Un conjunto completo de procedimientos o prácticas contables para empresas de alimentos para contribuyentes en general

El conjunto completo de procedimientos o prácticas de procesamiento contable para las empresas de alimentos de los contribuyentes generales es el siguiente:

El final y el comienzo de cada mes son los momentos más ocupados e importantes para los contadores, y Los resultados de un mes de trabajo deben ser Durante estos días se realizan cobros, preparación de declaraciones y declaraciones de impuestos. Cuanto más ocupado esté, más fácil será que se produzcan errores. Por ello, los contadores deben clasificar su trabajo mensual y priorizarlo, y no trabajar a ciegas. Tomando como ejemplo al contribuyente general del IVA, enumeramos los puntos clave a los que debe prestar atención la contabilidad mensual:

1 Cálculo del monto del IVA

(1) Verifique activamente las ventas. negocio y complete los gastos lo antes posible en la factura del artículo para determinar el monto del impuesto repercutido para el mes.

Las ventas son el centro del trabajo diario de una empresa y el núcleo de sus operaciones. Las facturas de ventas son contabilidad financiera y son la prueba legal para determinar la ocurrencia de un negocio. Por lo tanto, cuando ocurre un negocio de ventas, la empresa debe emitir una factura a la otra parte lo antes posible para determinar la situación de las ventas del mes.

Una empresa necesita un período de tiempo desde la firma del contrato hasta el envío de la empresa, la confirmación de aceptación de la otra parte y la emisión de la factura. Este período de tiempo depende del tamaño del cliente. la frecuencia de las transacciones comerciales y los procedimientos de aceptación de cada empresa existen diferencias. A veces, las empresas de ventas ni siquiera pueden determinar el momento de facturación de forma independiente y sólo pueden emitir facturas en función de las necesidades del cliente, lo que es incompatible con los requisitos de facturación estipulados en las leyes fiscales.

Como personal financiero de una empresa, especialmente aquellos responsables del trabajo fiscal, deben tener muy claro el negocio de ventas diario de la empresa, estar familiarizados con los requisitos de facturación de los principales clientes y ser capaces de cumplir con los requisitos de los clientes. Requisitos sin retrasar el procesamiento normal del trabajo de la empresa. Para coordinar bien el trabajo de ambas partes, los contadores deben comenzar a verificar el monto del impuesto facturado del mes actual alrededor del día 20 de cada mes.

Completar el negocio que debe emitir facturas lo antes posible, generalmente 3 días antes de finalizar cada mes. Dejará de cumplimentar facturas. Por lo tanto, si una empresa necesita que la otra parte le emita una factura, debe comunicarse con la otra parte lo antes posible y no esperar hasta fin de mes para negociar con la otra parte

(2) Verifique cuidadosamente la factura soportada del mes, asegúrese de que la factura esté certificada a tiempo y determine el monto del impuesto soportado para el mes.

Generalmente la mercancía llega a la empresa antes de la factura. La empresa deberá confirmar la emisión de la factura al recoger la mercancía. Si la factura no se recibe en el tiempo especificado, la empresa deberá ponerse en contacto con el. otra parte y solicitar la factura.

Solo después de que la factura ingresada haya sido certificada y revisada por las autoridades fiscales se podrá deducir el impuesto. En la actualidad, la certificación de facturas especiales generalmente se autocertifica a través del sistema de certificación remota en línea. Quienes no se hayan autocertificado en la unidad deben acudir a las autoridades tributarias o intermediarios para la certificación de la agencia. Por lo tanto, los contadores corporativos deben procesar la certificación de manera oportuna dentro del tiempo prescrito para determinar el monto del impuesto soportado para el mes.

Cuando una empresa tiene una gran cantidad de facturas ingresadas cada mes, generalmente no certifica todas las facturas en un mes, sino que certifica selectivamente algunas de las facturas. Hay tres factores principales a considerar al certificar una factura: Primero, el monto del impuesto pagado en el mes actual. Calcule el impuesto para el mes actual dentro del rango de carga tributaria especificado por la autoridad fiscal; en segundo lugar, considere el inventario contable y el procesamiento de costos.

Algunos bienes se compran y venden en el mismo mes. Estas facturas deben certificarse en ese mes, de lo contrario el inventario contable será negativo; las empresas productoras necesitarán materias primas para el cálculo de costos de los materiales utilizados. para la producción en el mes actual no están certificados, se reducirán los costos del producto en tercer lugar, si la factura está a punto de vencer.

