¿Qué significa "efectivo" en el estado de flujo de efectivo?
El efectivo en el estado de flujo de efectivo se refiere al efectivo disponible, los depósitos disponibles para pago en cualquier momento y los equivalentes de efectivo.
Incluye específicamente los siguientes cuatro aspectos:
(1) Efectivo disponible
El efectivo disponible se refiere al efectivo en poder de una empresa que puede usarse para pago en cualquier momento, es decir, es consistente con el contenido incluido en la cuenta "efectivo" en contabilidad.
(2) Depósitos bancarios
Los depósitos bancarios se refieren a los depósitos que las empresas pueden utilizar para realizar pagos en cualquier momento en bancos u otras instituciones financieras, que se incluyen en el "depósito bancario". cuenta en contabilidad. El contenido es básicamente el mismo. La diferencia entre los dos es que los depósitos en fondos depositados en bancos u otras instituciones financieras que no pueden usarse para pagos en ningún momento no deben tratarse como efectivo en el estado de flujo de efectivo, como los depósitos a plazo que no pueden retirarse en ningún momento. Sin embargo, los depósitos a plazo que pueden ser retirados anticipadamente por bancos u otras instituciones financieras se incluyen en el concepto de efectivo del estado de flujo de efectivo.
(3) Otros fondos monetarios
Otros fondos monetarios se refieren a fondos depositados en bancos por empresas para fines específicos o fondos que no se han recibido en el camino, como depósitos extranjeros y Giros bancarios Depósitos, depósitos de cheques de caja, cartas de crédito con garantía de fondos, fondos monetarios en tránsito, etc.
(4) Equivalentes de efectivo
Los equivalentes de efectivo se refieren a inversiones mantenidas por una empresa con corto plazo, fuerte liquidez, fácil conversión en cantidades conocidas de efectivo y poco riesgo de cambios de valor. . La principal característica de los equivalentes de efectivo es que son muy líquidos y pueden convertirse en inversiones en efectivo en cualquier momento. Generalmente se refiere a la compra de inversiones que vencen en tres meses o menos, o que pueden convertirse en efectivo. Por ejemplo, si una empresa compra un bono del Tesoro a tres años emitido el 1 de diciembre de 1998, con una fecha de vencimiento de un mes en el momento de la compra, esta inversión a corto plazo debe considerarse como un equivalente de efectivo.
Referencia:zhidao.baidu/...VA4Va_
¿Qué significa el flujo de efectivo operativo en el estado de flujo de efectivo?
El flujo de efectivo de las actividades operativas se refiere al flujo de efectivo generado por todas las transacciones y eventos de una empresa, excepto las actividades de inversión y las actividades de financiamiento. Es la principal fuente de efectivo para las empresas. Por ejemplo, las empresas utilizan los bancos para comprar materias primas, producir productos, vender productos y reconocer ingresos. Todos estos son flujos de efectivo generados por las actividades operativas.
(1) Análisis del flujo de efectivo de las actividades operativas:
① Alterar la naturaleza de los flujos de efectivo, disfrazar las entradas de efectivo de las actividades financieras como entradas de efectivo de las actividades operativas, incluir los gastos operativos en actividades de inversión, e incluyen Las entradas de efectivo de las actividades de inversión se disfrazan como entradas de efectivo de las actividades operativas, etc.;
② Como medida provisional, para evitar el deterioro de los flujos de efectivo operativos netos en los estados contables anuales. , las empresas pueden pedir a la empresa matriz o a los accionistas principales que paguen una gran cantidad de cuentas por cobrar al final del período o incluso pagar un anticipo primero, y devolver los fondos a la empresa matriz o a los accionistas principales de diversas formas en el siguiente período.
(3) El descuento de facturas por cobrar es esencialmente una forma de financiación de la empresa que no puede mejorar la rentabilidad y la calidad de los ingresos de una empresa;
(4) Utilizar partidas de cuentas por pagar para apuntar. partidas de cuentas por pagar cuando hay poco margen de mejora en las cuentas por cobrar.
(2) Método de presentación del flujo de efectivo de las actividades operativas:
Existen dos métodos de presentación del flujo de efectivo de las actividades operativas, uno se denomina método directo y el otro se denomina método método indirecto.
1. Flujo de efectivo generado a partir de actividades operativas directas
El método directo se refiere a un método de presentación de informes que refleja directamente el flujo de efectivo de las actividades operativas de una empresa a través de las principales categorías de entradas de efectivo y gastos. Informar los flujos de efectivo utilizando el método directo puede revelar las fuentes y usos de los flujos de efectivo en las actividades operativas de una empresa y ayudar a predecir los flujos de efectivo futuros de la empresa.
