¿Qué cuentas establecen los contribuyentes generales para su contabilidad?

Las empresas contribuyentes generales deben establecer la cuenta detallada de "IVA por pagar" en la cuenta "Impuestos por pagar" para contabilidad. El crédito de la cuenta detallada de "IVA por pagar" refleja el impuesto al valor agregado (impuesto repercutido) recaudado por la venta de bienes o la prestación de servicios sujetos a impuestos, reembolsos de impuestos por bienes exportados, impuesto al valor agregado pagado o prorrateado, impuesto al valor agregado pagado, exenciones de impuestos, IVA no pagado.

Método de cálculo

Para facilitar que las empresas completen el informe, se pueden adoptar los siguientes métodos según la situación real:

(1) General Las empresas contribuyentes también pueden utilizar los siguientes métodos de acuerdo con las operaciones reales: La "declaración del IVA" calcula este indicador y la fórmula de cálculo es: IVA a pagar = impuesto repercutido - (impuesto soportado - transferencia del impuesto soportado - devolución de impuestos para bienes exentos de crédito ). Al mismo tiempo, cabe señalar que el cálculo de este índice debe incluir las partidas correspondientes a bienes y servicios que pueden devolverse a pedido.

(2) Las empresas de contribuyentes generales que implementen el método de recaudación simple pueden completar este indicador con base en el "impuesto a pagar calculado por el método de recaudación simple" en la "Declaración de IVA".

(3) Las empresas contribuyentes generales que cumplen con las regulaciones del departamento de finanzas e impuestos para reducir los impuestos sobre ciertos productos también deben deducir la "renta imponible" al completar este indicador con base en la "Declaración de IVA". .