De acuerdo con los requisitos de la ley tributaria, la factura debe certificarse dentro de los 90 días posteriores a la fecha de emisión (el período de validez de los diferentes tipos de facturas es ligeramente diferente; para obtener más detalles, consulte la sección anterior). "Disposiciones sobre el Plazo de Deducción del Impuesto Soportado"). Porque la mayoría de las empresas, especialmente las empresas minoristas comerciales, no emiten facturas de ventas, lo que genera facturas de entrada excedentes que no pueden certificarse durante mucho tiempo.

Por lo tanto, al certificar facturas, las empresas deben verificar cuidadosamente el estado de las facturas ingresadas del mes actual y certificar primero las facturas que están a punto de vencer.

(3) Controle el monto del impuesto de la factura de salida, regule el monto del impuesto de la factura de entrada y haga un buen trabajo en el cálculo y pago de impuestos.

IVA El principal impuesto que pagan los contribuyentes generales es el IVA. El cálculo habitual del IVA consiste en restar el impuesto soportado del mes en curso del impuesto repercutido del mes en curso y el impuesto soportado no deducido retenido en el anterior. mes. El cálculo del impuesto al valor agregado es relativamente simple, pero el control es muy complicado. La empresa debe tener en cuenta la situación de facturación mensual de la producción y la llegada y certificación de las facturas de entrada, así como los requisitos de carga fiscal de las autoridades fiscales. la empresa.

Para controlar el pago del impuesto al valor agregado de las empresas, las autoridades tributarias han formulado las cargas impositivas correspondientes según los diferentes tipos de empresas, es decir, la cantidad de impuesto al valor agregado que se debe pagar a lo largo el año (para conocer el método de cálculo, consulte la introducción anterior).

Evitar que las empresas paguen menos IVA mediante operaciones ilegales. Las empresas normalmente controlan el monto del IVA pagado cerca de la línea estándar de carga tributaria y, a veces, es ligeramente inferior al estándar de carga tributaria. Las normas sobre carga tributaria varían de un lugar a otro y existen diferencias en los esfuerzos para hacerlas cumplir. Las empresas deben implementarlas cuidadosamente según las condiciones locales.

Los estándares de carga tributaria de las autoridades tributarias se refieren a los requisitos tributarios completados por la empresa a lo largo del año. Es normal que el monto del impuesto pagado por la empresa en meses individuales sea menor o mayor que el impuesto. estándar de carga. Sin embargo, la persona a cargo de las empresas individuales suele ser más "seria" al manejar el asunto y controla el monto del pago mensual del IVA dentro del estándar de carga tributaria a través de varios canales.

2. Provisión para impuestos locales

De acuerdo con los requisitos de la ley tributaria, al calcular y pagar el impuesto al valor agregado, las empresas también deben acumular y pagar parte de los impuestos locales, incluidos principalmente. Impuestos de mantenimiento y construcción urbanos y impuestos sobre educación. La mayoría de las regiones han comenzado a acumular recargos por educación local.

Las empresas deben hacer una provisión a fin de mes, declarar y pagar a principios de mes y obtener un certificado de pago de impuestos para compensar el monto acumulado.

Estos impuestos devengados son gastos corporativos, por lo que las empresas también deben considerar estos datos al estimar las ganancias del mes.

3. Cálculo y pago de otros impuestos

En meses normales, las empresas solo deben considerar el cálculo del impuesto al valor agregado y los impuestos locales devengados, pero en ciertos meses como el Al final del trimestre y al final del año, el impuesto sobre la renta debe calcularse y pagarse; pagar el impuesto de timbre, el impuesto sobre bienes inmuebles, el impuesto sobre el uso de la tierra, etc. trimestral o semestralmente de acuerdo con los requisitos de las autoridades fiscales.

(1) Impuesto sobre la renta

El impuesto sobre la renta generalmente se paga por adelantado trimestralmente y se liquida al final del año (consulte el contenido anterior para obtener más detalles). Los contadores deben considerar plenamente las condiciones operativas de cada mes del trimestre al manejar la contabilidad del mes al final de un trimestre, estimar el monto del impuesto sobre la renta pagadero en el trimestre antes de la contabilidad y hacer ajustes oportunos a las deficiencias.

