Informe de auditoría especial

1. Responsabilidades de la gestión

Completar el proyecto estrictamente de acuerdo con el contenido del proyecto y la inversión total aprobados por el Departamento de Comercio Provincial de Sichuan y el Departamento Provincial de Finanzas, utilizar los fondos del proyecto de manera racional. y seguir estrictamente los Estándares de Contabilidad Empresarial. Es responsabilidad de la dirección de su empresa contabilizar de forma precisa y completa la recepción y el pago de los fondos del proyecto utilizando el "Sistema de Contabilidad Empresarial" (o Sistema XXXX).

2. Responsabilidades de los Contadores Públicos Autorizados

Nuestra responsabilidad es emitir una opinión de auditoría basada en la implementación del trabajo de auditoría. Realizamos el trabajo de auditoría de acuerdo con los requisitos de las Normas de Auditoría de Contadores Públicos Certificados de China. Las Normas de Auditoría de la CPA de China nos exigen respetar la ética profesional y seguir estrictamente las disposiciones pertinentes de las normas de auditoría para formular planes de auditoría, implementar trabajos de auditoría y emitir opiniones de auditoría.

Creemos que la evidencia de auditoría que obtuvimos es suficiente y apropiada, proporcionando una base para emitir una opinión de auditoría.

Las opiniones de revisión ahora se anuncian de la siguiente manera:

1 Información básica de la empresa

Su empresa fue aprobada por XX y fue iniciada y establecida por XX. Registrado en la Administración de Industria y Comercio

Licencia comercial el ××mes××año, con un capital registrado existente de xx yuanes.

La empresa pertenece a XX Industrial. Rango: ×××. Principales productos o servicios prestados: ××.

[La empresa cuenta con sucursales como XX y XX. ]Situación básica del proyecto: [Describa aquí brevemente el proyecto]

2. Declaración y ejecución real de la inversión total del proyecto de su empresa. El proyecto de su empresa fue declarado el 20 de marzo de 200 y el período de implementación real es del 20 de marzo de 200 al 20 de marzo de 200. El proyecto se completó en mayo de 2000. La declaración de inversión total y la implementación real del proyecto son las siguientes:

(Las unidades de datos en la siguiente tabla deben ser precisas al menos en yuanes)

Inversión total: recaudación propia por la empresa.

Subsidios financieros: subsidios financieros provinciales, subsidios financieros de ciudades, condados, distritos y municipios.

Contenido de la inversión:

Tarifas de compra de equipos de construcción civil, tarifas de I+D, tarifas XX, etc.

Cantidad de solicitud

Número real

Diferencia

Descripción de la diferencia:...

3. después de la implementación del proyecto beneficios económicos y sociales.

El proyecto fue producido y vendido oficialmente en mayo de 2000. Según los datos reflejados en los estados contables financieros y estados estadísticos proporcionados por su empresa, a finales del año 2000, los indicadores económicos relevantes antes y después de la implementación del proyecto son los siguientes:

Ingresos por ventas, ganancias , impuestos, exportaciones, etc... Después de la implementación del proyecto Los beneficios sociales se reflejan en:

.....(el contenido debe corresponder a los indicadores de beneficios sociales enumerados en los materiales de solicitud) 4. Las conclusiones de la auditoría incluyen:

1. Evaluar la formulación e implementación de los sistemas de gestión financiera, contabilidad y control interno de la unidad auditada;

2. , si los fondos están destinados a un uso especial, si están incluidos en la contabilidad de fondos especiales, si el tratamiento contable está estandarizado, si los comprobantes originales son legales y completos, etc. ;

3. Evaluar los beneficios económicos y sociales antes y después de completar el proyecto. 4....

Anexo: Notas al informe financiero del proyecto.

Adjunto: Varias cuestiones a las que se debe prestar atención durante el proceso de revisión (requisitos para la unidad de ejecución del proyecto)

1. informar la disponibilidad de los fondos del proyecto y el estado de pago real. Configurar cuentas detalladas en la cuenta "Construcción en curso". Los gastos que son gastos de I+D deben contabilizarse partida por partida en la cuenta de "gastos administrativos".

