¿Cómo completar el asiento completo de tratamiento contable para contribuyentes generales?
2. Registrar diversas cuentas detalladas basadas en comprobantes contables.
3. Al final del mes, acumular, amortizar y trasladar los costos y gastos relevantes, resumir todos los comprobantes contables, preparar una tabla resumen de comprobantes contables y registrar el libro mayor de acuerdo con el comprobante contable. cuadro resumen.
4. Liquidación y conciliación. Asegúrese de que los certificados de cuenta sean consistentes, los datos de la cuenta sean consistentes y las cuentas sean consistentes.
5. A la hora de preparar los estados contables, las cifras deben ser precisas, el contenido debe ser completo y se deben realizar análisis.
6. Encuadernar los comprobantes contables en un libro y conservarlos adecuadamente.
Para obtener el conjunto completo de asientos contables para los contribuyentes generales, consulte (1993) Cai Kuai Zi No. 83 "Disposiciones del Ministerio de Finanzas sobre el tratamiento contable del impuesto al valor agregado", que aún está en vigor. totalmente eficaz.
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Para obtener detalles sobre el proceso de tratamiento contable para los contribuyentes en general, consulte el "Aviso sobre la emisión de las "Disposiciones sobre el tratamiento contable del IVA".
Contabilidad Financiera [2016] N° 22
Fecha de emisión: 2016-12-03. Autoridad emisora: Ministerio de Hacienda.
Ministerios y comisiones pertinentes del Consejo de Estado, empresas pertinentes administradas por el gobierno central, departamentos de finanzas (oficinas) de todas las provincias, regiones autónomas, municipios directamente dependientes del gobierno central y ciudades bajo planificación estatal separada, Finanzas Oficina del Cuerpo de Producción y Construcción de Xinjiang, Ministerio de Finanzas en todas las provincias, regiones autónomas, municipios directamente dependientes del Gobierno Central y ciudades bajo una planificación estatal separada Oficina del Defensor del Pueblo Financiero:
Con el fin de estandarizar aún más la contabilidad tratamiento del impuesto al valor agregado y promover la implementación del "Aviso sobre la promoción integral del programa piloto de sustitución del impuesto comercial por el impuesto al valor agregado" (Caishui [2016] No. 36), hemos formulado las "Disposiciones sobre el tratamiento contable del IVA" ahora se le entregan. Por favor síguelos.
Anexo: Disposiciones sobre el Tratamiento Contable del Impuesto al Valor Agregado
Ministerio de Finanzas
2016 12/3
El tratamiento contable general de los impuestos generales contribuyentes y pequeños La escala de contribuyentes es básicamente la misma. La mayor diferencia es que la cuenta de impuestos por pagar se configura en la cuenta de impuestos por pagar y se agregan cuentas detalladas como el impuesto soportado, el impuesto repercutido, el impuesto por pagar y el impuesto al valor agregado no pagado.
Tratamiento contable durante el período de asesoría para los contribuyentes generales Durante el período de asesoría, los contribuyentes generales deben configurar cuentas de impuestos a deducir en la cuenta multicolumna de impuestos a pagar para calcular el insumo que se deducirá durante. Certificación de impuestos el próximo mes.
1. Se ha certificado el inventario de compra y la factura del impuesto soportado.
Préstamo: bienes de inventario
Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (deducible de impuestos)
Préstamo: depósito bancario
2. Deducción del próximo mes:
Débito: impuesto a pagar – impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado)
Préstamo: impuesto a pagar – impuesto al valor agregado a pagar Impuesto (impuestos a deducir)
3. Al momento de la venta:
Débito: depósitos bancarios
Préstamo: ingresos del negocio principal
Impuestos por pagar - Valor agregado impuesto a pagar (impuesto repercutido)
4. El saldo deudor de este mes es la exención de impuestos que se deducirá el mes siguiente. Este mes es el saldo acreedor, que es el impuesto a pagar. Al final del mes se debe realizar el siguiente procesamiento:
Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (transferir el impuesto al valor agregado). )
Crédito: Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado no pagado
5 Pago de impuestos:
Débito: Impuestos por pagar-Impuesto al valor agregado no pagado
Préstamo: depósito bancario
En primer lugar, los impuestos pagados dentro de un área pequeña no se pueden considerar por adelantado. La oficina de impuestos sólo paga impuestos cuando su familia tiene ingresos. No significa que reconoce que su familia ha pagado por adelantado. En cuanto a pagar impuestos si no tienes ingresos, la oficina de impuestos nunca lo ha dicho. Simplemente te dice que dejes de declarar cero. Este impuesto no es deducible.
