Sistema de gestión y reglas del grupo Vanke
Capítulo 1 Disposiciones Generales
1.1** Las Medidas de Gestión Financiera de ** Group Co., Ltd. (en adelante, estas Medidas) se basan en la "Ley de Contabilidad" , "Principios generales de finanzas corporativas", "Directrices de contabilidad corporativa" y sistemas de contabilidad industrial, y las "Opiniones orientativas sobre el desarrollo de medidas de gestión financiera interna para empresas industriales y de transporte" del Ministerio de Finanzas se formulan sobre la base de la situación real de la sociedad del grupo y presentado ante las autoridades financieras y tributarias competentes para su revisión y archivo. 1.2 Estas Medidas son medidas de gestión que regulan los procedimientos contables y la gestión financiera de la empresa del grupo y sus sucursales afiliadas y subsidiarias de propiedad absoluta (las unidades mencionadas anteriormente se denominarán en lo sucesivo empresas). 1.3 Cada empresa, de acuerdo con las disposiciones de estas Medidas y en conjunto con sus propias características de producción y operación y requisitos de gestión, formulará medidas de gestión financiera específicas y detalles de implementación adecuados para la empresa, y los presentará a la empresa del grupo para su aprobación antes. implementación. Capítulo 2 Estructura organizativa de la gestión financiera
2.1 La empresa del grupo implementa un sistema de gestión financiera interna con liderazgo unificado y gestión jerárquica. La empresa del grupo y sus filiales de propiedad absoluta son personas jurídicas corporativas independientes con operaciones independientes, autodesarrollo, responsabilidad por pérdidas y ganancias y autocontrol. Gozan de derechos de propiedad y derechos civiles como personas jurídicas y asumen responsabilidades civiles de conformidad con el. ley. Las filiales formadas por su inversión implementan una contabilidad independiente, pero implementan una gestión unificada en términos de operaciones y finanzas. Las empresas con contabilidad independiente deberán crear instituciones financieras independientes. 2.2 Las sucursales de una empresa del grupo y las sucursales afiliadas a sus filiales no tienen la condición de persona jurídica, y su responsabilidad civil será asumida por la empresa superior. Estas unidades deberían estar equipadas con personal financiero a tiempo completo. 2.3 Las principales responsabilidades del representante legal corporativo en la gestión de la contabilidad financiera: 1. El responsable de la unidad es responsable de la autenticidad e integridad del trabajo contable y los materiales contables de la unidad 2. Determinar el establecimiento de la organización contable interna de; la empresa y establecer y mejorar el sistema de control interno; 3. Organizar la formulación de medidas de gestión financiera interna de la empresa e implementarlas después de su presentación para su aprobación de acuerdo con los procedimientos prescritos; el plan presupuestario de la empresa; 5. Aceptar la supervisión de las autoridades financieras, tributarias y de auditoría. 2.4 Las facultades y responsabilidades del financiero corporativo encargado de la gestión de la contabilidad financiera son: 1. Presidir el trabajo del departamento financiero del mismo nivel, dirigir al personal contable para completar las diversas tareas comerciales contables y proponer el nombramiento o destitución. del personal contable; 2. Administrar la empresa y cada unidad de negocios. El departamento financiero emite e implementa indicadores financieros, de gastos, ganancias y otros indicadores de evaluación. 3. Participa en estudios de viabilidad sobre el desarrollo de nuevos proyectos, inversiones importantes y contratos económicos importantes de la empresa; , y proporciona asesoramiento financiero; 4. Responsable de la preparación de estados contables y organiza la liquidación de activos y la verificación de capital; 5. Implementar políticas y regulaciones financieras nacionales relevantes, cumplir con los principios, aumentar los ingresos y reducir los gastos, y mejorar la eficiencia económica; 6. Supervisar e inspeccionar el uso de fondos, gastos y administración de propiedades, revisar estrictamente los comprobantes, cuentas y documentos originales para eliminar la corrupción, el desperdicio y los gastos irrazonables. 