Existen muchos métodos para recaudar y calcular el impuesto sobre la renta. Los contadores deben manejar la relación entre los documentos de ingresos y gastos de la empresa basándose en el método de recaudación del impuesto sobre la renta de la empresa. El impuesto sobre la renta también debe acumularse en el mes al final del trimestre, y el monto acumulado puede compensarse después de obtener el certificado de pago de impuestos para la declaración de impuestos del mes siguiente.

(2) Tratamiento de los impuestos pagados trimestral o semestralmente

Algunos impuestos no suelen calcularse mensualmente. Por ejemplo, los contratos de compra y venta en el impuesto de timbre. generalmente se pagan trimestralmente; impuesto a la propiedad, impuesto a la tierra, etc. El impuesto sobre el uso generalmente se paga semestralmente y el mes de pago específico lo determina la autoridad tributaria local. Después de ingresar a la empresa, el contador primero debe determinar los principales tipos de impuestos que la empresa declara diariamente y el momento específico de la declaración, declarar a tiempo en el mes de la declaración y pagar los impuestos en su totalidad.

(3) Los impuestos especiales se manejan por separado

Algunos impuestos, como el impuesto sobre la compra de vehículos, el impuesto sobre vehículos y embarcaciones, el impuesto sobre escrituras y el impuesto sobre el valor agregado de la tierra, generalmente no se encuentran en tiempos normales, así que no les prestes especial atención siempre que los métodos de pago y declaración se determinen y manejen con cuidado cuando realmente ocurra.

IV.Preparación de materiales contables

(1) Verificación detallada del efectivo y depósitos bancarios

Los fondos monetarios son los activos más problemáticos de una empresa, por lo que cada empresa El registro de cada pago entrante y saliente debe revisarse cuidadosamente cada mes. Al final del mes, imprima el extracto bancario y verifique cuidadosamente las transacciones con la cuenta bancaria de la empresa, y resuelva cualquier discrepancia de manera oportuna para garantizar que las cuentas bancarias estén claras.

En la práctica laboral, existen discrepancias en las cuentas bancarias de la mayoría de las empresas, que no pueden coincidir con el negocio real. En ocasiones, debido a un manejo inadecuado, el saldo de la cuenta bancaria al final del mes es negativo, por lo que el. La conciliación bancaria antes de la liquidación mensual es muy necesaria para abordar los problemas a tiempo cuando se descubren problemas.

Reúna todos los documentos y partidas de gastos del mes y asegúrese de que haya suficiente efectivo en la cuenta para pagar, a fin de evitar que el saldo de efectivo se vuelva negativo.

(2) Verificación de transacciones comerciales

Verifique cuidadosamente las facturas de entrada y salida registradas este mes para determinar el método de liquidación de cada factura. Esta es la prueba de recibo requerida para la liquidación en efectivo. es el del banco Para la liquidación se debe obtener el comprobante de liquidación bancaria correspondiente, y para las cuentas corrientes, asiente según el número e ingrese la cuenta con cuidado.

(3) Contabilidad de costos de inventario

Antes de realizar la contabilidad cada mes, es mejor enumerar en detalle los nombres, precios unitarios y cantidades de los bienes del inventario al final del mes anterior, combinado con las facturas de ventas y las facturas de entrada del mes actual. Utilice la información de facturación para calcular el impacto de los cambios en los costos del inventario contable en las ganancias después del registro. No certifique facturas ciegamente ni utilice el inventario, lo que puede generar un inventario contable negativo. o cambios excesivos en los costos, que afectarán las ganancias actuales.

Con base en la situación de ventas del mes, recopile los documentos entrantes y salientes del inventario de manera oportuna, calcule los costos del producto o los costos de ventas y estime las ganancias del mes.

5. Preparación de comprobantes

El contenido comercial diario de la misma empresa es relativamente fijo, por lo que el contenido de la preparación de comprobantes no cambia mucho. uno según el patrón fijo. Las empresas suelen tener las siguientes categorías de vales comerciales:

(1) Vale de pago de impuestos

Después de que la empresa declara con éxito al comienzo de cada mes, puede ir al banco a imprimir. el comprobante de pago de impuestos, pero no puede imprimir el comprobante de pago de impuestos en el banco. Debe acudir a la autoridad fiscal para imprimirlo. Una vez obtenido el comprobante, se registrará en la cuenta oportunamente, y el impuesto devengado en el mes anterior se compensará o registrará directamente en los gastos del mes en curso (como el impuesto de timbre y otros impuestos que no que deban devengarse anticipadamente se contabilizarán directamente en el gasto cuando se obtengan).

