[Ejercicios para notas] Preguntas sobre el valor registrado del inventario

1. Una empresa industrial es un pequeño contribuyente del impuesto al valor agregado. Compró un lote de materiales el 9 de octubre de 2009. El precio indicado en la factura especial del impuesto al valor agregado obtenida fue de 21.200. yuanes, y el impuesto al valor agregado fue de 3604 yuanes. La tasa del impuesto al valor agregado aplicable a esta empresa es del 6%. La tarifa de selección y clasificación antes de que los materiales se coloquen en el almacén es de 200 yuanes. Los materiales han sido inspeccionados y colocados en el almacén. Entonces el valor registrado del material obtenido por la empresa debe ser (Respuesta: 21203604+200=25004) Débito: Materias primas 25004 Crédito: Depósitos bancarios o cuentas por pagar -x Empresa 25004 Pequeños contribuyentes No se puede deducir el IVA soportado , todos los impuestos sobre los precios y los costos de selección antes del almacenamiento deben incluirse en el costo de compra de los materiales. 2. La empresa A es contribuyente general del impuesto sobre el valor añadido. Se compraron 150 kilogramos de materias primas y la factura especial del impuesto al valor agregado recibida indicaba que el precio era de 9 millones de yuanes y el impuesto al valor agregado de 1,53 millones de yuanes. También hay costos de transporte de 90.000 yuanes (el flete se deduce del impuesto soportado del 7% del impuesto al valor agregado), tarifas de embalaje de 30.000 yuanes y tarifas de seguro durante el viaje de 27.000 yuanes. Después de que las materias primas llegaron a la empresa, se inspeccionaron y almacenaron en el almacén 148 kilogramos de materias primas y se produjeron pérdidas razonables de 2 kilogramos durante el transporte. El valor registrado de las materias primas (respuesta: 909*93%+3+2.7=914.07) Débito: materias primas 9140700 Débito: impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado) 1536300 Crédito: depósitos bancarios o cuentas por pagar -x Unidad 10670700 Empresa contribuyente general, las facturas especiales del impuesto al valor agregado se pueden deducir después del impuesto soportado certificado y las facturas de transporte del material y las primas de seguro durante el tránsito deben incluirse en el costo de compra del material. Las pérdidas razonables de 2 kilogramos durante el tránsito deben incluirse. realizarse cuando los materiales ingresan al almacén 150-2 kg = 148 kg, pero la cantidad total del almacén permanece sin cambios.