7. Coordinar la relación entre las diversas unidades, departamentos y el departamento financiero; 2.5 Las principales responsabilidades del departamento de contabilidad de la empresa: específicamente responsable de la gestión financiera y la contabilidad económica de la empresa, incluida toda la contabilidad financiera y la contabilidad del proceso de producción y operación, que refleje fielmente el estado financiero y los resultados operativos de la unidad; y gastos, y calcular de acuerdo con la ley Pagar impuestos nacionales y presentar cuentas financieras finales a las partes interesadas participar en las decisiones comerciales corporativas, coordinar fondos, coordinar y manejar los problemas que surjan en el trabajo financiero, organizar y orientar la gestión financiera y la contabilidad económica; de unidades subordinadas. 2.6 Las agencias contables y el personal financiero de todos los niveles de la empresa implementarán la supervisión contable financiera de la unidad de acuerdo con las regulaciones. Los contenidos principales son: 1. No se aceptarán ni se informarán a la persona a cargo de los comprobantes originales falsos e ilegales. unidad; no se aceptarán registros inexactos e incompletos. Se deberán devolver los comprobantes originales y solicitar su corrección o complementación. 2. Cuando se descubra que los registros contables no concuerdan con los objetos físicos y los fondos, se manejarán de conformidad; con las regulaciones pertinentes, si no tienen derecho a manejarlo ellos mismos, informarán inmediatamente a los líderes de la unidad y solicitarán aclaraciones. 3. Además de los libros contables legales, no se tratarán otros libros contables; se establecerá. Los fondos de la empresa no pueden almacenarse en cuentas a nombre de personas físicas; el departamento financiero de la empresa debe realizar una supervisión completa del proceso de los desembolsos y usos de la empresa, incluidos los gastos registrados como inversiones o comercio en tres pasos: 1. Enlace previo; : Principalmente verificar si las bases para el uso de fondos, como contratos comerciales, planes de pago y procedimientos de aprobación, son completas y correctas, verificar si el monto, el método de pago y el plazo son consistentes con el contrato y el plan; 2. Durante la transacción: verifique principalmente si el dinero se envía de acuerdo con el momento y lugar especificados en el contrato e ingrese a la cuenta legal de la otra parte; verifique si se ha cambiado el propósito, etc. 3. Enlace posterior al evento: verificar principalmente si los beneficios de capital son consistentes con los objetivos del contrato; verificar el estado de recuperación o retiro de capital, etc. 2.7 Los departamentos financieros de todos los niveles deben establecer sistemas de auditoría. Los cajeros no podrán tener simultáneamente la función de auditar, llevar los archivos contables y registrar los ingresos, gastos y cuentas de derechos y deudas de los acreedores. 2.8 El personal de contabilidad se esfuerza por ser estable y no ser transferido casualmente. El nombramiento del responsable del departamento de contabilidad de la empresa y del supervisor contable debe ser aprobado por la unidad superior. El consejo de administración de la empresa del grupo podrá decidir nombrar o destituir directamente al director financiero y al jefe del departamento de contabilidad de sus sucursales y filiales íntegramente en función de la situación real. Si el personal contable es trasladado o sale por cualquier motivo, deberá pasar por los procedimientos de traspaso con sus reemplazantes si no se completan los trámites de traspaso, no se les permite abandonar sus puestos de trabajo y no se interrumpe su labor contable; El personal de contabilidad de la unidad abolida o fusionada debe trabajar con el personal relevante para preparar una lista de transferencia de propiedades, fondos, reclamos y deudas y manejar los procedimientos de transferencia. La entrega incluye comprobantes contables, extractos, cuentas, fondos, sellos oficiales, objetos físicos y materias inconclusas administradas por el transmitente. La entrega debe ser supervisada.
