materiales para fabricar y procesar productos como "procesamiento con materiales suministrados", el procesamiento de recepción "procesamiento con materiales suministrados" es el mismo que el anterior. Cuando se reciben otros materiales, el ". Se debitará y acreditará la cuenta "Costo de Producción". Registre la cuenta "materias primas".
(3) Cuando se complete, se debitará la cuenta "Bienes de inventario" y se acreditará la cuenta "Costo de producción".
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