Práctica de auditoría diaria-Examen de contador público certificado 2021 (1-13)
A. El CPA necesita comprender todas las actividades de control relacionadas con cada objetivo de control.
B. Si múltiples actividades de control pueden lograr el mismo objetivo, el CPA no necesita conocer todas las actividades de control relacionadas con el objetivo.
C. Si no tiene la intención de confiar en los controles, el CPA aún deberá realizar pruebas exhaustivas para confirmar la exactitud e integridad de su comprensión previa de los procesos comerciales y posibles errores.
D. Para procesos comerciales importantes, ya sea control manual o control automático, el CPA debe realizar pruebas exhaustivas de todo el proceso.
2. Pregunta de opción múltiple Los siguientes elementos pertenecen al entorno de control (). (Capítulo 7 Identificación de Riesgos)
A. Actitudes, comprensión y medidas de gestión y gobierno hacia el control interno y su importancia
Funciones de gobierno
C. Separación de funciones
D. Funciones de gestión
3. Opción múltiple Los principales factores que los contadores públicos pueden considerar al comprender y evaluar la supervisión de la unidad auditada en su conjunto incluyen(). (Capítulo 7 Identificación de riesgos)
A. ¿La unidad auditada evalúa periódicamente los controles internos?
b. ¿En qué medida la comunicación con el exterior puede confirmar información generada internamente o señalar problemas existentes?
C. ¿La dirección corrige prontamente las desviaciones en las operaciones de control?
D. ¿Existe un departamento de auditoría interna?
4. En cuanto a la pregunta de opción múltiple sobre riesgos especiales, el enfoque de la CPA es apropiado (). (Capítulo 7 Identificación de riesgos)
A. Si la gerencia no implementa controles para manejar adecuadamente los riesgos especiales, el CPA debe comunicarse con la gerencia sobre este asunto.
b. El contador público debe comprender si la entidad auditada ha diseñado e implementado controles para este riesgo especial.
c.Se deben implementar procedimientos sustantivos para abordar los riesgos especiales identificados.
Es necesario poner a prueba la credibilidad del control de la administración sobre riesgos especiales.
5. Entre las siguientes medidas para preguntas de opción múltiple, la que no puede abordar el riesgo de incorrección material a nivel de los estados financieros es (). (2016) (Capítulo 8 Respuesta al riesgo)
A. Ampliar el alcance de las pruebas de control
B. Implementar más procedimientos de auditoría al final del período en lugar de en el ínterin.
C. Incrementar la imprevisibilidad de los procedimientos de auditoría
D. Incrementar el número de ubicaciones comerciales incluidas en el alcance de la auditoría
Respuestas y análisis de referencia
1.Responda BCD.
Explicación: El CPA no necesita conocer todas las actividades de control relacionadas con cada objetivo de control.
2. La respuesta es ABD.
Explicación: La opción C es una actividad de control.
3. Responde ABCD.
Análisis: Los principales factores que los contadores públicos consideran al comprender y evaluar la situación general de supervisión de la unidad auditada pueden incluir:
(1) Si la unidad auditada evalúa periódicamente los controles internos.
(2) La medida en que el personal de la unidad auditada puede obtener evidencia de si los controles internos están operando efectivamente cuando desempeñan sus funciones normales.
(3) ¿En qué medida la comunicación con el exterior puede confirmar información generada internamente o señalar problemas existentes?
(4) Si la administración ha adoptado las recomendaciones de los auditores internos y contadores públicos autorizados en materia de control interno.
(5) Si la dirección corrige oportunamente las desviaciones en las operaciones de control.
(6) Si la dirección toma medidas correctivas de manera oportuna basándose en informes y recomendaciones de las agencias reguladoras.
(7) Si existe un departamento funcional (como el departamento de auditoría interna) para ayudar a la gerencia en la supervisión del control interno.
4. Responde ABC.
Análisis: La dirección necesita controlar riesgos especiales, y no hay necesidad de realizar pruebas si no confían en ellos.
5.
Análisis: Las pruebas de control son una prueba para obtener la eficacia de controlar, prevenir, detectar y corregir errores materiales a nivel de aseveración, y no pueden abordar el riesgo de errores materiales a nivel de estados financieros.