¿A qué debemos prestar atención al auditar empresas que cotizan en bolsa?
En primer lugar, centrarse en el reconocimiento de las ganancias de reestructuración de deuda que tienen un mayor impacto en los beneficios de las empresas que cotizan en bolsa.
En segundo lugar, preste atención al riesgo de valor razonable de los activos financieros.
En tercer lugar, preste atención a la clasificación y base de valoración de los instrumentos financieros.
En cuarto lugar, preste atención al uso de coberturas Condiciones y normas contables
Verbo (abreviatura de verbo) se centra en las pruebas de deterioro de inversiones de capital a largo plazo y fondos de comercio cuyo mercado de negociación no está activo.
6. Preste atención a la determinación de las reservas para pérdidas crediticias de los bancos que cotizan en bolsa.
¿Cuáles son las mejores respuestas a las auditorías corporativas?
1. Copias de la licencia comercial, el certificado de registro fiscal, el certificado del código de organización y las calificaciones de la industria.
2. Firmar y sellar el acuerdo de encomienda firmar y sellar los asuntos relacionados con la auditoría; Formato unificado);
3. Información básica de la empresa, organigrama interno de la empresa (versiones impresas y electrónicas);
4. Cuestionario del sistema de control interno de la empresa (proporcionar un formato unificado);
5. Estados financieros en la fecha base: incluido el balance, el estado de resultados, el estado de flujo de efectivo, los cuadros relevantes y el cuadro resumen; p>6. Lista de todos los activos y pasivos en la fecha base, incluidas las hojas de cálculo;
7. Efectivo: hoja de inventario de efectivo, descripción especial de las pérdidas o gastos de efectivo, copia del pagaré por gastos no contabilizados; p>
8. Depósitos bancarios: estado de cuenta, formulario de conciliación, copia de la carta de confirmación bancaria; lista detallada que proporciona el banco de apertura, número de cuenta y saldo de cada cuenta;
9. cuentas, otras cuentas por cobrar: la lista detallada proporciona el nombre de cada unidad, la hora de ocurrencia (completar la última hora de ocurrencia), el contenido del pago y el saldo y prepara una carta de confirmación, y proporciona los documentos de respaldo relevantes para las pérdidas por deudas incobrables; ; préstamos internos para empleados que pueden ser confirmados y firmados por el prestatario Lista de verificación;
¿A qué debe prestar atención al abrir una empresa con socios? Principalmente en términos de aspectos legales, primero es necesario firmar un acuerdo para estipular los derechos y obligaciones de ambas partes, la responsabilidad por incumplimiento de contrato y la jurisdicción del tribunal, y firmar para confirmar. Las principales leyes incluyen los "Principios generales del derecho civil", el "Derecho de sociedades" y el "Derecho de contratos".
¿A qué cuestiones debería prestar atención al inspeccionar personalmente las empresas que cotizan en bolsa? Te admiro por tu implementación, pero debo decir que si acudes a una empresa que cotiza en bolsa como esta, ninguna empresa te aceptará.
Para ser honesto, usted fue al mercado del cicloturismo, no del cicloturismo. Esto es completamente inconsistente con el propósito de la investigación corporativa. También es una pérdida de tiempo y el efecto no es bueno. ¿Crees que algún inversor tiene tiempo para andar en bicicleta e investigar? Al menos yo no lo he visto.
Si insistes, vale, el proceso de investigación de las empresas que cotizan en bolsa es el siguiente:
En primer lugar, necesitas saber qué empresas que cotizan en bolsa están online, a qué empresas les prestas más atención. y el propósito de su investigación y planes de inversión futuros (estos deben indicarse en comunicaciones posteriores);
En segundo lugar, es mejor hablar con investigadores de la industria con anticipación para comprender la situación de la empresa y industria de manera más decidida. Llevar a cabo actividades de investigación;
En tercer lugar, comunique la información de contacto de los representantes de asuntos de valores relevantes con anticipación para ver si lo recibirán. Si necesita contarles su itinerario, como cuándo planea llegar, cuántas personas hay y el contenido de la investigación;
¿Cuáles son las empresas que cotizan en bolsa en los Estados Unidos? ¿A qué te dedicas principalmente? En inglés, las declaraciones de todas las empresas públicas estadounidenses están aquí:
:Edgar-Online. /
Por ejemplo, un informe de IBM dice:
:yahoo.brand.edgar-online. /fetchFilingFrameset.aspx? 0001104659-06-027263 & Type=HTML
¿Qué empresas cotizadas han sido sancionadas por fraude de auditoría? Daqing Lianyi CIMC Group ST Tongda Huali Holdings, etc.
Para obtener más información, vaya a Baidu y busque Oriental Finance.
