Conocimientos de auditoría de CPA en 2020: objetivos de auditoría

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Objetivos de la auditoría

Capítulo de atribución

Descripción general de la auditoría del Capítulo 1

Objetivos de la auditoría de puntos de conocimiento

Objetivos de la auditoría

1. Objetivos generales de la auditoría

1 Obtener una comprensión razonable de si los estados financieros en su conjunto están libres de errores materiales debidos a fraude o. Garantía de errores, para que el contador público autorizado pueda expresar una opinión de auditoría sobre si los estados financieros han sido preparados de acuerdo con las bases de información financiera aplicables en todos los aspectos materiales.

2. de las normas de auditoría, emitir un informe de auditoría sobre los estados financieros basado en los resultados de la auditoría y comunicarse con ellos. Comunicarse entre la dirección y los encargados del gobierno corporativo.

En general, las normas de auditoría proporcionan estándares para la implementación del trabajo de auditoría para lograr los objetivos generales.

Si cree que no ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y adecuada, puede tomar una o más de las siguientes medidas [juicio profesional]:

(1) Observando otros procedimientos de auditoría. estándares, evaluar si se ha obtenido o se obtendrá evidencia de auditoría adicional relevante;

(2) Ampliar el alcance del trabajo de auditoría al implementar los requisitos de una o más normas de auditoría;

(3) Implementar otros procedimientos que el contador público autorizado considere necesarios con base en las circunstancias específicas.

En segundo lugar, la identificación

La identificación se refiere a las declaraciones explícitas o implícitas hechas por la administración en los estados financieros que el CPA utiliza para considerar los diferentes tipos de errores potenciales que pueden ocurrir en el informe. El auditor utiliza la identificación para evaluar el riesgo considerando los diferentes tipos de errores potenciales que pueden ocurrir y, en consecuencia, diseña procedimientos de auditoría para abordar el riesgo evaluado.

En términos generales, el trabajo de auditoría del CPA es determinar si la decisión de la dirección es apropiada:

En el trabajo de auditoría, el CPA necesita comprender la unidad auditada y su entorno, para poder identificar y evaluar el riesgo de incorrección material e implementar el riesgo de incorrección material al nivel identificado.

Con base en la identificación de cada elemento en el estado financiero, el CPA determina uno o más objetivos de auditoría en consecuencia y luego obtiene evidencia de auditoría suficiente y apropiada mediante la realización de una serie de procedimientos de auditoría para lograr los objetivos de auditoría.

(1) Determinar diversas transacciones, eventos y revelaciones relacionadas durante el período de auditoría.

1. Ocurrencia: Las transacciones y eventos registrados o revelados han ocurrido, y estas transacciones y eventos están relacionados con la entidad auditada.

2. Integridad: Se han registrado todas las transacciones y eventos que deben registrarse, y se han incluido todas las revelaciones relevantes que deben incluirse en los estados financieros.

3. Las cantidades y otros datos relacionados con transacciones y eventos se registran adecuadamente y las revelaciones relacionadas se miden y describen adecuadamente.

4. Fecha de Cierre: Las transacciones y eventos se han registrado en el período contable correcto.

5. Clasificación: Las transacciones y eventos se registran en cuentas apropiadas.

6. Presentación: Las transacciones y eventos se resumen o desglosan adecuadamente y se expresan claramente, y las revelaciones relevantes son pertinentes y comprensibles según el marco de información financiera utilizado.

(2) Determinación del saldo de la cuenta al final del período y revelaciones relacionadas.

1. Existencia: Los activos, pasivos y patrimonio registrados existen.

2. Derechos y obligaciones: Los activos registrados son propiedad o están controlados por la unidad auditada, y los pasivos registrados son las obligaciones de pago que la unidad auditada debe realizar.

3. Integridad: Se han registrado todos los activos, pasivos y capital contable que deben registrarse, y se han incluido todas las revelaciones relevantes que deben incluirse en los estados financieros.

4. Precisión, valoración y asignación: los activos, pasivos y capital contable se incluyen en los estados financieros en cantidades apropiadas, los ajustes de valoración o asignación relevantes se registran adecuadamente y las revelaciones relevantes se miden y describen adecuadamente.

5. Clasificación: Los activos, pasivos y patrimonio neto se registran en cuentas apropiadas.

6. Presentación: Los activos, pasivos y capital contable se han resumido o desagregado adecuadamente y se han presentado con claridad, y las revelaciones relevantes son relevantes y comprensibles sobre la base de la preparación de los informes financieros aplicables.

Tres. Objetivos de auditoría específicos

Una vez que el CPA comprende la certificación, es fácil determinar los objetivos de auditoría específicos para cada trabajo. Estos objetivos servirán como base para evaluar el riesgo de incorrección material y diseñar y realizar procedimientos de auditoría adicionales. .

(1) Objetivos de auditoría relacionados con diversas transacciones, eventos y revelaciones relacionadas durante el período de auditoría.

1. Ocurrencia: Confirme que la transacción registrada es auténtica.

2. Integridad: Confirmar que las transacciones que han ocurrido efectivamente se han registrado;

3. Precisión: Confirmar que las transacciones registradas se reflejan en el monto correcto.

4. Fecha de corte: Confirmar que las transacciones cercanas a la fecha del balance se registran en el período correspondiente.

5. Clasificación: Confirmar que las transacciones registradas por la entidad auditada han sido correctamente clasificadas.

6. Presentación: Confirmar que las transacciones y eventos de la entidad auditada han sido adecuadamente resumidos o descompuestos y claramente expresados, y las revelaciones relevantes son relevantes y comprensibles con base en la preparación de informes financieros utilizada.

(2) Objetivos de auditoría relacionados con los saldos de cuentas de fin de período y revelaciones relacionadas.

1. Existencia: Confirmar que el monto registrado realmente existe.

2. Derechos y obligaciones: Confirmar que los activos pertenecen a la unidad auditada y los pasivos pertenecen a las obligaciones de la unidad auditada.

3. Integridad: Confirme que se hayan registrado todos los montos existentes.

4. Precisión, valoración y asignación: Los activos, pasivos y capital contable se incluyen en los estados financieros en cantidades apropiadas; sus ajustes de valoración o asignación relacionados se han registrado correctamente y las revelaciones relevantes se han medido correctamente; y descripción.

5. Clasificación: Los activos, pasivos y patrimonio neto se registran en cuentas apropiadas.