Las principales partidas de entrada de efectivo por actividades operativas incluyen:
(1) Efectivo recibido por la venta de bienes y prestación de servicios
(2) Reembolso de impuestos recaudados
(3) Otro efectivo recibido relacionado con actividades operativas.
Las principales partidas de salidas de efectivo por actividades operativas incluyen:
(1) Efectivo pagado por bienes y servicios.
(2) Efectivo pagado a los empleados
(3) Varios impuestos pagados
(4) Otro efectivo pagado relacionado con actividades operativas.
El flujo de efectivo neto de las actividades operativas es la diferencia entre las entradas de efectivo de las actividades operativas y las salidas de efectivo de las actividades operativas.
2. Flujo de caja indirecto generado por las actividades de operación
El método indirecto determina el flujo de caja de las actividades de operación en función de la utilidad neta obtenida por la empresa en el período actual y mediante el ajuste. de elementos relevantes. Informar el flujo de caja utilizando el método indirecto puede revelar la diferencia entre ingresos netos y flujo de caja neto, lo que resulta útil para analizar la calidad de las ganancias y la gestión del capital de trabajo corporativo.
Para ajustar la "ganancia neta" al "efectivo neto generado por las actividades operativas", se requieren los siguientes cuatro cálculos de ajuste:
(1) Deducción de las ganancias y pérdidas de las actividades no operativas (actividades de financiación y de inversión): pérdidas por enajenación de activos fijos, activos intangibles y otros activos a largo plazo; pérdidas por desguace de activos financieros; pérdidas por inversiones; La ganancia neta menos las "pérdidas y ganancias no operativas" da como resultado las "pérdidas y ganancias netas de las actividades operativas".
(2) Agregar activos operativos impagos: provisión por deterioro; depreciación de activos fijos; amortización de gastos pagados anticipadamente a largo plazo;
Estos seis gastos se han deducido al calcular las ganancias, pero no se pagó ningún efectivo en este período. Vuelva a agregarlos y obtendrá "efectivo generado por las actividades operativas".
(3) Incrementar la disminución de los activos corrientes no monetarios: disminución (disminución) del inventario; disminución de las cuentas por cobrar corporativas, incluidas notas por cobrar, cuentas por cobrar, cuentas prepagas y otras cuentas por cobrar de reducción (reducción).
(4) Aumento de las cuentas por pagar comerciales, incluido el aumento (disminución) de los documentos por pagar, el aumento (disminución) de las cuentas por pagar, el aumento (disminución) de otras cuentas por pagar, el aumento (disminución) de los salarios por pagar y aumento de los beneficios a pagar (disminución), aumento de los impuestos a pagar (disminución), deducción de impuestos diferidos (la naturaleza del proyecto varía y también puede enumerarse como ganancias y pérdidas no operativas).
¿A qué debería ser igual el flujo de efectivo neto de las actividades operativas en el estado de flujo de efectivo en el balance?
1. El flujo de efectivo neto generado por las actividades operativas en el estado de flujo de efectivo es igual a las cuentas relacionadas con el efectivo en el balance.
Flujo de efectivo neto generado por actividades operativas = aumento neto en efectivo y equivalentes de efectivo - flujo de efectivo neto generado por actividades de financiación - flujo de efectivo neto generado por actividades de inversión.
2. Flujo de caja generado por las actividades operativas. Las actividades comerciales se refieren a todas las transacciones y asuntos de una empresa, excepto las actividades de inversión y las actividades de financiación, incluida la venta de bienes, la prestación de servicios, el arrendamiento operativo, la compra de bienes, la recepción de servicios, la fabricación de productos, la publicidad, la promoción de productos, el pago de impuestos, etc.
En tercer lugar, el balance es un estado que refleja los activos y pasivos de final de período de la empresa. Comparar los indicadores relevantes del estado de flujo de efectivo con los indicadores relevantes del balance puede evaluar de manera más objetiva la solvencia de la empresa. Rentabilidad y asequibilidad.