El traspaso del personal de contabilidad general de una empresa lo realizará el líder de la unidad de la empresa junto con el gerente del departamento de finanzas; el traspaso del gerente del departamento de finanzas será realizado por el gerente del departamento de finanzas de; la empresa del grupo junto con el líder de la unidad; el traspaso del director del departamento financiero de la empresa del grupo será supervisado por el director general. 2.9 Sistema de educación de seguimiento para el personal de contabilidad: 1. El tiempo de educación de seguimiento para el personal de contabilidad debe ser de no menos de 68 horas. 2. La empresa del grupo organizará capacitación empresarial durante no menos de 3 días hábiles cada año y contratará personal relevante; expertos para brindar orientación sobre temas que el personal contable corporativo debe resolver y capacitación en nuevos conocimientos contables. 3. Las entidades financieras de las empresas subordinadas de la sociedad del grupo deberán organizar la formación en el puesto de trabajo del personal financiero de sus propias unidades. Capítulo 3 Principios de Contabilidad
3.1 Las empresas implementan la "Ley de Contabilidad", las "Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales" y los sistemas de contabilidad específicos de la industria, así como otras leyes y regulaciones sobre principios generales de contabilidad, comprobantes contables. y contabilidad Provisiones en materias como teneduría de libros, auditorías internas e inventarios de bienes. Deben pasar por procedimientos contables y contabilizarse las siguientes materias: 1. Recepción y pago de valores; 2. Recepción, aumento, disminución y uso de bienes; 3. Surgimiento y liquidación de créditos y deudas; de capital y fondos. Ingresos y gastos de fondos; 5. Cálculo de ingresos, costos y gastos; 6. Cálculo y procesamiento de resultados financieros, etc. 3.2 El método contable es siempre el método contable de débito y crédito, y el principio contable es el devengado. 3.3 La empresa se adhiere a los principios de determinación de capital, enriquecimiento de capital y preservación del capital de la empresa. 3.4 El método de tratamiento contable adoptado por la empresa debe ser consistente en cada período, y nadie podrá modificarlo a voluntad sin la aprobación del consejo de administración de la empresa del grupo. 3.5 Cualquier empresa que coopere con una empresa deberá invertir capital dentro del período especificado de acuerdo con el capital total, la proporción de inversión y el método de inversión estipulados en el contrato. Los detalles son los siguientes: (1) Si la inversión se realiza en efectivo, la fecha y el monto recibido o depositado en el banco que abre la cuenta se utilizarán como base para la contabilidad (2) Si la inversión se realiza en especie, como por ejemplo; planta, equipo, materias primas, etc., la inversión se realizará de acuerdo con el contrato y después de que se utilice como base la lista y cantidad de objetos físicos que han sido inspeccionados y verificados, y la fecha de recepción de los objetos físicos. para la contabilidad si los activos relevantes deben pasar por los procedimientos de transferencia de propiedad, también deben pasar por los procedimientos de derechos de propiedad (3) Para la inversión en activos intangibles como tecnología patentada, derechos de patente, etc., el monto y la fecha especificados en. el contrato debe usarse como base para la contabilidad; (4) El monto del aporte de capital entregado por cada parte debe ser verificado por una firma de contabilidad aprobada por el gobierno. Después de que se emita un informe de verificación de capital, se emitirá un certificado de aporte de capital. respectivamente. 6. Los fondos invertidos por una empresa en otras unidades deben contabilizarse según la cantidad entregada en el momento de la inversión, y las ganancias y pérdidas incurridas deben reflejarse en la cuenta de ingresos de inversiones. 7. Los pagos de intereses sobre préstamos a largo plazo deben reconocerse como atribuibles a los intereses en función del momento en que la unidad utiliza el dinero. 8. Al final del año, se debe realizar una provisión para insolvencias del 5 ‰ sobre el saldo de las cuentas por cobrar. Capítulo 4 Gestión de fondos monetarios y fondos de liquidación