2. El comprobante de pago de los fondos del proyecto debe ser un comprobante de remesa bancaria (la empresa debe proporcionar una declaración confirmada con el sello bancario) y una pequeña cantidad de pago directo en efectivo debe cumplir con las disposiciones pertinentes de el "Reglamento de Gestión de Efectivo".

3. La construcción civil, la ingeniería de instalación y la adquisición de equipos del proyecto deben ser firmadas por ambas partes.

4. El contratista civil del proyecto y el proveedor de equipos deberán presentar facturas con IVA verdaderas y legales o facturas ordinarias. Las pequeñas cantidades de facturas emitidas por las autoridades fiscales locales deben cumplir con las regulaciones pertinentes.

5. La unidad auditada debe proporcionar documentos detallados de aceptación del almacenamiento del equipo. 6. Los proyectos de ingeniería civil deberán aportar un informe de liquidación de obra firmado y aprobado por ambas partes y un informe final de auditoría contable emitido por un organismo intermediario.

7. Los indicadores del análisis de beneficios económicos del proyecto deben corresponder uno a uno con los indicadores enumerados en los materiales de solicitud.

Modelo de informe de auditoría especial [2]

××× Co., Ltd.:

Aceptamos el encargo de limpiar XX Co., Ltd. (en adelante, su empresa) Se verificó la información relevante sobre la verificación de activos y la fecha base para la verificación fue 65438+31 de febrero de 2003. La responsabilidad de su empresa es establecer y mejorar el sistema de control interno, proteger la seguridad e integridad de los activos y garantizar la autenticidad, legalidad e integridad de la información contable y de liquidación de activos.

Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre la autenticidad y razonabilidad del plan de su empresa para declarar todas las pérdidas de activos y pérdidas netas por venta con base en el inventario de activos. Durante el proceso de auditoría, nos adherimos a los principios de independencia, objetividad, equidad y ciencia e implementamos los procedimientos de auditoría que consideramos necesarios, incluida la verificación de la cantidad y la divulgación de evidencia que respalda las pérdidas de activos sobre la base de verificaciones aleatorias y la evaluación del reflejo general. de pérdidas de activos, se verificaron los activos, pasivos y patrimonio a la fecha base del 31 de febrero de 2003. Creemos que nuestra auditoría proporciona una base razonable para nuestra opinión. El estado y los resultados del inventario y la verificación ahora se informan de la siguiente manera:

1 Alcance de la liquidación de activos y verificación de capital

De acuerdo con el calibre estadístico de las cuentas finales de la Compañía XX y los requisitos de el plan de trabajo de liquidación de activos y verificación de capital, esta liquidación El alcance de la verificación de capital cubre todos los activos de XX Company y todas sus subsidiarias (incluidas subsidiarias, sucursales, subsidiarias en el extranjero, etc.). ), que incluye: activos totales XX yuanes, pasivos totales XX yuanes, capital propio XX yuanes (incluidos activos desembolsados ​​XX yuanes)

2. Base para la liquidación de activos y la verificación del capital

(1) Base legal

1. Normas chinas de auditoría independiente para contadores públicos certificados; 2. El 9 de septiembre de 2003, la Comisión de Administración y Supervisión de Activos Estatales del Consejo de Estado emitió la Orden del Estado. Consejo el 31 de septiembre de 2003. 1 "Medidas para la liquidación de activos y verificación de capital de empresas de propiedad estatal" 3.4 Aviso sobre la emisión de evaluación de activos de propiedad estatal [2003] Nº 72, 6 de septiembre de 2003, 5438+03. "Aviso sobre Emisión de Tasación de Activos del Estado [2003] No. 73", 6 de septiembre de 2003 5438+03. "Aviso sobre Emisión de Tasación de Activos del Estado [2003] No. 74" 6 de septiembre de 2003 5438+03; 6. "Aviso sobre la emisión de evaluación de activos de propiedad estatal [2003] No. 78" el 6 de septiembre de 2003 5438+08 7. El 26 de julio de 2002, el Ministerio de Finanzas emitió el Documento No. 310 "Aviso sobre la implementación; de las políticas fiscales de las empresas estatales"; 8. "Medidas provisionales para el tratamiento financiero de las pérdidas de propiedad empresarial" emitidas por Caiqi [2003] N° 233 el 3 de septiembre de 2003; 9. Sistema de contabilidad empresarial