¿Cuál es el papel de la auditoría en las empresas cotizadas? ¿A qué debo prestar atención durante la auditoría? Práctica de Contabilidad Avanzada (Editor en Jefe del Comité Editorial de Práctica Contable Avanzada): Responsabilidades de la institución de auditoría interna;
La institución de auditoría interna deberá desempeñar las siguientes responsabilidades de acuerdo con los requisitos de la persona principal en a cargo de la empresa o de la autoridad:
1. Auditar los ingresos y gastos financieros, los ingresos y gastos financieros y las actividades económicas relacionadas de la empresa y sus empresas subordinadas (incluidas las empresas con posiciones de control o dominantes, las mismas). a continuación);
2. Auditar la empresa La gestión y el uso de fondos presupuestarios y extrapresupuestarios de sus empresas afiliadas;
3. Realizar auditorías de responsabilidad económica a término de las organizaciones internas y empresas afiliadas de la empresa;
4. Revisar este documento Proyectos de inversión en activos fijos de la empresa y sus empresas afiliadas;
5. Revisar la solidez y eficacia del sistema de control interno y gestión de riesgos de la empresa y sus empresas afiliadas;
6. La empresa y su gestión económica y auditoría de eficiencia;
7. Leyes, reglamentos y demás cuestiones de auditoría requeridas por el responsable principal de la misma. empresa o la autoridad.
La auditoría establecida por las sociedades cotizadas se refiere generalmente a la auditoría interna de las sociedades cotizadas, que se centra principalmente en la eficacia de la ejecución del control interno, el diseño y mantenimiento de los sistemas de control interno, etc.
Después de que los cinco ministerios y comisiones centrales publicaran los estándares básicos y tres directrices para el control interno corporativo, han presentado requisitos más altos para las empresas que cotizan en bolsa.
Las empresas que cotizan simultáneamente en el país y en el extranjero deben autoevaluar sus controles internos durante 11 años y contratar auditores externos para realizar auditorías.
Otras empresas que cotizan en bolsa deben realizar una autoevaluación el 12 de diciembre y contratar auditores externos para realizar auditorías.
Cuando un contador público autorizado audita una empresa, ¿cuál es el objeto principal de la auditoría? Son todos los estados contables de la unidad auditada, que se clasifican según el grado de importancia, la solidez del control interno, el tamaño del riesgo de auditoría, etc. , determine razonablemente algunos proyectos importantes a nivel de transacción y proyectos a nivel de declaración como objetos clave de auditoría.
El proceso de auditoría de cotización de la empresa Cuando una empresa emite acciones y se hace pública, una firma de contabilidad con calificaciones de valores y futuros debe auditar los estados contables de la empresa durante los últimos tres años y emitir un informe de auditoría y los documentos requeridos. por la Comisión Reguladora de Valores de China Otros informes especiales.
1. Las principales etapas de la reestructuración y cotización de una empresa
1. Cuando una empresa solicita una oferta pública inicial y cotización en bolsa, sus entidades operativas deben estar bajo el mismo nivel de gestión y haber estado operando continuamente en torno al negocio principal durante al menos tres años. A través de la reestructuración y reestructuración necesarias, la empresa tiene la base legal y regulatoria para ingresar al mercado de valores y debe seguir los siguientes cinco principios:
(1) Lograr objetivos estratégicos claros para el desarrollo y la transformación del negocio y asignar racionalmente los existentes. recursos
(2) Destacar el negocio principal y formar capacidades centrales de competitividad y desarrollo sostenible
(3) Evitar la competencia horizontal y reducir y estandarizar las transacciones relacionadas; p >(4) La relación de derechos de propiedad es clara y no existen obstáculos legales;
(5) Establecer una base de gobierno corporativo y estandarizar las operaciones de la asamblea de accionistas, la junta directiva y la junta de supervisores. y directivos.
Con la ayuda de intermediarios, la empresa se ha reestructurado hasta convertirse en una sociedad anónima que cumple con los requisitos y opera de conformidad con la normativa.
2. Etapa de consulta. Si una sociedad anónima planea realizar una oferta pública inicial dentro del territorio de la República Popular China, debe contratar a un patrocinador para que lo oriente de acuerdo con los requisitos de las "Medidas para el patrocinio de ofertas públicas iniciales" antes de solicitar la oferta pública inicial. oferta pública. El período de coaching es de al menos un año. A través del coaching, se alienta a los sujetos del coaching a establecer un buen gobierno corporativo; desarrollar capacidades de operación independiente y desarrollo sostenible y promover que los directores, supervisores y altos directivos de la empresa comprendan plenamente las leyes y regulaciones relacionadas; emisión y cotización, funcionamiento normalizado del mercado de valores y divulgación de información. Requisitos para entrar en el mercado de valores, es necesario establecer un sentido de integridad y legalidad y contar con las condiciones básicas para entrar en el mercado de valores.
