Las necesidades fiscales del Nuevo Mercado OTC

Análisis de varias cuestiones fiscales en el Nuevo Mercado OTC:

1. Problemas con las facturas

Problema: Las facturas no son un asunto baladí. Ya sea el legado histórico de facturas no conformes descubiertas durante el proceso de "reforma accionaria" o los problemas con las facturas después de la cotización, puede dar lugar a "sanciones administrativas" o incluso "sanciones penales". Especialmente después de la "reforma del IVA", los "riesgos criminales" causados por las facturas especiales con IVA tienen un poder destructivo inconmensurable para los directivos de las empresas y para la propia empresa.

Contramedidas: Fortalecer la gestión estandarizada de facturas internas, especialmente durante el proceso de emisión y cobro, seguir estrictamente el proceso de gestión de facturas y prestar atención a la coherencia de "cuentas" y "tickets".

2. No se pagó impuesto sobre la renta personal cuando las reservas excedentes y las ganancias no distribuidas se convirtieron en patrimonio de los accionistas individuales.

Pregunta: Durante el proceso de "reforma accionarial", los accionistas individuales convirtieron las reservas excedentes acumuladas y las ganancias no distribuidas en capital social y no pagaron el impuesto sobre la renta personal como se exigía.

Contramedidas: Según la ley tributaria, esta situación debe considerarse como distribución de ganancias y el impuesto sobre la renta personal debe pagarse a una tasa impositiva del 20%.

3. Las personas físicas que invierten en activos no monetarios no pagan el IRPF.

Pregunta: Los accionistas individuales invierten en activos no monetarios, como activos intangibles, y no pagan impuesto sobre la renta personal, y los activos intangibles se han amortizado durante un cierto período de tiempo.

Contramedidas: Según el "Aviso sobre las políticas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas relativas a la inversión individual en activos no monetarios" (Caishui No. 201541), la inversión individual en activos no monetarios es una transferencia simultánea de activos no monetarios. activos e inversiones. Los ingresos derivados de la transferencia de activos no monetarios por parte de personas físicas deben contabilizarse y pagarse según la partida "ingresos por transferencias de propiedad". Si una persona física invierte en activos no monetarios, los ingresos por la transferencia de activos no monetarios se reconocerán con base en el valor razonable tasado. El saldo de los ingresos por transferencias de activos no monetarios después de deducir el valor original del activo y los impuestos y tasas razonables es la renta imponible.

4. El precio de las transacciones con partes relacionadas no es razonable.

Problema: algunas empresas utilizan la "diferencia de carga fiscal" entre empresas relacionadas para transferir ganancias y lograr el propósito de reducir la carga fiscal;

Contramedidas: las transacciones relacionadas deben basarse en los ingresos corporativos Las disposiciones sobre impuestos y ajustes especiales de impuestos se informarán y conservarán para demostrar la razonabilidad de los precios.

5. El tratamiento fiscal especial aún no ha sido registrado.

Problema: Durante el proceso de reorganización, la empresa estuvo sujeta a un tratamiento tributario especial, pero no presentó ante la autoridad competente lo requerido.

Contramedidas: La selección de un tratamiento fiscal especial debe presentarse de conformidad con el artículo 11 del "Aviso sobre varias cuestiones relativas al tratamiento del impuesto sobre la renta de las empresas en reestructuración empresarial" (Caishui [2009] No. 59); a la reorganización empresarial necesita confirmación de las autoridades fiscales Sí, puede optar por que la reorganización tome la iniciativa en la presentación de una solicitud ante las autoridades fiscales y la envíe a las autoridades fiscales provinciales para su confirmación;

6. Durante la reestructuración general se incrementarán el impuesto sobre la escritura, el impuesto sobre las empresas y el impuesto sobre la tierra.

Problema: Durante la reestructuración general de la empresa, se transfirió una gran cantidad de activos y el impuesto sobre la escritura, el impuesto comercial y el impuesto al valor agregado de la tierra correspondientes no se pagaron de acuerdo con la ley tributaria.

