Prueba de simulación contable intermedia que involucra impuesto sobre la renta corporativo, activos y pasivos por impuesto sobre la renta diferido e impuesto sobre la renta por pagar
De manera similar al punto (2), la ganancia o pérdida por cambios en el valor razonable es 60 al comienzo del año y 200 al final del año. Este año se incluye la cantidad de ingresos por inversiones de 140 y se reduce la tasa impositiva.
Asunto (3) La "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas" estipula que las multas administrativas no se deducirán ni sumarán antes de impuestos.
Punto (5) El pasivo estimado se incluye en los gastos no operativos, pero esta es una reserva que no se puede deducir antes de impuestos según la Ley del Impuesto sobre Sociedades, por lo que se ha incrementado.
2) El cambio en los activos por impuesto a la renta diferido se debe al reconocimiento de 65.438+000×65.438+05% en el ítem (5), y a la reversión de 25 previamente reconocidos en el ítem (65.438+0) Diez mil yuanes, confirmado este año es 40×65, 438+05%.
El cambio en los pasivos por impuesto a la renta diferido es causado por los eventos (2) y (3). El punto (2) confirma el pasivo por impuesto sobre la renta diferido 200×15%-15 = 150.000 yuanes.