(2) Bases de comportamiento

1. El 19 de agosto de 2003, Guozi Ping [2003] No. 45 "Aviso sobre el trabajo de implementación" 2. El 2 de septiembre de 2003, Guo Zi Ping [2003]; Aviso" N° 58 "Sobre la emisión del Plan de Trabajo para la Liquidación y Valoración de Activos de Empresas Centrales"; 3. Documento N° × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × × Carta compromiso para servicios de consultoría, aseguramiento económico y auditoría financiera especial en verificación de activos.

Tres. El proceso e implementación de la verificación de activos

1. Fecha base de trabajo: 65438+31 de febrero de 2003.

2 Fecha de inicio y finalización del trabajo:××año×mes×día×mes×día×mes×día×mes×día×mes×día×mes×día×mes×día×mes×día. ×mes×día×mes×día×mes×día×mes×día×mes×día×mes×día×mes×día×mes×día×mes×día×mes×día×mes×日×mes×dd×mes × día × mes × día

3. Implementación específica: (1) Ayudar a su empresa a preparar el manual de trabajo para esta liquidación de activos y verificación de capital con base en los documentos pertinentes de SASAC y el Ministerio de Hacienda (2; ) Capacitación para participar en auditorías especiales. El personal relevante del trabajo ayudará a su empresa a realizar el trabajo básico de liquidación de activos y verificación de capital. (3) Auditar los estados contables originales de su empresa en la fecha base de liquidación de activos y verificación de capital; para garantizar la exactitud de las cifras contables de su empresa en la fecha base de liquidación de activos y verificación de capital (4) Inspeccionar, investigar y verificar los reclamos y deudas de su empresa, supervisar el efectivo de su empresa y verificar el inventario de su empresa (5; ) Investigar, verificar los activos fijos de su empresa y verificar sus derechos de propiedad (6) Ayudar a su empresa de acuerdo con la contabilidad corporativa Ajustar las cuentas relevantes de acuerdo con las normas, los sistemas de contabilidad corporativa y los requisitos de liquidación de activos y verificación de capital, y contabilizar las pérdidas; causado por la implementación de sistemas de contabilidad corporativa (7) De acuerdo con las políticas de liquidación de activos y verificación de capital y los sistemas de contabilidad financiera relevantes, calcule el excedente y las pérdidas de activos relevantes liquidados por su empresa Verificación y certificación de pérdidas de capital (8; ) Ayudar a su empresa a realizar ajustes contables de acuerdo con los documentos de aprobación de verificación de capital de la agencia de supervisión y administración de activos estatales y las disposiciones pertinentes del sistema nacional de contabilidad financiera. (9) Ayude a su empresa a preparar los estados contables corporativos después de la liquidación de activos y la verificación de capital.

Cuatro. Auditoría especial de liquidación de activos y verificación de capital

1. Declaración y procesamiento de pérdidas de activos Durante el proceso de liquidación de activos y verificación de capital, la pérdida total de activos compensada por su empresa (después del punto de equilibrio) es ××××. yuan. Entre ellos, según el sistema original, la pérdida de activos es * * * * y el monto es * * * yuanes; según el "Sistema de contabilidad empresarial", la pérdida de activos estimada es * * * * * y el monto; es * * * yuanes.

2. Las pérdidas de activos confirmadas por nuestra auditoría cumplen con los requisitos para la liquidación de activos y la verificación de capital. Pérdida de activos * * * * *, cantidad * * * yuanes.