(1) Análisis de solvencia
El ratio actual es el ratio entre los activos circulantes y los pasivos circulantes. Los activos circulantes reflejan los activos que se pueden realizar dentro de un año o un ciclo operativo, incluidos muchos elementos. con liquidez débil, como inventario muerto, cuentas por cobrar que no se pueden cobrar, gastos diferidos que son esencialmente gastos, pérdidas y pagos anticipados de activos corrientes pendientes, etc. Aunque tienen la naturaleza de activos, de hecho, ya no pueden convertirse en efectivo y ya no tienen la capacidad de pagar deudas. Además, las estructuras de activos actuales de diferentes empresas son bastante diferentes, y la calidad de sus activos también es diferente. Por lo tanto, a menudo resulta sesgado analizar la capacidad de pago de la deuda de una empresa únicamente mediante indicadores como el índice de liquidez. El flujo de caja neto generado por las actividades operativas se puede comparar y analizar con indicadores relevantes en el balance como complemento a indicadores como los ratios circulantes. El contenido específico es:
l. La relación entre el flujo de efectivo neto generado por las actividades operativas y los pasivos corrientes. Este indicador refleja la capacidad de una empresa para generar efectivo a partir de actividades operativas para pagar la deuda a corto plazo. Cuanto mayor sea el ratio, mayor será la capacidad de pago de la deuda.
2. La relación entre el flujo de caja neto generado por las actividades operativas y la deuda total. Este índice puede reflejar la capacidad de la empresa para pagar todas las deudas con efectivo generado por las actividades operativas. Cuanto mayor sea este ratio, mayor será la capacidad de endeudamiento de la empresa.
3. La relación entre el saldo final de efectivo (incluidos los equivalentes de efectivo) y los pasivos corrientes. Este ratio refleja la capacidad de la empresa para pagar su deuda directamente. Cuanto mayor sea el ratio, mayor será la capacidad de la empresa para pagar sus deudas. Pero debido a la escasa rentabilidad del efectivo, es mejor un ratio mayor.
¿Cómo preparar el estado de flujo de efectivo en el estado financiero?
1. Determine el "flujo de efectivo neto generado por las actividades operativas" en la tabla principal.
1. Efectivo recibido por la venta de bienes y prestación de servicios
= Ingresos del negocio principal del estado de resultados × (1+17%) + otros ingresos del negocio del estado de resultados + (documentos por cobrar Apertura Saldo final - Saldo final de documentos por cobrar) + (Saldo inicial de cuentas por cobrar - Saldo final de cuentas por cobrar) - Saldo final de provisión para insolvencias de cuentas por cobrar.
2. Reembolso de impuestos recaudados
= (saldo inicial del subsidio por cobrar - saldo final del subsidio por cobrar) + ingreso del subsidio + monto acumulado de la deducción del impuesto sobre la renta para el período actual.
3. Otro efectivo recibido relacionado con actividades operativas.
=Detalles relacionados con ingresos no operativos, monto del crédito para el período actual + detalles relacionados con otros ingresos comerciales, monto del crédito para el período actual + detalles relacionados con otras cuentas por cobrar, monto del crédito para el período actual + detalles relacionados con otras cuentas por pagar, monto del crédito para el período actual Monto de ocurrencia + ingresos por intereses de depósitos bancarios (fórmula 1)
En operaciones específicas, ya que el estado de flujo de efectivo se prepara en base a dos tablas principales y alguna cuenta detallada En los libros, es difícil que los datos sean precisos, por lo que el proyecto se deja para el final. La fórmula de cálculo es:
Otro efectivo recibido relacionado con actividades operativas (Fórmula 2)
=. "Información complementaria" "Flujo de caja neto generado por actividades operativas"-{( 1+2)-(4+5+6+7)}
Los datos generados por el cálculo inverso de la Fórmula 2 no ser muy diferente del resultado calculado por la Fórmula 1.
4. Pago en efectivo por bienes y servicios.
=[Costo del negocio principal en el estado de resultados + (saldo final del inventario - saldo final del inventario)] × (1 + 17%) + otros gastos del negocio (sin impuestos) + (saldo inicial del documentos por pagar - Saldo final de documentos por pagar) + (Saldo inicial de cuentas por pagar - Saldo final de cuentas por pagar) + (Saldo final de cuentas prepagas - Saldo inicial de cuentas prepagas)
5.
=Monto de débito acumulado de cuentas por pagar en el período actual + monto de débito acumulado de cuentas por pagar en el período actual + seguro de pensión, seguro de desempleo, fondo de previsión de vivienda, seguro médico en gastos administrativos + tasa de protección laboral en cronograma de costos y gastos de fabricación.
6. Impuestos varios pagados
= Monto débito acumulado de cada cuenta detallada de impuestos por pagar + Monto débito de cada cuenta detallada de otras cuentas por pagar + Impuestos en gastos administrativos Monto débito acumulado + relacionados partidas de impuestos en otros gastos comerciales.
Es decir, los distintos impuestos efectivamente pagados, excluido el impuesto soportado.
