[Comprender y fortalecer completamente la gestión del presupuesto financiero corporativo] Cómo preparar presupuestos financieros

1. La importancia estratégica de la gestión del presupuesto financiero

Como parte importante del sistema de gestión del presupuesto empresarial, la gestión del presupuesto financiero es la encarnación de la gestión financiera empresarial y abarca la gestión de costos y las ventas. gestión, gestión de fondos y muchos otros aspectos. Como eslabón principal de la gestión financiera corporativa, la gestión del presupuesto financiero ha logrado un gran avance en la transformación del trabajo financiero de la contabilidad pasiva a la gestión activa. El objetivo final de implementar la gestión del presupuesto financiero empresarial es servir al funcionamiento y desarrollo a largo plazo de la empresa. La gestión del presupuesto financiero que cumple con los requisitos estratégicos puede brindar apoyo integral para el desarrollo estratégico de una empresa y es un plan de implementación específico para los objetivos estratégicos de una empresa.

2. El importante papel del presupuesto financiero en la gestión empresarial

1. Favorece la concreción y cuantificación de los objetivos de toma de decisiones de gestión.

Como mecanismo de gestión, la función principal del presupuesto financiero corporativo es el control financiero. Guía el funcionamiento de los fondos a través de una gestión eficaz y hace que la gestión sea más prospectiva a la hora de formular planes de negocio. Establecer indicadores científicos y razonables para los objetivos comerciales de la empresa y descomponerlos en los departamentos funcionales relevantes paso a paso. Los indicadores financieros cuantitativos específicos permiten que cada departamento tenga una dirección clara de sus esfuerzos, de modo que puedan unificarse y cumplir con los requisitos de planificación general del negocio futuro de la empresa, logrando así mejor los objetivos de toma de decisiones de gestión.

2. Favorece el fortalecimiento del control interno de las empresas.

Una vez que una empresa elabora un presupuesto financiero, el foco del trabajo de gestión pasa al proceso de control, es decir, tratar de que las actividades económicas se desarrollen según lo planeado. El dinero que se puede y no se puede gastar debe implementarse de acuerdo con lo planeado. estándares de indicadores presupuestarios. El entorno externo de una empresa cambia constantemente y es probable que se produzcan desviaciones entre la ejecución y el presupuesto. En este momento, el análisis comparativo del presupuesto y la ejecución proporciona un medio eficaz de supervisión para los operadores comerciales. Cuando una empresa elabora un presupuesto de inmediato, debe hacer todo lo posible para realizarlo, en lugar de ser una mera formalidad y desperdiciar recursos empresariales.

3. Propicia la coordinación de los distintos departamentos funcionales.

Para lograr los mejores resultados posibles para el presupuesto de una empresa, todas las funciones dentro de la empresa deben estar alineadas. Debido a las diferentes responsabilidades, a menudo surgen conflictos entre varios departamentos funcionales. La preparación del presupuesto corporativo no es sólo el resultado de la cooperación de varios departamentos funcionales de la empresa, sino también el resultado del equilibrio integral de varios departamentos funcionales. Los objetivos presupuestarios de cada departamento funcional son en realidad una descomposición del objetivo presupuestario corporativo general, es decir, la realización del presupuesto corporativo está respaldada por la realización del presupuesto de cada departamento funcional de la empresa.

4. Ayudar a las empresas a evitar riesgos financieros.

En el entorno económico actual, los riesgos financieros que enfrentan las empresas provienen principalmente de los riesgos de pago. Al preparar los presupuestos financieros, se considerará plenamente la relación entre la certeza de los flujos de efectivo futuros y las deudas que vencen en el futuro. Por lo tanto, organizar el uso de los fondos mediante la preparación de planes presupuestarios precisos y razonables puede ayudar a las empresas a evitar por completo los riesgos financieros que puedan enfrentar en el futuro.

3. Varios problemas existentes en la gestión del presupuesto financiero empresarial

1. El presupuesto financiero es inconsistente con la estrategia comercial de la empresa.

El propósito del presupuesto financiero corporativo es prevenir riesgos, lograr mejor los objetivos comerciales de la empresa y luego lograr los objetivos estratégicos de la empresa. Sin embargo, en realidad, los presupuestos financieros preparados por las empresas a menudo no son lo suficientemente sólidos y los indicadores financieros no están perfectamente conectados con cada período y no son compatibles con la estrategia de desarrollo a largo plazo de la empresa, lo que resulta en que el presupuesto financiero de la empresa sea corto. plazo, sin restricciones o operando a ciegas.

2. La elaboración de indicadores presupuestarios financieros carece de cientificidad y objetividad.

La formulación de indicadores presupuestarios suele determinarse mediante cálculos y análisis basados ​​en datos reales y datos de previsión futura. Pero en realidad, muchas empresas no han establecido un sistema completo de gestión presupuestaria y una organización de gestión presupuestaria. Sólo utilizan métodos simples para estimar los datos. El personal financiero o los líderes empresariales determinan los indicadores presupuestarios basándose en un juicio subjetivo. de predicción científica de datos y análisis.

3. El presupuesto financiero no se ejecuta de manera efectiva y la evaluación no es estricta.

Al formular los objetivos presupuestarios financieros, se debe implementar estrictamente de acuerdo con el presupuesto y, al mismo tiempo, se debe establecer un mecanismo eficaz de evaluación e incentivo para transmitir y descomponer los objetivos presupuestarios de la empresa. posiciones capa por capa, para que cada empleado de la empresa pueda asumir sus respectivas responsabilidades laborales. En la actualidad, entre las empresas que han implementado la gestión presupuestaria, existen fenómenos comunes como la falta de implementación estricta de los indicadores presupuestarios durante la ejecución del presupuesto, cambios arbitrarios en los indicadores presupuestarios y sistemas de evaluación imperfectos, lo que resulta en "dos pieles" entre el presupuesto financiero y el real. implementación.

Cuatro.Medidas para fortalecer los presupuestos financieros corporativos

1. Establecer una sólida organización de gestión del presupuesto financiero corporativo.

Para promover que las empresas establezcan y mejoren mecanismos de restricción interna y fortalezcan la gestión del presupuesto financiero, las empresas deben combinar las políticas y regulaciones correspondientes, establecer una agencia de gestión del presupuesto, ser responsables de asuntos específicos de la gestión del presupuesto financiero y mejorar el presupuesto financiero de todos los niveles de toma de decisiones de la empresa, concienciar a la dirección, determinar al representante de la empresa como la primera persona responsable, fortalecer eficazmente el liderazgo y aclarar las responsabilidades.

2. Los objetivos de gestión del presupuesto empresarial deben ser coherentes con los objetivos estratégicos de la empresa.

La gestión del presupuesto financiero corporativo basada en objetivos estratégicos corporativos puede permitir a las empresas combinar orgánicamente los intereses inmediatos con el desarrollo a largo plazo y promover el desarrollo sostenible de la empresa. La elaboración de presupuestos financieros sin conciencia estratégica es un comportamiento a corto plazo de la empresa, que perderá la dirección correcta y hará imposible mejorar la ventaja competitiva de la empresa en el mercado. Por lo tanto, antes de llevar a cabo la gestión del presupuesto financiero corporativo, las empresas deben aclarar sus objetivos estratégicos y tomar una serie de medidas en torno a la formulación, implementación y control de las estrategias corporativas. Sobre esta base se elaboran los presupuestos de cada período para que los presupuestos de la empresa para cada período estén conectados y evitar ceguera en el trabajo presupuestario.

3. Utilizar procedimientos y métodos científicos y razonables para elaborar los presupuestos financieros.

El presupuesto financiero corporativo debe basarse en la estrategia a largo plazo y el plan de desarrollo de la empresa, considerar varios factores ambientales, compilar el presupuesto financiero corporativo de abajo hacia arriba y servir como presupuesto oficial de la empresa después de la aprobación por el plan del comité de presupuesto corporativo. Sin embargo, la implementación de este plan debe descomponerse en unidades internas en su conjunto, que es uno de los eslabones clave en la gestión del presupuesto financiero corporativo. Una vez que la empresa haya hecho un buen trabajo en el posicionamiento estratégico y el análisis de objetivos, debe determinar los procedimientos y métodos que se utilizarán en la preparación de presupuestos financieros basados ​​en la situación real de la empresa.

4. Fortalecer la ejecución, análisis y evaluación de los presupuestos financieros.

El proceso de ejecución del presupuesto es un eslabón clave en todo el presupuesto. Una vez que se determina el presupuesto, tendrá "efecto legal" dentro de la empresa. Sólo mediante una implementación estricta y concienzuda del presupuesto, de modo que cada evento comercial esté vinculado a la partida presupuestaria correspondiente, se podrá lograr verdaderamente el propósito de la gestión y el control del presupuesto. En segundo lugar, es necesario resumir y analizar oportunamente la situación de la implementación del presupuesto, descubrir la desviación entre los indicadores reales y los indicadores presupuestarios, analizar las razones de las diferencias, ajustar los indicadores presupuestarios de manera oportuna, proporcionar la situación real para el la operación continua de la empresa o el cambio de estrategias comerciales, y hacer un buen trabajo en el siguiente paso de evaluación, recompensas y castigos.