Entre ellos, según el sistema original, la pérdida de activos es * * * * y el monto es * * * yuanes; según el "Sistema de contabilidad empresarial", la pérdida de activos estimada es * * * * * y el monto; es * * * yuanes.

Mi opinión sobre la liquidación del verbo (abreviatura de verbo) y la verificación de capital

1. Cómo declarar las pérdidas netas a amortizar

Después de nuestra auditoría, el El plan confirmó que su La pérdida de activos netos y la pérdida de capital calculadas por la empresa son RMB ××× yuanes, de los cuales RMB ××× yuanes (3) menos la reserva excedente - fondo de reserva ××× yuanes (4) disminuye el capital; reserva ××× yuanes (5) Reste el capital pagado de RMB ×××× después de nuestra auditoría, se confirmó que la pérdida total estimada de su empresa determinada de acuerdo con el "Sistema de contabilidad empresarial" es RMB ×; ×××. El beneficio no distribuido de la empresa a transferir a principios de 2003 es {\\ F3. }(3) La pérdida estimada de inventario es ×××× yuanes (4) La pérdida estimada de inversiones de capital a largo plazo es ×××× yuanes (5) La pérdida estimada de activos fijos es ×××× yuanes; (6) La pérdida estimada de la construcción en curso es La pérdida es de ×××× yuanes (7) La pérdida estimada de activos intangibles es de ×××× yuanes (8) La pérdida estimada de la inversión en deuda a largo plazo es; ×××× yuanes (9) La pérdida estimada de otros activos es ××× yuanes.

2. Cambios en el patrimonio neto después de la aprobación del dictamen de auditoría. Si se aprueban las pérdidas de activos declaradas anteriormente, el capital social de la Compañía XXX será de XXX yuanes, incluido el capital pagado, la reserva de capital, la reserva excedente y las ganancias no distribuidas.

Creemos que el trabajo de liquidación de activos y verificación de capital de su empresa se llevó a cabo de acuerdo con los documentos pertinentes de SASAC y el Ministerio de Finanzas. Las declaraciones reportadas y la información relacionada son auténticas y creíbles, y la relación de verificación. entre los datos de cada declaración es correcto, lo que puede utilizarse como base para la aprobación por parte del departamento de gestión de activos.

Análisis y procesamiento de motivos para reportar pérdidas patrimoniales con verbos intransitivos

1. Breve análisis de los diversos tipos de pérdidas patrimoniales identificadas según el sistema original. 2. Analice brevemente los tipos y causas de los excedentes de activos.

Siete. Explicación de eventos importantes

1 De acuerdo con la política de liquidación de activos y verificación de capital, las subsidiarias de ××× de la compañía no pueden incluirse en el alcance de liquidación de activos y verificación de capital, y su valor en libros es ××× ×. ×××××××××××año×mes×día×mes×día×mes×día×mes×día×mes×día×mes×día×mes×día×mes×día×mes×día Las filiales de XXX Company no puede participar en el alcance de la liquidación de activos y verificación de capital por razones especiales. Con la aprobación de la agencia estatal de supervisión y administración de activos, el número de libro de XXX Company se utiliza directamente como resultado de la liquidación de activos y de verificación de capital. Se requiere una explicación especial; 3. Encontrado en la auditoría financiera especial de liquidación de activos y verificación de capital Asuntos que pueden tener un impacto significativo en las pérdidas de la Compañía XXX y la determinación de las pérdidas 4. Activos importantes y problemas financieros de la Compañía XXX descubiertos durante la especial. auditoría financiera de liquidación de activos y verificación de capital, y sugerencias de mejora relevantes presentadas a la Compañía XXX 5. En el proyecto de liquidación de activos y verificación de capital Entre ellos, reevaluar los principales activos fijos y activos circulantes de la Compañía XX con una gran desviación de; el valor real; 6. Otros asuntos importantes que el contador público autorizado crea que deben explicarse.

