Situaciones en las que también se pueden ingresar "barras blancas" en la cuenta
Situaciones en las que también se pueden ingresar "pagarés" en las cuentas
8 situaciones en las que se pueden realizar deducciones antes de impuestos sin facturas con pagarés y documentos:
1. Descuento por pronto pago
La empresa vendió productos por valor de 100.000 yuanes a la Empresa B. Según el acuerdo, para animar a los clientes a pagar anticipadamente, se ofrecerá un descuento por pronto pago del 5% para el pago en un plazo de 10 días.
Nota: El descuento por pronto pago de 5.000 yuanes anterior se puede deducir antes de impuestos sin factura. Se pueden realizar deducciones en función del contrato entre las dos partes, documentos de liquidación de descuentos, documentos de pago bancario, etc.
2. Daños y perjuicios
La Parte A y la Parte B firmaron un contrato de venta. La Parte A vendió acero a la Parte B. Por diversas razones, el contrato no se cumplió. pagó a la Parte B según el contrato. La indemnización por daños y perjuicios de 200.000 yuanes ha sido transferida y pagada, pero la Parte B no está dispuesta a emitir una factura.
Nota: Los daños y perjuicios pagados por la Parte A son compensaciones que no involucran actividades comerciales (es decir, la responsabilidad del IVA por actividades comerciales no ocurre con solo obtener un recibo).
3. Pequeños gastos temporales
Nota: Para pagarle a un individuo pequeños gastos esporádicos que no superen los 500 yuanes, debe obtener un recibo emitido por un individuo. Es decir, sólo los recibos pueden registrarse y deducirse íntegramente antes de impuestos.
4. Gastos en el extranjero
La obtención de facturas proforma en el extranjero, recibos, contratos, certificados de pago, etc., se pueden deducir antes de impuestos.
Nota: Si las autoridades fiscales tienen dudas sobre las facturas o comprobantes relacionados con impuestos obtenidos por entidades e individuos de fuera de China durante la revisión fiscal, es posible que se les solicite que proporcionen certificados de confirmación de instituciones notariales o contadores públicos certificados en el extranjero. Sólo después de la revisión y aprobación por parte de las autoridades fiscales se puede utilizar como comprobante contable.
5. Premios en efectivo por los que se ha retenido el impuesto sobre la renta personal.
La empresa realiza actividades promocionales y sorteos para los clientes. Los premios son en efectivo y se ha retenido el impuesto sobre la renta personal. las bonificaciones. No hay necesidad de facturas. Se puede deducir como gastos de ventas de una empresa antes de impuestos.
Nota: Se deben obtener los siguientes comprobantes internos antes de poder deducir el impuesto: nombre del ganador, número de identificación, firma del ganador, partidas de gastos, comprobante de recibo y comprobante de gastos por el monto del recibo, retenciones. Certificado de pago de impuestos para el pago del IRPF.
6. Indemnización por daños y perjuicios pagada por la empresa a particulares
Por ejemplo, si una empresa de bienes raíces paga a un propietario individual una indemnización por daños y perjuicios de 10.000 yuanes, para el propietario, no lo es. una partida sujeta al IVA y no es necesario emitirla. La factura se puede deducir antes de impuestos.
Nota: Se requieren los siguientes procedimientos por parte del propietario antes de que se puedan deducir los impuestos: ①El recibo de pago del propietario; ②El recibo debe indicar el nombre, número de identificación, número de habitación, etc.
7. La otra empresa no puede obtener facturas de compra por motivos.
Por ejemplo, la empresa A compró un lote de bienes en noviembre de 2020 y los vendió ese mes. Los contratos y los documentos de pago se ingresan en la cuenta. Posteriormente por cancelación del proveedor nunca se pudo obtener la factura de compra. Quisiera preguntar: ¿Se puede deducir antes de impuestos?
Se puede deducir antes de impuestos, pero el requisito previo es que se debe adoptar un pago no en efectivo y que exista un contrato y un certificado de cancelación de la otra parte antes de que se pueda deducir completamente antes de impuestos.
8. Se pierde la factura especial
La factura especial con IVA obtenida se perdió accidentalmente ¡Cómo deducir el IVA! ¡Cómo deducir antes de impuestos!
Nota: Si se pierde la copia de la factura, la copia de deducción de la factura especial se puede utilizar como comprobante de deducción antes de impuestos, si se pierden tanto la copia de la factura como la copia de la deducción, una copia de la factura correspondiente; La copia contable proporcionada por el vendedor se puede utilizar como comprobante de deducción fiscal.