¿Conoce la respuesta a la tercera pregunta sobre finanzas e impuestos?

1. ¿Cuál de las siguientes opciones no está sujeta a impuestos según la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas de la República Popular China (c)?

A. Ingresos nacionales y extranjeros de empresas residentes

B. Las empresas no residentes establecen instituciones y obtienen ingresos relacionados con las instituciones.

C. Ingresos de empresas unipersonales y asociaciones

D. Las empresas no residentes que no tienen instituciones en China obtienen ingresos de fuentes nacionales.

2. Al calcular la renta imponible, entre los siguientes elementos, si la deducción no excede la proporción prescrita, se permite que la porción excedente se traslade para deducción en años fiscales posteriores (C).

A. Fondo de bienestar de los empleados b. Fondos sindicales

C. Primas del seguro social

3. el período de depreciación es Los activos fijos por 3 años son (B)

A. Muebles b. Aeronaves d. Ley del Impuesto sobre la Renta El período de amortización de los activos intangibles no será (c).

A. Menos de 5 años b. Más de 5 años

C. Menos de 10 años d. impuesto sobre la renta, Salvo la depreciación total, renovación y revisión del activo fijo arrendado, los demás gastos se considerarán gastos corrientes diferidos y se amortizarán en cuotas a partir del mes siguiente al gasto, y el período de amortización no será inferior a ( a).

A. 3 años B. 4 años C. 5 años D. 6 años

6. Al calcular el impuesto sobre la renta de las sociedades, se deben tomar los activos de inversión obtenidos por medios distintos del pago en efectivo. (b) del activo como costo.

A. Valor razonable b. Valor razonable e impuestos relacionados pagados

C Precio de compra d. El impuesto sobre la renta de las sociedades se reducirá a la mitad sobre los ingresos procedentes del siguiente elemento (D)

A. Plantación de cultivos oleaginosos b. Plantación de cultivos de azúcar

C. Plantación de cultivos de especias.

8. Las empresas pequeñas y de bajo beneficio calificadas pagarán el impuesto sobre la renta de las sociedades a un tipo reducido (IV).

A.5% B. 10%

9. Las pequeñas empresas de baja rentabilidad que tributan a un tipo impositivo reducido del 20% deben cumplir las condiciones de renta imponible anual, número. de empleados, y activos totales, entre los cuales La renta imponible anual no excede (d).

A.30.000 B.10.000 c.15.000 D.300

10. Gastos de investigación y desarrollo en que incurran las empresas para desarrollar nuevas tecnologías, nuevos productos y nuevos procesos, si así lo hiciera. no constituye un activo intangible y se incluye en el resultado corriente, se deducirá según los gastos de investigación y desarrollo (c) sobre la base de las deducciones reales de conformidad con la normativa.

A.10% b 20% c 50% d 100%

11. Si la empresa atiende a personas discapacitadas, sobre la base de las deducciones reales, los salarios pagados a las personas mencionadas anteriormente. personas serán b) Deducción.

A.60% B. 50% C. 40% D. 30%

12. Están exentas del IRPF las siguientes rentas (C)

>A. Aumento de salario de fin de año b. Ingresos por subastar el manuscrito de mi obra

C. d. Dividendos de la empresa

13. Los siguientes conceptos que no son regalías son (D)

A.b. Transferencia de secretos técnicos

C. Transferencia de derechos de uso del suelo

14. Entre las siguientes rentas, tributan las obtenidas en el plazo de un mes (D).

A. Ingresos por transferencia de propiedad

C. Ingresos por intereses

15 El impuesto sobre la renta personal se aplica a los ingresos obtenidos por las personas que se dedican al negocio de venta de lotería de conformidad. con el punto (4) .

A. Ingresos por sueldos y salarios b. Ingresos por contratación y subcontratación

C. Ingresos por remuneraciones laborales d. Preguntas de opción múltiple

1. Cuando una empresa paga el impuesto sobre la renta empresarial, los tipos de impuestos que se pueden deducir incluyen (ABD).