Ocho. Auditoría de control interno (comentarios sobre la integridad, aplicabilidad, eficacia e implementación del sistema de control interno de la empresa)

9. Ámbito de uso del informe

Los informes de auditoría de verificación de activos y capital mencionados anteriormente son solo para uso del departamento de gestión de activos estatales para su aprobación, el departamento competente de la empresa XXX para revisar los activos y la verificación de capital. resultados, y los intermediarios de inspección y verificación de activos. Salvo lo estipulado por leyes y reglamentos administrativos, todo o parte del informe no se proporcionará a ninguna otra unidad o individuo, y no se verá en los medios públicos.

Adjunto: 1. Lista detallada de pérdidas; 2. Instrucciones para la revisión de pérdidas de la declaración de pérdidas y artículos de cancelación; 3. Materiales de prueba de pérdidas; 4. Copias del certificado de calificación del contador presidente y del licencia comercial de la agencia intermediaria; 5. Otros materiales relacionados.

××××× Empresa Contable (sello)

Contador Público Certificado Chino:

Dirección:

Fecha, Año, Mes

Modelo de informe de auditoría especial [3]

Los propósitos de auditoría de los estados contables corporativos incluyen: inspecciones industriales y comerciales anuales, préstamos bancarios, liquidación de empresas, comprensión de las condiciones operativas por parte de los accionistas, adquisiciones, Reestructuraciones corporativas y fusiones, etc. No importa cuál sea el propósito de la auditoría corporativa, los contadores deben practicar con prudencia de acuerdo con los principios de independencia, objetividad e imparcialidad, emitir informes de auditoría verdaderos y legales y garantizar razonablemente que los usuarios de los estados contables puedan determinar la confiabilidad de los estados contables auditados.

Editar el contenido del informe resumido

Debe incluir los siguientes contenidos principales:

1. Explicación

1. nombre del cliente (nombre de la empresa auditada) y propósito de la encomienda (propósito de la auditoría);

2. Explicar las responsabilidades contables, las responsabilidades de la auditoría y la base de la auditoría.

2. Información básica de empresas y proyectos

1. Información básica de empresas, que incluye: nombre de la empresa, fecha de registro, agencia emisora ​​de licencia comercial, número de registro, capital social, representante legal. , Domicilio social y ámbito de actividad.

2. Describe brevemente el proyecto.

Tres. Contrato de proyecto de financiación y regulaciones relacionadas

1. Tiempo de solicitud del proyecto, nombre del proyecto, tiempo de firma del contrato, código de aprobación del proyecto, monto y método de obtención de fondos de innovación.

2. Inversión total del proyecto.

3. Innovar en el uso de los fondos.

4. Indicadores económicos especificados en el contrato del proyecto.

Cuatro.

Cumplimiento de diversos indicadores económicos del proyecto durante la ejecución del contrato

1. Disponibilidad de fondos

2. Gastos de capital

3. el estado de finalización del proyecto

(1) Ingresos por ventas del proyecto (por año)

(2) Costo del proyecto

(3) Estado fiscal del proyecto

(4) Los costos del período que debe soportar el proyecto.

(5) El proyecto logra rentabilidad.

Verbo (abreviatura de verbo) Notas sobre el informe

1.

2. Tipos de impuestos y tipos impositivos aplicables a las empresas.

3. Notas sobre los principales indicadores financieros.

Requisitos básicos

1. El informe de auditoría debe ser emitido por una firma contable calificada.

2 El informe de auditoría debe estar firmado y sellado por dos certificados; contadores públicos, y sellado con el sello oficial de la firma;

3. El informe de auditoría deberá estar sellado con el sello conjunto o sello especial en cada página;

4. el informe de auditoría presentado debe ser el original;

5. Se debe adjuntar copia de la licencia comercial de la empresa.

Son los departamentos gubernamentales los que auditan los proyectos de inversión y otros tipos de apoyo.