7. Otros pagos en efectivo relacionados con actividades operativas.
=Gastos no operativos (excluidas las pérdidas por enajenación de activos fijos) + gastos administrativos (excluidos salarios, tasas sociales, seguro laboral, seguro de desempleo, fondo de previsión de vivienda, seguro de pensión, seguro médico, depreciación, provisiones para deudas incobrables) o insolvencias Pérdidas, impuestos incluidos, etc.) + gastos de funcionamiento, costes y gastos de fabricación (excluidos salarios, cuotas sociales, seguro laboral, seguro de desempleo, fondo de previsión de vivienda, seguro de pensiones, seguro médico, etc.
2. Determine la tabla principal "Flujo de efectivo neto generado por actividades de inversión"
1 Efectivo recibido por recuperación de inversiones
= (monto inicial de la inversión a corto plazo - monto final de inversión a corto plazo) + (inversión de capital a largo plazo - monto final de la inversión de capital a largo plazo) + (monto inicial de la inversión de deuda a largo plazo - monto final de la inversión de deuda a largo plazo)
En esta fórmula, si el monto inicial es menor que el monto final, entonces en la partida de efectivo pagado por la contabilidad de inversiones
2. Ingresos por inversiones en el estado de resultados - (Monto final de intereses por cobrar - Monto inicial de intereses por cobrar) - (Dividendos por cobrar) Monto final - monto inicial de dividendos por cobrar)
3. activos, activos intangibles y otros activos a largo plazo
= saldo acreedor de liquidación de activos fijos + (importe final de activos intangibles - monto inicial de activos intangibles) + (importe final de otros activos a largo plazo). activos - monto inicial de otros activos a largo plazo)
4. Otro efectivo recibido relacionado con actividades de inversión
Por ejemplo, recuperar el principal de equipos de arrendamiento financiero
5. Efectivo pagado por la compra y construcción de activos fijos, activos intangibles y otros activos a largo plazo
= (Monto final de la construcción en curso - construcción en curso. Monto de apertura) (sin incluir intereses) + (monto final de activos fijos - monto inicial de activos fijos) + (monto final de activos intangibles - monto inicial de activos intangibles) + (monto final de otros activos a largo plazo - monto inicial de otros activos a largo plazo)
En la fórmula anterior, si el monto de cierre es menor que el monto de apertura, entonces los activos fijos, los activos intangibles y...
El "monto actual" en el estado de flujo de efectivo mensual se refiere a el mes actual ¿Monto o monto acumulado para este año?
Dado que es un informe mensual, la cifra del período actual es la cifra de febrero. ¿No utiliza también el estado de resultados estos indicadores? El período se refiere a este mes y las cifras del período anterior se refieren al mes anterior.
El diseño de esta tabla no es razonable y no puede reflejar el número acumulado.
El flujo de caja. El estado de cuenta es el principal. ¿Son los estados contables?
Los estados financieros incluyen principalmente balances, estados de resultados y estados de flujo de efectivo.
Suele ser necesario un estado de flujo de efectivo. ¿Qué significa efectivo y equivalentes de efectivo en el estado de flujo de efectivo?
Efectivo disponible, depósitos bancarios, otros fondos monetarios y bonos comprados con vencimiento a 3 meses.
El flujo de efectivo. El estado de cuenta es muy importante. ¿Por qué no el primer estado?
Como uno de los tres estados principales de los estados contables corporativos, el estado de flujo de efectivo tiene el mismo estatus que el balance y el estado de resultados en el sistema de estados contables. . Sin embargo, según el uso real del informe, el estado de flujo de efectivo obviamente va por detrás del segundo balance y el estado de resultados. Hay tres razones para esto:
Primero, el estado de flujos de efectivo no ha reemplazado al estado de cambios en la situación financiera durante el tiempo suficiente. Ya sea una empresa como preparador o el público como usuario y otras instituciones o individuos relevantes, todavía están relativamente poco familiarizados con el estado de flujo de efectivo y necesitan un proceso familiar. Dado que la base del estado de flujo de efectivo es diferente de la del balance y del estado de resultados (el primero es de caja y el segundo de devengo), el uso de los datos financieros generados por él debe transformarse desde la perspectiva correspondiente, lo que requiere ciertos Los conceptos básicos de la contabilidad y la popularización de los conocimientos contables básicos llevarán una cierta cantidad de tiempo.
En segundo lugar, es necesario mejorar la comprensión de las funciones del estado de flujo de efectivo. A primera vista, el estado de flujo de efectivo es un estado contable independiente, pero si nos fijamos en la generación de información relevante, se adjunta al balance y al estado de resultados (al menos en aspectos importantes). Esta característica independiente e interdependiente determina que el estado de flujos de efectivo juegue un papel insustituible en el balance y la cuenta de resultados.