Y esta cuenta también es muy problemática. No se puede procesar normalmente y solo se puede debitar: gastos y acreditar: impuesto al valor agregado a pagar - impuesto repercutido. Porque, en teoría, el impuesto que pagas es solo un gasto y no aporta ningún beneficio a tu familia.
En segundo lugar, los recibos de impuestos soportados durante el período de asesoramiento deben certificarse dentro del período especificado (ya sea en línea o en la ventanilla de la oficina de impuestos), y habrá un formulario de certificación después de la certificación. Sin embargo, al declarar el impuesto al valor agregado, no puede completar los datos de la certificación actual, sino solo los datos de la certificación actual, porque la certificación actual no se puede deducir. Hay un administrador dedicado para ayudarlo a verificar este trabajo y el sistema del IRS emitirá automáticamente un resultado de auditoría cada mes para saber cuánto puede obtener ese mes.
En segundo lugar, el impuesto pagado por adelantado al sumar el importe de la factura se paga por adelantado y se puede deducir en el período actual o posteriormente.
1. Si el procesamiento anterior es correcto, corríjame y escriba la entrada correcta.
A final de mes, el impuesto soportado a deducir se trasladará al impuesto soportado.
Débito: impuestos a pagar - impuesto al valor agregado - impuesto soportado 7265
Crédito: impuestos a pagar - impuesto soportado a deducir 7265
Requisitos del período de asesoramiento El impuesto No es necesario transferirlo deducido. Se puede acreditar directamente a la cuenta el próximo mes o el mes siguiente. Básicamente, se puede utilizar después del período de tutoría.
2. Impuesto al valor agregado arrastrado al final del mes
Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado - transferir impuesto al valor agregado no pagado 2906
Crédito: Impuestos por pagar - IVA no pagado 2906
Convertir los impuestos soportados, repercutidos y pagados en IVA no pagado.
Débito: Impuestos a pagar-IVA-Impuesto repercutido 10171
Crédito: Impuestos a pagar-IVA a deducir 7265
Impuestos a pagar-IVA no pagado 2906
2. Si el impuesto repercutido es mayor que el impuesto soportado, ¿se debe trasladar el IVA a final de mes?
Sí
3. Al final del mes, el lado del débito muestra el impuesto remanente del IVA a pagar - IVA - transferencia fuera de la cuenta de IVA impago. ¿Cómo es posible compensar si el prestamista no tiene esta cuenta?
Convertir impuestos soportados, repercutidos y pagados en IVA no pagado.
Débito: Impuestos a pagar-IVA-Impuesto repercutido 10171
Crédito: Impuestos a pagar-IVA a deducir 7265
Impuestos a pagar-IVA no pagado 2906
Impuestos por Pagar - IVA - Transferir IVA no pagado. ¿Existen temas tan detallados? Me olvidé.
¡Urgente! ¡urgente! Tratamiento contable de importaciones para contribuyentes generales 1. No es necesario considerar el valor en aduana de los derechos de importación, que es aprobado por la aduana. Los aranceles calculados sobre la base del valor imponible deben incluirse en el costo del producto. El precio pagado del IVA de importación ya incluye los derechos de importación, por lo que el tratamiento contable es el siguiente:
Débito: impuesto a pagar - IVA soportado 8516.438+0
Préstamo: depósito bancario 8516.4438+0 .
Debido a que el valor del IVA pagado es determinado por la aduana, solo se utiliza para calcular el IVA de importación. No es necesariamente el precio de compra de sus productos. El costo debe basarse en. El precio de compra + IVA de importación + flete.
¿Cómo manejan los contribuyentes comunes y corrientes todo el proceso contable y de declaración de impuestos? 1. Acuda a la oficina de impuestos para presentar una declaración de impuestos electrónica. Si no presenta la solicitud, debe redactar un informe usted mismo y luego llevarlo a la oficina de impuestos para declararlo, lo cual es más problemático.
2. Después de la aplicación, instale el software en su computadora. Complete todos los informes y estos administradores los revisarán y aprobarán por usted. declaración.
3. Si la empresa tiene impuesto al valor agregado, deberá llevar la tarjeta de control tributario a la oficina de impuestos para presentar la declaración de impuestos. Si tiene instalada la presentación remota de impuestos, puede presentar sus impuestos directamente en su computadora.