Práctica de auditoría diaria-Examen de Contador Público Certificado 2021 (1-20)
A. Comprender los controles relevantes de riesgos especiales y determinar si se han implementado los controles relevantes con un diseño razonable.
b. Necesidad de comprender los controles de la gestión sobre riesgos específicos, ya sean creíbles o no.
c.Si desea confiar en los controles relacionados con riesgos especiales, pruebe anualmente la eficacia de sus operaciones de control.
d. Si se quiere confiar en los controles pertinentes de riesgos especiales, se debe comprobar la eficacia de sus operaciones de control y reducir los procedimientos sustantivos.
2. Pregunta de opción múltiple Si el CPA realiza una prueba de control en el período intermedio y obtiene evidencia de auditoría sobre la efectividad del control intermedio, ¿cuál de las siguientes afirmaciones es correcta ()? (Capítulo 8 Respuesta al Riesgo)
A. Si se realizan procedimientos sustantivos al final del período y no se encuentran errores en una determinada identificación, significa que los controles relacionados con la identificación son efectivos y hay No es necesario realizar controles pertinentes.
b. Si los controles cambian durante el resto del período, no es necesario tener en cuenta los resultados de la prueba intermedia al evaluar la eficacia de los controles a lo largo del período.
C. Para el control de algunas operaciones automatizadas, la evidencia de auditoría de que el control es efectivo dentro del período restante se puede obtener probando la efectividad del control general del sistema de información.
d. Si un control no cambia en el período restante, no hay necesidad de complementar la evidencia de auditoría de la efectividad operativa del control en el período restante.
3. Pregunta de opción múltiple Si la CPA tiene la intención de confiar en controles manuales diseñados para manejar transacciones significativas con partes relacionadas fuera del curso normal del negocio, asumiendo que no hay cambios en los controles, ¿cuál es la siguiente afirmación? sobre el intervalo de tiempo para probar la efectividad de las operaciones de control. ¿El correcto es (). (Capítulo 8 Respuesta al riesgo)
A. Pruebe una vez al año
B.
C. Realizar pruebas al menos una vez cada tres años.
D. Realizar pruebas al menos cada cuatro años.
4. Al utilizar evidencia de auditoría obtenida en años anteriores, ¿cuál de las siguientes afirmaciones es incorrecta ()? (Capítulo 8 Respuesta al riesgo)
a. Para las medidas de control que no están diseñadas para mitigar riesgos especiales, si no han cambiado durante el año en curso y han sido probadas y operadas de manera efectiva en el año anterior, pueden No probado en esta auditoría.
B. Si el auditor va a confiar en alguna evidencia de auditoría sobre la efectividad operativa de los controles obtenidos de auditorías anteriores, el auditor no necesita seleccionar un número suficiente de controles de cada auditoría para probar su efectividad operativa. .
C. Si no hay cambios significativos en asuntos relevantes, la evidencia de auditoría obtenida mediante procedimientos sustantivos en el año anterior puede utilizarse como evidencia de auditoría efectiva en este año.
d En términos generales, la evidencia de auditoría obtenida a través de procedimientos sustantivos en el año anterior tiene un efecto de evidencia débil o nulo para el año en curso.
5. Después de comprender y evaluar el control interno de la unidad auditada, el alcance de las pruebas de control es (). (Capítulo 8 Respuesta al Riesgo)
A. Control interno que tiene un impacto significativo en los estados financieros
B No existe un control interno efectivo
C. Control interno de deficiencias importantes
D. Control interno confiable
Respuestas y análisis de referencia
1.
Análisis: Si se quiere confiar en los controles pertinentes de riesgos especiales, la CPA debe probar la eficacia de sus operaciones de control (la opción C es correcta, sin embargo, si los resultados de la prueba de control de riesgos especiales lo son); Si no es satisfactorio, la CPA debería ampliar el alcance de los procedimientos sustantivos planificados o modificarlos para obtener evidencia de auditoría suficiente y apropiada (la opción D es incorrecta).
2.
Análisis: Si se implementan procedimientos sustantivos al final del período y no se encuentra ningún error en un determinado elemento, no significa que el control sea efectivo si un determinado elemento de control es incorrecto; cambios en el período restante, el CPA necesita comprender y probar el control. Con respecto al impacto de los cambios de propiedad en la evidencia de auditoría intermedia, la opción B es incorrecta los controles para el período restante no cambiaron, pero el CPA probó los controles para. todo el período, por lo que la opción D obtuvo incorrectamente evidencia de auditoría complementaria para el período restante.
3.
Análisis: El riesgo de incorrección material causada por transacciones relacionadas significativas más allá del curso normal del negocio es un riesgo especial. Dada la naturaleza específica de los riesgos especiales, la CPA no debe confiar en la evidencia obtenida de auditorías anteriores, independientemente de si los controles han cambiado durante el período actual, sino que debe probar la efectividad operativa de esos controles durante la auditoría del período actual. La opción A es correcta.
4. Respuesta b.
Análisis: Si se debe confiar en la evidencia de auditoría de la efectividad operativa de algunos controles obtenidos de auditorías anteriores, el CPA debe seleccionar una cantidad suficiente de controles de cada auditoría para probar su efectividad operativa; No utilizar la propuesta. Las pruebas de controles de confianza se centran en una auditoría y no se realizan pruebas en las dos auditorías siguientes.
5.
Análisis: Los contadores públicos generalmente solo realizan pruebas de control sobre controles internos que están listos para ser confiables y que pueden reducir en gran medida los procedimientos sustantivos.
Hay dos situaciones en las que el CPA debe realizar pruebas de control: al evaluar el riesgo de incorrección material en un nivel identificado, las operaciones de control esperadas son efectivas y la implementación de procedimientos sustantivos por sí sola no puede proporcionar evidencia de auditoría suficiente y apropiada;