(2) Procesamiento de facturas comerciales

Clasifique las facturas emitidas y obtenidas en el mes actual en cuentas y sepárelas en inventario, efectivo, depósitos bancarios, cuentas corrientes e impuestos por pagar. según la naturaleza de las facturas y cuentas de gastos para la contabilidad.

Después de ingresar todas las facturas especiales en la cuenta, verifique si el monto total de las cuentas detalladas del impuesto soportado y del impuesto repercutido es consistente con el monto contado por el sistema de facturación de control de impuestos antifalsificación para el mes. y el monto certificado devuelto por la certificación en línea, y luego calcular el monto del impuesto pagado durante el mes.

(3) Procesamiento de facturas de gastos

Establecer un sistema interno de reembolso de documentos, estipular el tiempo de reembolso, recopilar los documentos de gastos de los empleados de la empresa de manera oportuna y clasificarlos en cuentas. Compruebe cuidadosamente si los documentos de gastos son legales. Los gastos sin comprobantes legales no serán reconocidos por las autoridades fiscales.

También debemos controlar el monto de los gastos registrados en la vida diaria. Para gastos como gastos de entretenimiento y gastos de publicidad que tienen límites de deducción, se debe verificar oportunamente el monto incurrido. estándar de deducción, el importe debe reducirse El importe introducido.

(4) Cálculo de costos y procesamiento contable

Para las empresas manufactureras, se deben tomar disposiciones de entrega de documentos internos para entregar de manera rápida y efectiva todos los documentos internos relacionados con la producción producidos por la empresa. a las manos financieras para realizar la contabilidad de costos para garantizar la precisión de los cálculos de costos. Preparar oportunamente los vales de recolección y distribución de gastos de fabricación; los vales de recolección y distribución de costos de producción; los vales de almacenamiento de productos y los vales de transferencia de costos de venta;

(5) Hacer un buen trabajo en la acumulación y amortización de gastos

Hacer un buen trabajo en el negocio de acumulación que ocurre regularmente todos los meses, como la depreciación de activos fijos, la amortización de intangibles activos, facturas de agua y electricidad Las provisiones para amortización, acumulación de salarios y gastos de bienestar, fondos de educación, fondos sindicales, etc. con base en salarios se harán sin omitir ni sobremencionar gastos que requieran amortización, como gastos iniciales; , diferencias de costos de materiales, etc. Para los gastos de amortización mensual, los comprobantes de distribución de amortización deben prepararse de manera oportuna.

(6) Recopilar las cuentas de pérdidas y ganancias y transferir las ganancias del año en curso

Después de ingresar todos los documentos en la cuenta, el monto de las cuentas de pérdidas y ganancias del El mes actual debe recopilarse cuidadosamente y transferirse a la cuenta ""Beneficios de este año" para verificar la realización de beneficios del mes actual.

Información ampliada:

Declaración de impuestos

El trabajo anterior básicamente está preparado para la declaración de impuestos, porque solo cuando una empresa presenta una declaración de impuestos, las autoridades fiscales pueden Los impuestos se recaudan de las empresas En el sentido tradicional, los estados contables son sólo informes que registran el estado operativo de las empresas y no son la base para que las autoridades fiscales recauden los impuestos. Las empresas deben completar y presentar las declaraciones de impuestos correspondientes según los diferentes tipos de impuestos. impuestos declarados.

Las empresas deben determinar los tipos de impuestos que pagan según la naturaleza de sus operaciones comerciales y declarar a tiempo de acuerdo con los métodos de presentación de informes requeridos por las autoridades fiscales locales. Después de que la declaración de impuestos sea exitosa, el comprobante de pago de impuestos debe imprimirse a tiempo. Después de obtener el comprobante de pago de impuestos, se considera terminado un mes de trabajo contable.

Enciclopedia Baidu - Procesamiento contable y prácticas operativas para reembolsos de impuestos para empresas exportadoras

People's Daily Online - Nuevo "sistema de contabilidad para instituciones públicas" lanzado para introducir la depreciación de activos fijos