¿Se pueden deducir las facturas de alquiler de espacios pagadas por los contribuyentes generales?
Si las facturas de alquiler de locales pagadas por los contribuyentes generales pueden deducirse es una pregunta común en el trabajo contable, y también es un contenido clave que debe dominarse en la práctica contable, por lo general, las facturas especiales obtenidas por los generales. los contribuyentes pueden ser deducidos. Este artículo brindará una introducción relevante sobre si las facturas de alquiler de lugares pagadas por los contribuyentes generales se pueden deducir. ¡Ven y sigue Deep Space Network para descubrirlo!
Si las facturas de alquiler de lugares pagadas por los contribuyentes generales se pueden deducir. ¿Deducir?
Respuesta: De acuerdo con el sistema de deducción del impuesto al valor agregado de China después de la reforma del impuesto comercial al impuesto al valor agregado, el impuesto soportado sobre el alquiler de fábrica de los contribuyentes generales que cumple con los requisitos de facturas especiales puede ser deducido. Si se trata del alquiler de una fábrica de un pequeño contribuyente, no se puede deducir incluso si se ha obtenido una factura especial.
Las disposiciones pertinentes para la deducción del IVA son las siguientes:
1. Para el alquiler de la fábrica, el IVA soportado se deduce mediante factura y no se puede obtener ningún impuesto soportado especial. deducido.
2. Generalmente, sólo los contribuyentes generales pueden deducir el impuesto soportado, mientras que los contribuyentes de pequeña escala no pueden.
3. La factura especial para la deducción del IVA soportado debe cumplir con la legislación tributaria.
¿Cuál es el tipo de IVA para el arrendamiento general de locales sujetos a impuestos?
Respuesta: El tipo de IVA aplicable al arrendamiento de locales es del 11%, pero para locales adquiridos antes del 1 de mayo de 2016, puede Elija el método de cálculo de impuestos simple, se emite una factura especial de impuesto al valor agregado basada en una tasa de recaudación del 5%.
De conformidad con el artículo 15 del "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre el lanzamiento integral del programa piloto para reemplazar el impuesto comercial por el impuesto al valor agregado" (Caishui [2016] No. 36), las tasas impositivas del IVA son las siguientes:
(1) Si un contribuyente realiza una conducta imponible, salvo lo dispuesto en los puntos (2), (3) y (4) de este artículo, el tipo impositivo es del 6%.
(2) Prestación de transporte, servicios postales, telecomunicaciones básicas, construcción y servicios de arrendamiento de inmuebles, venta de inmuebles y transferencia de derechos de uso de suelo, la tasa impositiva es del 11%.
(3) Para la prestación de servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles, el tipo impositivo es del 17%.
(4) La tasa impositiva para las actividades imponibles transfronterizas realizadas por entidades e individuos nacionales es cero. El ámbito específico será determinado por separado por el Ministerio de Hacienda y la Administración Estatal de Tributación.
¿Cómo realizan los contribuyentes generales los asientos contables para las facturas de alquiler?
1. Arrendamiento de bienes personales tangibles, como vehículos y equipos (la tasa impositiva es del 17%), los asientos contables son. de la siguiente manera:
Débito: depósitos bancarios (o cuentas por cobrar)
Crédito: otros ingresos comerciales
Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar - impuesto repercutido
2. Arrendamiento inmobiliario:
Débito: depósitos bancarios (o cuentas por cobrar)
Préstamo: otros ingresos empresariales
Impuestos a pagar - Impuesto sobre el valor añadido a pagar - Impuesto repercutido
¿Se pueden deducir las facturas de alquiler de los contribuyentes generales?
Respuesta: Los contribuyentes generales que alquilan viviendas unitarias pagan según el método simplificado Valor- impuesto añadido, por lo que no se pueden emitir facturas especiales y no se puede deducir el impuesto soportado.
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