¿En qué consiste el principio de separación de cargos incompatibles?
1. Deben separarse las responsabilidades de aprobar los negocios económicos y de ejecutar los negocios. Por ejemplo, una persona que tiene la autoridad para decidir o aprobar la compra de materiales no puede actuar también como comprador.
2. Deben separarse las responsabilidades de realizar determinadas operaciones económicas y de fiscalizar dichas operaciones económicas. Por ejemplo, la persona que llena el comprobante original no puede actuar también como auditor.
3. Deben separarse las responsabilidades de realizar negocios económicos y registrar negocios. Por ejemplo, un vendedor no puede desempeñarse también como contador.
4. Deben separarse las responsabilidades de custodia de determinados bienes y materiales y del registro de los mismos. Por ejemplo, el cajero, el custodio y el contable del departamento de contabilidad deben estar separados y no pueden prestar servicios al mismo tiempo.
5. La responsabilidad por la custodia de ciertos bienes y materiales debe separarse de la responsabilidad por el uso de dichos bienes y materiales.
6. Deben separarse las responsabilidades de ejecución de las operaciones económicas y de supervisión de estas operaciones económicas, como las de contabilidad y auditoría. El supervisor contable y el director financiero no pueden ocupar cargos concurrentes.
Contenido de la separación de tareas incompatibles:
El control de separación de tareas incompatibles se basa en un ámbito de autoridad claro, separando las tareas incompatibles entre sí, es decir, dividiendo las operaciones incompatibles. Se utilizan para restringir y supervisar el funcionamiento del sistema. Definir el alcance de la autoridad significa establecer una estructura organizacional razonable, formular responsabilidades laborales claras y códigos estrictos para los empleados.
Los derechos y obligaciones de los diferentes departamentos, de los diferentes puestos y del diferente personal deben estar claramente definidos. La división de deberes incompatibles se refiere a que según el principio de contención interna, varios deberes que no pueden ser ejercidos por una sola persona deben ser divididos razonablemente y desempeñados por dos o más personas.
El principio básico de la división de deberes incompatibles es que cada departamento funcional es relativamente independiente; una persona tiene prohibido realizar todos los negocios económicos; las cuentas, el dinero y las propiedades son administrados por alguien. El contenido de la división de funciones incompatibles incluye principalmente
1. División del trabajo en el proceso de tramitación económica empresarial
El punto clave es que la autorización de la actividad económica y su ejecución deben ser obligatorias. separarse la ejecución de los negocios económicos y sus auditorías; separarse la ejecución de las operaciones económicas y sus registros;
2. División del registro y custodia de bienes
El punto clave es que el registro y almacenamiento de bienes y materiales debe dividirse en dos partes, la custodia y verificación de bienes y materiales; debe dividirse en dos partes; los registros del libro mayor y del libro mayor auxiliar deben estar separados;