Práctica diaria de la Ley Tributaria-Examen de Contador Público Autorizado 2020 (10-23)

1 Preguntas de opción múltiple ¿Cuáles de las siguientes son entidades con relaciones jurídicas tributarias (). (Capítulo 1 Introducción al Derecho Tributario)

A. Autoridades tributarias

B. Aduanas

Instituciones financieras

D. de pago de impuestos Empresas extranjeras obligadas

2. Pregunta de opción múltiple Entre las siguientes afirmaciones sobre los principios del derecho tributario, la correcta es (). (Capítulo 1 Introducción al derecho tributario)

A. El principio legal de tributación es el núcleo de los principios básicos del derecho tributario.

bEl principio de eficiencia tributaria requiere que la formulación de leyes tributarias conduzca a ahorrar costos de recaudación y administración de impuestos.

C. Está prohibido dar un trato preferencial especial a contribuyentes específicos sin razones justificables al formular leyes tributarias, lo que refleja el principio de equidad tributaria.

d. Las normas administrativas tributarias son más efectivas que las normas administrativas tributarias, lo que refleja el principio de prioridad legal.

3. Los principios básicos de la ley tributaria de opción múltiple incluyen (). (Capítulo 1 Introducción al Derecho Tributario)

A. Principio de prioridad jurídica

B. Principio de equidad tributaria

C. >

D. Principio sustantivo de tributación

4. Entre las siguientes preguntas de opción múltiple, () pertenece al principio aplicable del derecho tributario. (Capítulo 1 Introducción al Derecho Tributario)

A. El derecho interno tiene prioridad sobre el derecho internacional

B. El derecho sustantivo proviene del antiguo y el derecho procesal proviene del nuevo

c.Dentro del mismo nivel de derecho, las leyes especiales son superiores a las leyes comunes.

D. El método superior es mejor que el método inferior.

5. Pregunta de opción múltiple Entre las siguientes afirmaciones sobre los elementos constitutivos del derecho sustantivo tributario, la correcta es (). (Capítulo 1 Introducción a la Ley Tributaria)

A. Los contribuyentes son unidades e individuos que tienen obligaciones tributarias directas bajo la ley tributaria y son las unidades e individuos que realmente pagan impuestos.

bEl objeto de tributación es la materia gravada y es la base de la tributación nacional.

C. La tasa impositiva es la proporción o monto del impuesto que grava el objeto gravable, y es la medida para calcular el monto del impuesto.

D. Las partidas tributarias son la materialización de los objetos tributarios y reflejan las disposiciones sobre la naturaleza de los objetos tributarios.

Respuestas y análisis de referencia

1.

Análisis: En nuestro país, los sujetos de las relaciones jurídicas tributarias incluyen a ambas partes. Por un lado, son los organismos administrativos nacionales que realizan funciones de recaudación tributaria en nombre del país, incluidas las autoridades tributarias y aduaneras en todos los niveles, por otro lado, son las personas que desempeñan las obligaciones tributarias, incluidas las personas jurídicas, naturales; personas y otras organizaciones, empresas y organizaciones extranjeras y extranjeros en China y apátridas, así como empresas u organizaciones extranjeras que no tienen instituciones o ubicaciones en China pero que obtienen ingresos de China.

2. Responde ABCD.

Análisis: Las cuatro opciones anteriores son todas correctas. Opción A, el principio jurídico de la tributación es el núcleo de los principios básicos del derecho tributario. La opción b, el principio de eficiencia tributaria incluye dos aspectos, uno es la eficiencia económica y el otro es la eficiencia administrativa. Lo primero requiere que la formulación de leyes tributarias conduzca a la asignación efectiva de recursos y el funcionamiento efectivo del sistema económico, mientras que lo segundo requiere mejorar la eficiencia de la gestión tributaria y ahorrar costos de recaudación y administración de impuestos. La opción C, el principio de equidad fiscal, prohíbe el trato discriminatorio a contribuyentes específicos y prohíbe la concesión de un trato preferencial especial a contribuyentes específicos sin razones justificables. Opción D, el principio de prioridad jurídica, su significado básico es que la efectividad de las leyes es superior a la de las normas administrativas. Se puede inferir además que la efectividad de las normas administrativas tributarias es superior a la de las normas administrativas tributarias.

3. Responde BCD.

Análisis: Los principios básicos del derecho tributario incluyen el principio de tributación legal, el principio de equidad tributaria, el principio de eficiencia tributaria y el principio de sustancia tributaria; por lo que la opción BCD es correcta. Opción A, el principio de prioridad jurídica pertenece al principio de aplicación del derecho tributario.

4. Responde BCD.

Análisis: opción b, el principio sustantivo de antiguo a nuevo; opción c, el principio de que las leyes especiales son superiores al derecho común; opción d, el principio de prioridad jurídica; La opción a no tiene este principio.

5. Responde BCD.

Análisis: Los contribuyentes no son necesariamente las entidades e individuos que realmente pagan impuestos. La opción A es incorrecta.

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