¿Cómo proporcionar servicios de auditoría por parte de la firma de contabilidad de Shanghai?

1. Aceptar la encomienda empresarial

Las firmas contables decidirán prudentemente si aceptan o mantienen determinadas relaciones con clientes y servicios específicos de auditoría de acuerdo con lo establecido en las normas profesionales. Antes de aceptar un encargo, el CPA debe tener una comprensión preliminar del entorno empresarial de auditoría, incluido el acuerdo comercial, las características del objeto de la auditoría, los estándares de uso, los requisitos de los usuarios previstos, las características relevantes de la parte responsable y su entorno, y otros factores que pueden afectar el negocio de auditoría y las transacciones, condiciones y prácticas que tienen un impacto significativo.

Un contador público autorizado sólo puede emprender una actividad de auditoría después de comprender que cumple con los requisitos de ética profesional, tales como competencia profesional, independencia y debido cuidado, y que la actividad que realiza tiene las características de una actividad de auditoría. Si el alcance del trabajo de auditoría es significativamente limitado, o el cliente intenta asociar inadecuadamente el nombre del CPA con el auditado, el trabajo puede no tener un propósito razonable. Las principales tareas en la etapa de aceptación del encargo comercial incluyen: comprender y evaluar la auditabilidad del objeto auditado; decidir si se considera aceptar el encargo; llegar a un acuerdo sobre los términos del acuerdo comercial, etc.

2. Planificar el trabajo de auditoría

Una auditoría planificada es muy importante. Una mala planificación no sólo conducirá a la ejecución ciega de los procedimientos de auditoría y a la incapacidad de obtener evidencia de auditoría suficiente y apropiada para reducir los riesgos de auditoría a un nivel bajo aceptable, afectando la realización de los objetivos de auditoría, sino que también desperdiciará recursos limitados de auditoría y aumentará los riesgos innecesarios. El costo afecta la eficiencia del trabajo de auditoría. Por lo tanto, para cualquier trabajo de auditoría, antes de implementar procedimientos de auditoría específicos, el CPA debe designar un plan científico y razonable basado en las circunstancias específicas para que el trabajo de auditoría pueda implementarse de manera efectiva. En términos generales, el trabajo de auditoría planificado incluye principalmente: actividades comerciales preliminares realizadas al comienzo del negocio de auditoría actual, formulación de la estrategia general de auditoría, formulación de planes de auditoría específicos, etc. La planificación de una auditoría no es una etapa aislada del encargo de auditoría, sino un proceso continuo y constantemente revisado que recorre todo el encargo de auditoría.

En tercer lugar, implementar procedimientos de evaluación de riesgos

Las normas de auditoría estipulan que los contadores públicos certificados deben implementar procedimientos de evaluación de riesgos como base para evaluar el riesgo de incorrección material en los niveles de identificación y estados financieros. Los llamados procedimientos de evaluación de riesgos se refieren a los procedimientos implementados por los contadores públicos autorizados para comprender la entidad auditada y su entorno, y para identificar y evaluar los riesgos de errores materiales en los estados financieros. El procedimiento de evaluación de riesgos es un procedimiento necesario, y comprender la entidad auditada y su entorno proporciona una base importante para que el contador público emita juicios profesionales en muchos vínculos clave. Comprender la unidad auditada y su entorno es un proceso continuo y dinámico de recopilación, actualización y análisis de información a lo largo de todo el proceso de auditoría. El contador público debe utilizar su criterio profesional para determinar en qué medida necesita comprender la entidad y su entorno. En términos generales, las principales tareas de implementación de procedimientos de evaluación de riesgos incluyen: comprender la entidad auditada y su entorno; identificar y evaluar los riesgos de incorrección material a nivel de los estados financieros y a nivel de diversas transacciones, saldos de cuentas e identificación de presentaciones, incluida la identificación. la necesidad de una consideración especial El riesgo de incorrección material (es decir, riesgo especial) y el riesgo de incorrección material que no puede abordarse únicamente mediante procedimientos sustantivos.

IV.Pruebas de control e implementación de procedimientos sustantivos

Los procedimientos de evaluación de riesgos realizados por contadores públicos autorizados no son suficientes para proporcionar evidencia de auditoría suficiente y apropiada para emitir opiniones de auditoría. La CPA también debe realizar procedimientos de auditoría adicionales, incluida la implementación de pruebas de controles (cuando sea necesario o se determine que deben probarse) y procedimientos sustantivos. Por lo tanto, después de que los contadores públicos evalúen los riesgos de errores materiales en los estados financieros, deben utilizar el juicio profesional para determinar la respuesta general a los riesgos evaluados de errores materiales en los estados financieros, y diseñar e implementar los riesgos identificados de errores materiales en los estados financieros. procedimientos de auditoría para reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptablemente bajo.

Verbo (abreviatura de verbo) para completar el trabajo de auditoría y preparar el informe de auditoría.

Después de completar procedimientos de auditoría adicionales para todos los ciclos de los estados financieros, el CPA también debe realizar la auditoría. de acuerdo con las normas de auditoría pertinentes Complete el trabajo en esta etapa, utilice el juicio profesional de manera adecuada y forme opiniones de auditoría apropiadas basadas en diversas evidencias obtenidas. Las principales tareas en esta etapa son: auditar el saldo inicial, los datos comparativos, los eventos posteriores y las contingencias; considerar la empresa en funcionamiento y obtener una declaración de la gerencia que resuma las diferencias de auditoría y presentarlas a la unidad auditada para su ajuste o revisión del trabajo de auditoría; documentos y estados financieros Informes; comunicación con la administración y el gobierno; evaluación de evidencia de auditoría y formación de opiniones de auditoría; etc.

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