Contenidos de la contabilidad del IVA para contribuyentes generales
Establecimiento de cuenta
La empresa establece la cuenta de "impuestos por pagar" y la empresa contable sigue la
tarifa. Ley
Y otras disposiciones para el cálculo de deudas diversas.
Gastos tributarios y administrativos
Este tema se puede calcular en base al impuesto a pagar.
Proyectos
Realizar contabilidad detallada. El impuesto sobre el valor añadido pagadero por una empresa se calcula en la cuenta detallada de "IVA a pagar" en la cuenta "impuestos a pagar". Débito a la cuenta filial "IVA a pagar"
por la cantidad que aparece
, reflejando compras corporativas.
Bienes
o recepción
servicios sujetos al impuesto
Pago
IVA retenido
,
Realidad
Para el impuesto al valor agregado pagado, el prestatario debe configurar columnas como "impuesto soportado" e "impuesto pagado" respectivamente, el monto del crédito refleja p>
Vender bienes
o proporcionar servicios sujetos a impuestos.
IVA repercutido
, devolución de impuestos sobre bienes exportados, transferencia de IVA pagado o compartido, etc. , el prestamista establece columnas como "impuesto repercutido", "reembolso del impuesto a la exportación" y "remanente del impuesto soportado", respectivamente. El saldo acreedor al final de la cuenta detallada "IVA por pagar" refleja el impuesto al valor agregado que la empresa no ha pagado al final de este período
el saldo deudor
; refleja el pago excesivo de la empresa o la falta de compensación del IVA deducido.
2. Tratamiento contable
1. Tratamiento contable del negocio de compra y venta en general
Empresa de compra de materiales, etc. , debe incluirse.
Costo de compra
Debitar la compra de material, materiales en tránsito, materias primas y bienes en stock, y debitar el impuesto a pagar según el IVA deducible - IVA a pagar (impuesto soportado), cuentas Las cuentas por pagar, los efectos por pagar y los depósitos bancarios se acreditan según el monto a pagar o efectivamente pagado. Si se devuelven los materiales comprados, realice el asiento contable opuesto.
Venta de bienes o prestación de servicios gravables, con base en
ingresos de explotación
y impuesto al valor agregado por pagar, cuentas deudoras por cobrar, efectos por cobrar, depósitos bancarios y otros Las cuentas se acreditan a los ingresos del negocio principal, otros ingresos del negocio y otras cuentas para confirmar los ingresos operativos.
Factura especial
El importe del impuesto sobre el valor añadido, etc. indicado en el formulario. Se debe acreditar la cuenta "Impuesto a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido)". En el caso de una devolución de ventas, realice el asiento contable contrario. Se considera una venta, independientemente de
Contabilidad
Si se considera una venta o no, siempre que la ley tributaria exija el pago del impuesto al valor agregado, se debe basarse en el precio o
Autoridades fiscales
Calcular el impuesto al valor agregado a pagar con base en el precio determinado por la ley tributaria y acreditar el "Impuesto a pagar - Valor agregado Cuenta "Impuesto por pagar (impuesto repercutido)".
Si a los productos de exportación se les reembolsan impuestos de acuerdo con las regulaciones, se debitará la cuenta "otras cuentas por cobrar" y se acreditará la cuenta "impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (devolución de impuesto a la exportación)".
Para pagar el IVA vigente, debite la cuenta "Impuesto por Pagar - IVA por Pagar (Impuesto Pagado)" y acredite la cuenta "Depósito Bancario". Para pagar el impuesto al valor agregado del período anterior, se debitará la cuenta “impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar” y se acreditará en la cuenta “depósito bancario”.
2. Tratamiento contable de las partidas no deducibles
Según el “
Reglamento Transitorio del Impuesto sobre el Valor Añadido
”, el impuesto repercutido no se puede deducir de El importe del impuesto soportado deducido debe ser diferente.
Realizar contabilidad.
. Si compra bienes o recibe servicios sujetos a impuestos, puede estar seguro de que el impuesto soportado no se puede deducir. Por ejemplo, si compra activos fijos, los bienes adquiridos se utilizan directamente para artículos libres de impuestos.
Partidas no gravadas
o
Bienestar colectivo
y
Consumo personal
, contabilidad, basada en
Factura del Impuesto Especial sobre el Valor Añadido
la suma del precio más el IVA indicado en el listado.
Cantidad
Incluida en la compra de bienes o servicios sujetos a impuestos
Gastos
. Si el impuesto soportado no se puede deducir al comprar bienes o recibir servicios sujetos a impuestos, como
Pérdida anormal
Compra de bienes, pérdida anormal
Productos sin terminar
,
Productos terminados
Al calcular los servicios gravables adquiridos o consumidos, se debe calcular el impuesto al valor agregado indicado en la factura especial del impuesto al valor agregado. importe, debite la cuenta "Impuesto a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado)". Si esta parte de la mercancía se utiliza posteriormente no está permitido según la normativa
Deducción del impuesto soportado
Para este concepto se debe incorporar la deducción del IVA originalmente incluida en el impuesto soportado en los elementos pertinentes.
Bienes; Activos
Por costos o pérdidas, debitar "Proyectos en Construcción", "Remuneraciones a los Empleados por Pagar - Cuotas de Bienestar de los Empleados", "Gastos Administrativos", "Gastos No Operativos" , crédito "Impuesto a pagar - IVA a pagar (monto del impuesto soportado transferido)".