Contramedidas: De acuerdo con lo establecido en la ley tributaria, durante el proceso de reorganización patrimonial, los contribuyentes podrán transferir todo o parte de sus activos físicos y sus derechos, deudas y pasivos asociados a otras unidades e individuos a través de fusiones. , divisiones, ventas, reemplazos, etc. Los servicios laborales no entran dentro del alcance de la recaudación del impuesto comercial, y no se aplica ningún impuesto comercial sobre la transferencia de bienes inmuebles y derechos de uso de la tierra involucrados. Según el "Aviso sobre las políticas del impuesto sobre el valor añadido de la tierra para la reestructuración y reorganización de empresas" (Caishui [2015] Nº 5), el impuesto sobre el valor añadido de la tierra no se recauda temporalmente en cuatro situaciones calificadas.

7. Eliminar la competencia en la misma industria y no cancelar impuestos.

Problema: Antes de la incorporación de la empresa a la Nueva Tercera Junta, para eliminar la competencia horizontal, se dieron de baja algunas empresas del proyecto, pero no se realizó ninguna baja fiscal.

Contramedidas: las empresas deben cancelar los impuestos de manera oportuna de acuerdo con las regulaciones, y luego cancelar negocios de acuerdo con la ley y eliminar las calificaciones de los sujetos.

8. Migración fiscal.

Problema: para disfrutar de los beneficios fiscales regionales, la empresa implementó la reubicación fiscal, pero la licencia comercial de persona jurídica de la empresa, la dirección real de la oficina y el certificado de registro fiscal no eran consistentes.

Contramedidas: las empresas deben cumplir con los requisitos de los departamentos industrial, comercial y fiscal y lograr coherencia entre la licencia comercial y el registro fiscal lo antes posible.

9. La elegibilidad para beneficios fiscales es cuestionable.

Problema: después de obtener calificaciones fiscales preferenciales (como empresas de alta tecnología, etc.), la gestión no está estandarizada y los materiales de presentación correspondientes no se presentan según lo requerido.

Contramedidas: las empresas que han obtenido calificaciones fiscales preferenciales, como empresas de alta tecnología, empresas de software dual, etc., deben cumplir con los requisitos de las leyes y documentos nacionales pertinentes antes de salir a bolsa y obtener las aprobaciones correspondientes. y presentaciones, y garantizar la validez fiscal de la elegibilidad de la oferta.

10. Hay atrasos en impuestos.

Problema: La empresa no pagó impuestos antes de salir a bolsa.

Contramedidas: Es obligación de las empresas presentar las declaraciones de impuestos en tiempo y forma. Si una empresa no puede pagar impuestos a tiempo por motivos específicos, puede solicitar un aplazamiento del pago de impuestos de conformidad con las normas. De lo contrario, estará sujeta a las sanciones administrativas correspondientes y se convertirá en un obstáculo para cotizar en la Nueva Tercera Junta.

11. Existe una conducta de pago de impuestos.

Problema: algunas empresas aumentan sus ganancias para aumentar las ganancias contables previas a la IPO para pagar impuestos, y también pagan impuestos debido a errores contables.

Contramedidas: las empresas deben pagar una gran cantidad de impuestos antes de cotizar en bolsa; de lo contrario, constituirá un obstáculo para cotizar en la Nueva Tercera Junta. En el caso de errores contables, la falta de pago de una pequeña cantidad de impuestos generalmente no afectará la cotización en el Nuevo Mercado OTC.

12. Hay evasión fiscal.

Problema: La empresa ha incurrido en evasión fiscal en sus operaciones anteriores.

Contramedidas: La evasión fiscal subjetiva e intencionada constituirá un obstáculo sustancial en la revisión de la "Nueva Tercera Junta" y debe evitarse.

13, fue sancionado por las autoridades fiscales por cuestiones relacionadas con impuestos.

P: La empresa fue sancionada administrativamente por las autoridades fiscales por violar las leyes fiscales pertinentes.

Contramedidas: Si la sanción constituye una violación importante de las leyes o regulaciones debe juzgarse en función de aspectos subjetivos y el monto involucrado. El abogado emite un dictamen jurídico y la autoridad fiscal expide un certificado.

14. Otras presuntas infracciones fiscales importantes.

P: Estoy sujeto a sanciones administrativas por parte de las autoridades fiscales debido a otros asuntos relacionados con impuestos.

Contramedidas: Es necesario juzgar si constituye una violación importante de las leyes y regulaciones en función de las circunstancias específicas. Un abogado emitirá una opinión legal y la autoridad fiscal emitirá materiales de certificación.