1. Gestión del efectivo disponible ① Los cajeros deben liquidar las cuentas diarias y mensuales y contar el efectivo disponible en cualquier momento. No está permitido malversar efectivo ni utilizar pagarés para ingresar a la tesorería. Los líderes del departamento de finanzas y el personal relevante deben realizar controles aleatorios del efectivo en existencia de manera regular o irregular para garantizar que las cuentas sean consistentes. ② Cuando un cajero va al banco a retirar efectivo, dos personas deben ir al mismo tiempo. ③Cualquier dinero que pueda pagarse con cheque no puede pagarse en efectivo. ④Los desembolsos en efectivo deben ser firmados por el director (gerente) del departamento de finanzas antes de que puedan ser pagados. Si el director (gerente) del departamento de finanzas deja el puesto temporalmente, el pago debe ser firmado por la persona autorizada por el director (gerente). ) del departamento financiero por escrito. ⑤ Alcance del pago en efectivo: salarios, asignaciones diversas y bonificaciones a los empleados; gastos de viaje para viajeros de negocios; precios para la compra de productos agrícolas y secundarios y otros gastos de particulares; ⑥Para pedir prestado para gastos de viaje, el viajero de negocios debe completar un formulario de solicitud de préstamo, especificando la hora, el lugar y el monto de la solicitud [el monto del préstamo solicitado se calcula como "viaje + (alojamiento + subsidio de manutención) × número de días de viaje de negocios "]. Después de la aprobación de acuerdo con los procedimientos de aprobación del préstamo y la aprobación y firma del director (gerente) del Departamento de Finanzas, el préstamo se puede tomar prestado de acuerdo con las regulaciones de la empresa del grupo. Los viajeros de negocios deben reembolsar y liquidar sus cuentas dentro de una semana después de regresar a la empresa. Si no reembolsan, el personal financiero lo deducirá de su salario. Para otros préstamos, el prestatario debe completar un formulario de solicitud y hacerlo firmar por el nivel gerente de la empresa o superior, y el firmante será responsable de la devolución del dinero si el préstamo no se puede devolver a tiempo o hay una pérdida. , el firmante será plenamente responsable. ⑦ Todas las transacciones en efectivo deben tener comprobantes de recibo y pago, y está estrictamente prohibido utilizar palabras como comprobantes. Las transferencias de efectivo y los pagos de grandes cantidades (más de 10.000 yuanes) en efectivo corriente o comercial en nombre de una organización o un particular están estrictamente prohibidos. 2. Gestión de depósitos bancarios 1) Las cuentas bancarias deben abrirse y usarse de acuerdo con las regulaciones nacionales. Las cuentas bancarias solo se utilizan para liquidar los ingresos y gastos comerciales de la unidad. Está estrictamente prohibido prestar la cuenta a otras unidades. individuos, y está estrictamente prohibido actuar en nombre de otras unidades o individuos Recibo y pago, transferencia y retiro de efectivo. 2) El número de cuenta bancaria debe mantenerse confidencial y no se permite su filtración excepto para necesidades comerciales. En principio, los departamentos administrativos de la empresa del grupo no pueden abrir cuentas bancarias. Si realmente se necesita una cuenta para trabajar, se debe informar al departamento financiero de la empresa del grupo para su aprobación. volver a presentarse ante el departamento financiero de la empresa del grupo. 3) El uso de sellos de cuentas bancarias implementa un sistema de gestión separada y uso concurrente de tres capítulos, es decir, el sello financiero lo guarda el contador y los otros dos los guarda cada persona; Úselos juntos. Cuando el custodio del sello se encuentre en viaje temporal de negocios, deberá encomendar a otra persona el cuidado del sello.
4) Normas sobre el uso de cheques bancarios: a. Cuando el personal empresarial acuda a una institución contable a cobrar un cheque bancario, deberá presentar el formulario de aprobación del pago, firmado por el supervisor y el responsable, y especificar el propósito, monto. y fecha; b. El contador emite la nota. Sólo entonces el cajero puede emitir un cheque bancario. Al mismo tiempo, el personal comercial debe firmar en el libro de uso de cheques bancarios y registrar el número de cheque bancario, el monto y el beneficiario. c. Al emitir un cheque bancario, se deberá completar la fecha, el monto en mayúsculas y minúsculas y el beneficiario, propósitos, etc., no se emitirán cheques en blanco ni cheques sin fondos. Si es necesario emitir un cheque en blanco en circunstancias especiales, se debe escribir "￥" en la moneda correspondiente en la columna de monto en minúscula.