En cierto sentido, el estado de flujo de efectivo es una extensión necesaria y una sublimación sistemática del balance y del estado de resultados, porque: en el tiempo y el espacio, supera las deficiencias del balance que solo refleja el número de horas, y proporciona una cierta contabilidad. Información sobre el monto incurrido durante el período, sobre esta base, supera las deficiencias de la base devengado en el estado de resultados y proporciona información sobre las actividades operativas basada en la base de efectivo en términos de contenido, el estado principal del estado de flujo de efectivo; se divide en tres partes (es decir, actividades operativas, actividades de inversión y actividades de financiación). La primera parte se divide en diferentes partidas específicas, todas ellas relacionadas con la producción y funcionamiento de la empresa, pero ninguna de ellas es igual a las partidas del balance y de la cuenta de resultados, lo que compensa en gran medida la falta de información proporcionada por el balance y la cuenta de resultados.
En tercer lugar, los estándares de divulgación para los estados de flujo de efectivo son relativamente bajos. Por ejemplo, de acuerdo con los requisitos de las "Pautas de contenido y formato para la divulgación pública de la emisión pública de información bursátil N° 2 - Contenido y formato de los informes anuales" de la Comisión Reguladora de Valores de China (revisadas en 2003) (en adelante denominadas Informe Anual Directrices para los informes), las empresas que cotizan en bolsa deben incluir en sus informes anuales Revela 21 datos contables e indicadores financieros clave. Entre ellos, el estado de flujo de efectivo solo involucra dos información financiera (es decir, flujo de efectivo neto generado por las actividades operativas, aumento o disminución neto en efectivo y equivalentes de efectivo) y 65,438+0 indicadores financieros (es decir, flujo de efectivo generado por las actividades operativas por acción). ) neto), representando el 65.438+0/7 del total. Otro ejemplo son las “Reglas de preparación y divulgación de información n.° 12 para empresas que ofrecen valores al público” de la Comisión Reguladora de Valores de China. J5 ----Disposiciones generales sobre información financiera (ver Tabla 1). Entre ellos, excepto el punto 1 (es decir, pagos de mayor valor u otro efectivo recibido relacionado con actividades operativas, actividades de financiación y actividades de inversión), el resto son requisitos específicos para las notas del balance y de la cuenta de resultados. Debido a que las "Normas de contabilidad empresarial - Normas de contabilidad empresarial", "Normas de contabilidad empresarial - Normas básicas", "Normas de contabilidad empresarial - Estado de flujo de efectivo" y "Sistema de contabilidad empresarial" que afectan la divulgación de información del estado de flujo de efectivo no prevén las notas a los requisitos específicos del estado de flujo de efectivo, por lo que las normas de informes anuales y las regulaciones de información financiera se han convertido en realidad en los estándares más altos para la divulgación de información específica sobre los estados de flujo de efectivo de las empresas que cotizan en bolsa en Camboya. Objetivamente, reduce la responsabilidad de los preparadores de informes financieros de revelar información del estado de flujo de efectivo y también afecta hasta cierto punto la utilización de la información del estado de flujo de efectivo en los informes financieros.
¿El flujo de efectivo neto generado por las actividades operativas en el estado de flujo de efectivo del estado financiero es un flujo de efectivo operativo?
La pregunta 1 trata sobre el flujo de caja operativo. 2 Flujo de efectivo neto de actividades operativas - gastos de capital = flujo de efectivo libre es correcto.
¿Sobre qué base se elabora el estado de flujos de efectivo?
El estado de flujo de efectivo se prepara sobre la base del efectivo. "Efectivo" aquí es un concepto amplio que incluye efectivo y equivalentes de efectivo. Específicamente, el efectivo se refiere al efectivo disponible, los depósitos y otros fondos monetarios que están fácilmente disponibles para el pago. Los equivalentes de efectivo se refieren a inversiones mantenidas por una empresa a corto plazo (generalmente con vencimiento dentro de los 3 meses siguientes a la fecha de compra), alta liquidez, fácil conversión en cantidades conocidas de efectivo y bajo riesgo de cambios de valor.
Lo siguiente es como referencia
Basado en la base de efectivo, refleja verdaderamente el efectivo neto recibido, los gastos reales, las entradas y salidas de efectivo en el período actual, para analizar la cuenta de resultados La diferencia entre beneficio neto y flujo de caja permite evaluar correctamente los resultados operativos de la empresa.