15. Cuestiones fiscales relacionadas con la tenencia de acciones en nombre de otros

P: La razón específica es que la empresa posee acciones en nombre de otros.

Contramedidas: Bajo la premisa de que no constituya un obstáculo para las operaciones comerciales, se debe garantizar el sistema de registro de nombre real y la propiedad de las acciones. Si es objetivamente necesario poseer acciones en nombre de un accionista, los derechos y obligaciones de ambas partes deben aclararse en el acuerdo de participación en nombre del accionista, y el tenedor debe pagar impuestos de acuerdo con las regulaciones.

16. Hay una disputa fiscal.

P: Durante el proceso de cotización, la empresa tuvo una disputa fiscal con el departamento de impuestos.

Contramedidas: en comparación con los países desarrollados, la legislación tributaria de mi país está en un nivel inferior, las leyes de nivel superior son simples e inclusivas, y una gran cantidad de regulaciones departamentales y documentos normativos internos desempeñan un papel en los impuestos. recaudación y administración, lo que resulta en una excesiva discrecionalidad de las autoridades tributarias. Por otro lado, en la práctica, de vez en cuando ocurren algunos casos que violan los principios del derecho tributario e infringen los derechos e intereses legítimos de los contribuyentes. Si realmente se infringen los derechos e intereses legítimos de una empresa, puede buscar ayuda de un abogado fiscal profesional para resolver la disputa mediante un análisis profesional de la legislación fiscal y una comunicación efectiva.

上篇: Hay varios niveles de monstruos en los Nueve Planetas del Período Bati. ¿Cuáles son? 下篇: ¿Qué tipo de tubería de acero es la tubería de acero anticorrosión TPEP? La pared exterior de la tubería de acero anticorrosión tpep adopta un proceso de bobinado termofusible (resina epoxi inferior, adhesivo de capa intermedia, capa exterior de polietileno) para formar tres capas anticorrosión, y la pared interior adopta aislamiento térmico. método anticorrosión en polvo epoxi en aerosol. Después de calentarse y fundirse a alta temperatura, se recubre uniformemente la superficie del cuerpo de la tubería, lo que mejora la adherencia y el espesor del recubrimiento y mejora la capacidad de resistir colisiones y corrosión. Y la construcción es simple, puede recubrirse y solidificarse dentro y fuera de la tubería al mismo tiempo, formando una película al mismo tiempo, y puede usarse ampliamente en varios proyectos anticorrosión. \ x0d \ x0d \ Ventajas de la tubería de acero sin costura anticorrosión TPEP:\x0d\1. Las tuberías de acero TPEP son caras pero tienen poca rugosidad. Con el mismo caudal, el diámetro requerido de las tuberías de acero TPEP es menor que el de las tuberías de hierro dúctil. Por ejemplo, el diámetro de la tubería de hierro dúctil en este proyecto requiere DN1200 mm y el precio por metro es de 2200 yuanes; la tubería de acero TPEP solo necesita DN1000 mm y el precio por metro es de 1920 yuanes. De esta forma, los tubos de acero TPEP son más baratos que los tubos de hierro dúctil. \x0d\2. La tubería de acero TPEP es diferente de las tuberías de acero comunes. Se ha sometido a anticorrosión interna y externa, y la anticorrosión es inofensiva para el agua potable. \x0d\3. La tubería de acero TPEP tiene mejor resistencia al golpe de ariete que la tubería de hierro dúctil. \x0d\4. Los requisitos para la cimentación de ambas tuberías son básicamente los mismos. \x0d\5. En términos de construcción, la soldadura de tuberías de acero TPEP tiene requisitos técnicos más altos y un progreso de construcción más lento; el empalme de tuberías de hierro dúctil tiene requisitos técnicos promedio y un progreso de construcción más rápido, pero requiere más muelles. \x0d\6. En las mismas condiciones de trabajo, el diámetro de la tubería de acero TPEP es un tamaño menor que el de la tubería de hierro dúctil, lo que en consecuencia reduce la cantidad de excavación de tierra, la ocupación temporal del terreno, el tamaño de los accesorios de tubería y la correspondiente ocupación de la zanja de tubería.