3. Solicitud de listado de materiales y etapa de revisión. Una vez expirado el período de asesoramiento, y previa aceptación por parte de la Oficina Reguladora de Valores local, el asegurador principal preparará los documentos de solicitud de acuerdo con los requisitos de las "Directrices para el contenido y formato de divulgación de información de las empresas de valores de oferta pública N° 9 - Documentos de solicitud". para ofertas públicas iniciales" y solicitar su cotización en la Comisión Reguladora de Valores de China. Después de que la Comisión Reguladora de Valores de China acepte los documentos de solicitud, llevará a cabo una revisión preliminar del cumplimiento de los documentos de solicitud del emisor y notificará al emisor y al asegurador principal las opiniones de la revisión preliminar dentro de los 30 días hábiles. El asegurador principal deberá presentar documentos de solicitud complementarios a la Comisión Reguladora de Valores de China dentro de los 10 días siguientes a la fecha de recepción de las opiniones de revisión preliminar. La Comisión Reguladora de Valores de China presentará las opiniones de revisión preliminar y los documentos de solicitud al Comité de Revisión de Emisiones para su revisión dentro de los 60 días hábiles posteriores a la aceptación de los documentos de solicitud. La Comisión Reguladora de Valores de China tomará la decisión de aprobar o desaprobar la solicitud de emisión del emisor basándose en las opiniones de revisión del Comité de Revisión de Emisiones.
2. El contenido del trabajo de cada etapa de la firma contable
1. Durante la etapa de reestructuración, el trabajo de la firma de contabilidad incluye principalmente lo siguiente:
(1) Supervisar, guiar y estandarizar el trabajo de reestructuración y reestructuración de la empresa de acuerdo con los requisitos de la Comisión Reguladora de Valores de China;
( 2) Auditar los estados contables de la empresa durante los últimos tres años, implementar procedimientos de auditoría y emitir informes de auditoría especiales necesarios para la reestructuración empresarial;
(3) Emitir un informe de verificación de capital para la constitución de una sociedad anónima.
2. Etapa de consulta. En esta etapa, la firma de contabilidad participa en el trabajo de coaching bajo la coordinación de la agencia de coaching. Los principales contenidos del trabajo son los siguientes:
(1) Supervisar a los clientes para establecer y mejorar sistemas internos estandarizados de control y toma de decisiones, y formar mecanismos efectivos de restricción financiera, de inversión e interna y mecanismos de incentivos;
(2) ) Supervisar a los clientes para establecer y mejorar el sistema de gestión de contabilidad financiera de la empresa y eliminar el fraude contable.
3. Solicitud de listado de materiales y etapa de revisión. En esta etapa, el trabajo de la firma contable incluye principalmente los siguientes contenidos:
(1) Emitir un informe de auditoría de la sociedad anónima dentro de los tres años cuando cotice;
(2) La sociedad anónima cotiza Emitir un informe de previsión de beneficios cuando sea necesario (si es necesario);
(3) Emitir un informe de auditoría sobre la evaluación del control interno de la sociedad anónima;
(4) Elaborar los estados y declaraciones originales de la sociedad anónima antes y después de la reestructuración Emitir un informe de auditoría si existen discrepancias en los estados financieros;
(5) Emitir dictámenes de verificación fiscal;
(6) Emitir acuerdo de no objeción a los informes u dictámenes profesionales emitidos por la firma de contadores incluidos en el prospecto
(7) Otros dictámenes especiales requeridos por la Comisión Reguladora de Valores de China;
(8) Cooperar con el asegurador principal para responder a las opiniones de revisión preliminar de la Comisión Reguladora de Valores de China.
3. Preparativos para la reestructuración y cotización de la empresa
1. El "Comité Preparatorio de una sociedad anónima" está integrado por el responsable de la empresa y representantes de la propiedad. propietarios.
La "Oficina Conjunta de Reorganización Accionaria" dependiente del comité se configura como una oficina diaria, y la oficina considera al menos dos grupos: el grupo secretarial y el grupo financiero. El equipo de secretaría es el principal responsable de redactar una serie de documentos como el plan de reorganización, los estatutos de la empresa y el folleto, así como el contacto, la coordinación y la promoción internos y externos. El equipo de finanzas es principalmente responsable de clasificar activos y pasivos, preparar estados financieros y pronósticos de ganancias, seleccionar instituciones de suscripción de valores con calificaciones comerciales de valores otorgadas por las autoridades de valores y seleccionar intermediarios con calificaciones comerciales de valores;
2 Recopilar información, borrador del plan de reorganización, informe del estudio de viabilidad, informe de solicitud de establecimiento de la empresa, estatutos de la empresa, prospecto y otros documentos.
3. presentado a los departamentos pertinentes para su aprobación;
4. Si los contratos importantes suscritos originalmente por la empresa están relacionados o afectados después de la cotización o cotización, deben limpiarse e identificarse, y se debe juzgar el grado de impacto. y las soluciones deben negociarse con las partes pertinentes;
5. Mantenerse en contacto con las autoridades pertinentes, comunicar la situación de manera oportuna y obtener apoyo de todas las partes;
6. Preparar los documentos requeridos por contadores públicos certificados, tasadores de activos certificados y abogados para auditoría, tasación de activos y testificación. Un conjunto completo de materiales;
7. fondos recaudados;
8. Firmar acuerdos de suscripción y suscripción de acciones con instituciones de suscripción de valores, y firmar acuerdos de suscripción y suscripción de acciones con bolsas de valores. Las compañías de valores negocian diversos acuerdos para las transacciones de cotización.