Asientos contables de los contribuyentes generales para arrastrar los gastos del impuesto sobre la renta al final del mes
El arrastre de fin de mes significa que al cerrar las cuentas al final del mes, la categoría de ingresos se trasladará al crédito de la utilidad de este año, y los gastos se trasladarán al crédito de la utilidad de este año.
Asientos contables del gasto por impuesto sobre la renta arrastrados este mes:
Provisión para gasto por impuesto sobre la renta:
Débito: gasto por impuesto sobre la renta
Crédito: Impuesto a pagar - Impuesto sobre Sociedades a pagar
Impuesto sobre la renta arrastrado:
Débito: Utilidades no distribuidas
Crédito: Gasto por impuesto sobre la renta
Pagar impuesto sobre la renta:
Débito: impuesto a pagar - impuesto sobre la renta a pagar
Préstamo: depósito bancario
Asientos contables por arrastre de fin de período del impuesto al valor agregado adelante ¿Cómo escribir?
1. Entrada recibida: débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar - monto del impuesto soportado.
2. Emitir factura con IVA: crédito: impuesto a pagar - IVA a pagar - impuesto repercutido.
Salida - Entrada = Impuesto a pagar este mes.
(La diferencia entre la salida y la entrada de una cuenta "impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar" puede ser positiva o negativa. Al final del mes, el saldo debe transferirse a "impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar" cuenta "IVA", el saldo de la cuenta "Impuestos por pagar - IVA por pagar" al final del mes debe ser 0)
3. Si el saldo de la cuenta "Impuestos por pagar" La cuenta "Pagar - IVA por pagar" al final del mes es positiva (saldo en el crédito), luego:
Débito: impuestos por pagar - IVA por pagar - transferir IVA no pagado
Préstamo : impuesto por pagar - IVA no pagado
p>4. Si el saldo de fin de mes de la cuenta "Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar" es negativo (el saldo está en el debe), entonces:
Débito: Impuestos por Pagar - IVA no pagado
Crédito: Impuestos por pagar - IVA por pagar - Transferencia de IVA no pagado.
Si se debita el saldo de "Impuestos por pagar - IVA no pagado" al final del mes (número negativo), significa que el saldo se retendrá en el mes siguiente;
Si el impuesto a pagar al final del mes -El saldo del IVA no pagado está en el crédito (número positivo), indicando que el saldo es el impuesto a pagar este mes;
5.
Débito: Impuestos por pagar - aún no pagados Pagar IVA - IVA pagado.
Préstamo: depósito bancario
Por lo tanto, su entrada de crédito del saldo de impuestos por pagar e IVA no pagado de fin de mes (5000 yuanes positivos) debe ser:
Débito : Impuestos por pagar - IVA por pagar - Transferir 5.000 IVA impagos.
Crédito: Impuestos por pagar - IVA 5.000 impagos.
En el proceso de transferencia financiera, la transferencia de gastos del impuesto sobre la renta de fin de mes del contribuyente general es solo uno de los elementos que deben transferirse verticalmente, por lo que el editor