A. Impuesto al consumo, impuesto a las empresas, impuesto a la construcción urbana e impuesto a los recursos

B. Recargo por educación

Impuesto al valor agregado

D. Tarifa

2. Los gastos de publicidad declarados por la empresa deberán cumplir las siguientes condiciones (ABCD).

A. Producido por una agencia especializada aprobada por el departamento industrial y comercial.

B. Honorarios pagados

C. Obtener las facturas correspondientes

D Difundir a través de determinados medios

3. activos mantenidos para la producción de productos agrícolas, prestación de servicios o arrendamiento, incluido (ABCD).

A. Bosque económico b. Ganadería c. Bosque de leña d. Animales de tiro

4. Los siguientes sueldos y salarios están sujetos al impuesto sobre la renta personal devengado, incluido (ABCD)< /p >

A. Aumento salarial de fin de año b. Bonificación general c. Subsidio de alimentación

5. p>

A. Ingresos por publicación de obras fotográficas

B. Ingresos por subastas de manuscritos literarios

C. >D. Ingresos por ayudar a los editores a revisar manuscritos

3. Preguntas de verdadero o falso

1 Según los tratados fiscales, en principio, la remuneración de los artistas o deportistas está gravada por el país. de origen, es decir, el país donde se presta la actividad, y tiene prioridad el gobierno del país no residente. Jurisdicción de donde se derivan los ingresos. Sin embargo, si la actividad es organizada por el programa de intercambio cultural de los dos gobiernos, el país de origen estará exento de remuneración. √

2. El criterio para determinar el origen de las regalías en China es el lugar donde está registrada la franquicia. ×

3. La ley tributaria de mi país estipula que la fuente de las regalías es el lugar donde se recaudan. ×

4. Las empresas que sufren pérdidas anuales deben presentar estados contables finales a las autoridades fiscales dentro de los 45 días posteriores al final del año y no necesitan declarar impuestos. ×

5. Un personal científico y técnico recibió un premio de invención científica y tecnológica de 40.000 yuanes del gobierno provincial, de los cuales 20.000 yuanes se utilizaron para financiar una escuela primaria en la zona del desastre a través del Proyecto Esperanza. pero los 20.000 yuanes excedieron el 30% de la indemnización, por lo que el exceso está sujeto al impuesto sobre la renta personal. ×

4. Problemas de cálculo

1. Los ingresos del ingeniero senior Wang en agosto de 2010 son los siguientes: (1) salario mensual de 6.200 yuanes (2) diseño de proyecto de construcción único; tarifa de 4 Diez mil yuanes, ingresos por intereses de 5.000 yuanes (3) Las regalías por la obtención de tecnología patentada son 2.000 yuanes. Calcule el impuesto sobre la renta personal de Wang a pagar en agosto.

1) Impuesto sobre la nómina: (6200-2000)* 15%-125 = 775 yuanes.

(2) Importe del impuesto sobre la tarifa de diseño de ingeniería: 40.000 * (1-20%) * 30%-2.000 = 7.600 yuanes.

Impuesto sobre intereses: 5000*5%=250 yuanes.

(3) Regalías e impuestos sobre tecnología patentada: (2000-800)*20%=320 yuanes.

Impuesto de agosto = 775+76025320=8945 yuanes.

2. La forma salarial de los ciudadanos chinos es el sistema salarial anual. En 2009, el ingreso básico mensual era de 3.200 yuanes y el bono anual único era de 58.000 yuanes. A finales de año, el interés sobre los depósitos a un año era de 7.200 yuanes y el interés sobre las letras del Tesoro era de 3.800 yuanes. Por favor calcule el impuesto sobre la renta personal que este ciudadano debe pagar durante todo el año.

[(3200-2000) * 10%-25] * 12+58000 * 15%-125+7200 * 5% = 10155.

En cuanto al tratamiento de bonificación: 58000/ 12 = 4833,33, quedando en el rango de 2000 a 5000, la tasa impositiva aplicable es del 15%. Después del 65 de agosto de 2007, 438+05, la tasa impositiva sobre los intereses de los depósitos es del 5%.

3. Wang, ciudadano chino, trabajador independiente, sus ingresos en 2010 fueron los siguientes:

(1) