Pasos detallados para resolver problemas de contabilidad fiscal
El valor contable a finales de 2013 era 5,8-58 * 2 = 4,64 millones de yuanes, por lo que la provisión por deterioro fue 464-420 = 440.000 yuanes , el valor contable después de la provisión por deterioro fue de 4,2 millones de RMB.
El valor contable de la base imponible se calcula según el método de depreciación especificado en el estado de cuenta.
Usando el método del doble saldo decreciente, el monto de depreciación en 2012 es -80*2/10=116, y el monto de depreciación en 2013 = (580-116) * 2/.
Base imponible 371.2 Valor contable 420
El valor contable de los activos es mayor que la base imponible: equivalente a una disminución de futuros deducibles y pago excesivo de impuestos. Si se constituye una diferencia temporaria imponible, se reconocen pasivos por impuesto a la renta diferido.
El valor en libros del activo es menor que el valor en libros de la base imponible: equivale a más deducciones en el futuro y menos impuestos pagados. Los activos por impuesto a la renta diferido se reconocerán si constituyen diferencias temporarias deducibles.