¿Cómo contabilizar los fondos inactivos que se toman prestados y se depositan específicamente en bancos para cobrar intereses o ingresos de inversiones a corto plazo?

Como sugiere el nombre, un préstamo especial es un préstamo tomado específicamente para la construcción o producción de un activo que califica para capitalización. El monto capitalizado de los pagos de intereses de préstamos especiales se determinará después de deducir los ingresos por intereses obtenidos del depósito de fondos de préstamos no utilizados en el banco o los ingresos de inversiones obtenidos de inversiones temporales. Permítame darle un ejemplo y lo entenderá:

Ejemplo: una empresa fue aprobada para obtener un préstamo especial de 100.000 yuanes del banco el 6 de junio de 2008, 65.438 de octubre de 0, 2008, con un plazo de 3 años y una tasa de interés anual de 100.000 yuanes 9. Los intereses se pagan anualmente. Los fondos se utilizaron para construir un nuevo taller de producción, que comenzó en junio y octubre de 2008 y se espera que esté terminado y puesto en funcionamiento a finales de 2008. La empresa pagó 6 millones de yuanes y 4 millones de yuanes por el proyecto el 1 de junio, 1 de octubre y 1 de julio de 2008, respectivamente. Los fondos inactivos se utilizaron para inversiones de renta fija con una tasa de rendimiento mensual de 0,7.

1. Calcule el monto de intereses que deben capitalizarse en 2008.

2. Recupere los asientos contables relevantes para el préstamo del 5438 de junio al 65438 de octubre de 2008, así como el préstamo sin intereses de este año antes de que venza el reembolso.

Respuesta:

1. Interés de préstamo especial en 2008 = 1000*9=90 (diez mil yuanes).

Ingresos por inversiones a corto plazo en 2008 = 400 × 0,7 × 6 = 16,8 (diez mil yuanes)

Porque durante el período de capitalización, el monto capitalizado de los pagos de intereses de préstamos especiales debe ser basado en el monto real incurrido. El monto de los gastos por intereses se determina restando los ingresos por inversiones obtenidos de la inversión a corto plazo de fondos de préstamos inactivos. Por lo tanto:

El monto de los intereses capitalizados de la empresa en 2008 = 90-16,8 =. 73,2 (diez mil yuanes).

2. El préstamo se obtuvo desde junio 65438 hasta octubre de 2008.

Débito: depósito bancario 1.000

Préstamo: préstamo a largo plazo 1.000.

3. No hay intereses este año.

Débito: intereses por cobrar (o depósito bancario) 16,8

Débito: construcción en curso - gastos por intereses 73,2

Préstamo: intereses por pagar 90

4. Intereses 2009

Debito: gastos financieros 90

Préstamo: intereses a pagar 90

Pago de intereses

Debito: a pagar Interés 90

Préstamo: Depósito bancario 90

5. Préstamo con vencimiento en 2010.

Préstamo: préstamo a largo plazo 1.000

Intereses a pagar 90

Préstamo: depósito bancario 1.090

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