¿Cómo realizan los contribuyentes generales los asientos contables cuando reciben facturas con IVA de pequeña escala emitidas por la oficina tributaria?
Las entradas son las siguientes:
Débito: en caso de cobro en cuenta/depósito bancario/efectivo
Préstamo: ingresos del negocio principal
Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (basado en los ingresos del negocio principal * 0.03)
Nota: Los pequeños contribuyentes no pueden emitir facturas con IVA del 17% en su nombre.
¿Cómo registrar las facturas especiales del impuesto al valor agregado emitidas por la oficina de impuestos para los pequeños contribuyentes? El tratamiento contable es el siguiente: (Supongamos que un pequeño contribuyente solicita a la oficina de impuestos una factura especial con IVA con un precio con impuestos pagados de 117 yuanes y un monto de impuesto al valor agregado de 17 yuanes) (1) Confirmación de ingresos Débito: Cuentas por cobrar - Empresa A 65447.
Préstamo: Ingresos del negocio principal 100.
Préstamo: Impuestos por pagar - IVA por pagar 17
(2) Pago de impuestos: Impuestos por pagar - IVA por pagar 17.
Préstamo: depósito bancario 17
(3) Recibo y pago de ingresos: depósito bancario 117.
Crédito: Cuentas por cobrar - Empresa A 117
Cómo llevar la contabilidad cuando un pequeño contribuyente emite una factura especial del impuesto al valor agregado en nombre de la oficina de impuestos;
Débito: Cuentas por cobrar Cobro de cuentas
Préstamo: Ingresos del negocio principal
Impuestos a pagar - IVA a pagar
Débito: Impuestos a pagar - IVA a pagar (IVA pagado)
Préstamos: depósitos bancarios
¿Cuál es la diferencia entre las facturas especiales con IVA emitidas por los pequeños contribuyentes en la oficina de impuestos y las emitidas por los contribuyentes generales? La tasa del impuesto al valor agregado para los pequeños contribuyentes es del 3%, ya sea una factura del impuesto al valor agregado emitida por un pequeño contribuyente o una factura del impuesto al valor agregado emitida por la oficina de impuestos, la tasa del impuesto es del 3%. ;
Impuesto sobre el valor añadido de los contribuyentes generales La tasa impositiva es generalmente del 17%, pero las tasas impositivas varían.
Los pequeños contribuyentes requieren que la oficina tributaria emita facturas especiales del impuesto al valor agregado en su nombre. Los contribuyentes comunes pueden deducir el monto total del impuesto. Pueden deducir todos los impuestos del billete.
¿Cómo realizan los asientos contables los pequeños contribuyentes después de emitir facturas especiales del impuesto al valor agregado? Débito: cuentas por cobrar.
Bienes: Ingresos por ventas
Bienes: Impuestos por pagar - IVA por pagar
Débito: Impuestos por pagar - IVA por pagar
Mercancía: depósito bancario (o efectivo en caja)
Al pagar impuestos locales:
Préstamo: impuestos y recargos
Préstamo: depósito bancario o efectivo en caja.
Para los pequeños contribuyentes, cuando la oficina tributaria emite facturas especiales del impuesto al valor agregado en su nombre, la oficina financiera debe realizar el siguiente trabajo:
Débito: depósito bancario (o efectivo disponible)
Préstamo: Ingresos del negocio principal
Préstamo: Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar
Si ya pagó impuestos al solicitar la agencia , también deberías
Débito: impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar
Préstamo: efectivo en caja (o depósito bancario)
Convertir a los pequeños contribuyentes a los contribuyentes generales Durante este período, ¿cómo lidiar con la factura especial del impuesto al valor agregado emitida por la oficina de impuestos? Las facturas especiales del impuesto al valor agregado emitidas por la oficina tributaria durante el período en que los pequeños contribuyentes se convierten en contribuyentes ordinarios se registrarán en las declaraciones de impuestos de acuerdo con el negocio normal de los pequeños contribuyentes.
¿Los pequeños contribuyentes cobran por emitir facturas especiales del IVA en la oficina de impuestos? Los pequeños contribuyentes que emiten facturas especiales con IVA en la oficina tributaria deben pagar impuestos en el acto, y no hay ningún cargo por las facturas autoemitidas.
Cómo calcular el IVA pagado por los pequeños contribuyentes y el proceso de emisión de facturas con IVA en nombre de la oficina de impuestos;
1. Los pequeños contribuyentes con IVA venden bienes o están sujetos a impuestos. bienes a contribuyentes generales Para servicios, cuando el comprador requiere que el vendedor los proporcione, las autoridades fiscales pueden emitir facturas especiales de impuesto al valor agregado por ellos.
En segundo lugar, aportar información
(1) Certificado de registro fiscal original.
(2) Diríjase a la oficina de servicio tributario de la Oficina Estatal de Impuestos competente para recoger y completar dos copias del "Formulario de Solicitud de Emisión de Factura".
(3) Copia del certificado de calificación de comprador del contribuyente general del IVA o copia del certificado de registro tributario nacional (fotocopia).
(4) Original y copia de la factura de compra (requerido para la venta de bienes).
(5) Estampar el sello financiero especial o el sello especial de factura (impuesto nacional).
3. Plazo prometido por las autoridades fiscales
Si la información proporcionada es completa, el contenido cumplimentado es exacto y los trámites están completos, la solicitud se completará el el lugar.
4. Las autoridades tributarias adoptan el método de "pagar impuestos primero, emitir facturas después" y, en general, adoptan un servicio de ventanilla única, es decir, una ventanilla completa el pago de impuestos y la emisión de facturas.
Impuesto sobre el valor añadido a pagar = importe de la factura ÷ (1+3%) × 3%