¿Cuáles son los principales contenidos de un buen control interno de los fondos monetarios?

1. Parte de control interno

2. Estructura de gobernanza

3. /p >

4. Evaluación de riesgos, incluyendo identificación, análisis y respuesta.

5. Las actividades de control son las siguientes

Actividades de control interno de los fondos monetarios Hablando de control interno, a muchas personas les puede resultar un poco molesto. Debido a que el control interno involucra muchos procesos y marcos, y debido a que es el sistema interno de una empresa, generalmente se describe en un lenguaje escrito y estandarizado, que es difícil de entender para las personas que no tienen contacto regular con él. Pero, de hecho, para decirlo sin rodeos, las actividades de control interno pueden entenderse como una serie de medidas de gestión que utilizamos para estandarizar los procesos comerciales corporativos. En las actividades de control interno de los fondos monetarios, el centro es el cobro, pago y custodia de los fondos. Las actividades de control interno de los fondos monetarios de diferentes empresas son diferentes, pero básicamente se ajustan a los siguientes principios: la división del trabajo y la gestión, supervisión e inspección del efectivo y los depósitos bancarios autorizados son relativamente fáciles de entender. una empresa requiere dos o más administrados. Suponiendo que reembolsamos gastos, solo necesitamos presentar los documentos de reembolso para ganar dinero directamente. Sin embargo, existen lagunas en este negocio: por ejemplo, también se pueden reembolsar gastos no aprobados o gastos correspondientes a documentos poco realistas.

Cuando las empresas estatales seleccionan proveedores, generalmente utilizan la licitación. Sin embargo, cosas como reembolsos para agentes de compras todavía ocurren con bastante frecuencia. Las empresas pueden reducir este riesgo utilizando múltiples controladores. Por ejemplo, A selecciona proveedores calificados, B negocia precios apropiados, C aprueba las adquisiciones y D verifica documentos importantes y asuntos de comunicación en adquisiciones. ABCD forma un equipo de proyecto de adquisiciones, formando así varias personas para supervisarse y restringirse entre sí.

Control interno, ¿cuáles son los defectos comunes del control interno de los fondos monetarios en la práctica? En primer lugar, no existe separación de responsabilidades para cargos incompatibles, como se ha mencionado repetidamente en el apartado anterior. Por ejemplo, un cajero no puede dedicarse a auditar, llevar archivos contables, registrar ingresos, gastos, gastos, reclamaciones y deudas, etc. No hay mucho que decir aquí. En segundo lugar, el sistema de autorización y aprobación es sólo nominal. Se debe implementar estrictamente el sistema de autorización y aprobación de fondos monetarios. Dado que el operador suele ser un cajero, en muchas pequeñas empresas, el cajero es la esposa del jefe, o un pariente del jefe, por decir lo menos, al menos el jefe confía mucho en ella. Dado que las pequeñas empresas tienen controles internos menos estandarizados, los cajeros tienen muchas oportunidades de hacer trampa. Si se trata de un cajero corrupto, será la pérdida más directa para la empresa y el jefe. En tercer lugar, la proporción de liquidaciones en efectivo es demasiado alta, las transferencias bancarias se registran y las operaciones bancarias en línea son cómodas y seguras. Sin embargo, cuando se descubren grandes cantidades de efectivo, el riesgo de fraude es mucho mayor. Las empresas deben estipular el ámbito comercial que permite la liquidación en efectivo e implementar estrictamente las circunstancias en las que no se permite la liquidación en efectivo. Cuarto, la gestión de las focas no está estandarizada. El sello financiero especial debe ser conservado por una persona designada. El sello debe enviarse para su aprobación y solo puede imprimirse después de la aprobación. Diferentes personas deben mantener diferentes sellos. 5. No está estandarizado el uso de documentos originales relevantes. Los archivos originales deben numerarse consecutivamente. Si no es válido, se debe registrar el motivo. Todos los documentos originales deben utilizarse de conformidad con las prácticas comerciales. Muchas empresas tienen plantillas de documentos originales inconsistentes y números discontinuos, lo que puede provocar que los números perdidos se desvíen a canales inadecuados. Sexto, la dirección anula los controles internos. En muchas pequeñas empresas, los fondos del jefe y de la empresa suelen estar mezclados, y el jefe suele considerar los fondos de la empresa como sus propios fondos. Pero las grandes empresas no permiten que esto suceda, especialmente las que cotizan en bolsa. Los activos personales del accionista mayoritario deben estar completamente separados de los activos de la empresa. En muchos casos de fraude de empresas que cotizan en bolsa, los principales accionistas anulan los controles internos y ocupan los fondos monetarios de la empresa. Esto no es una falla en el control interno en sí, sino una falla en el control interno.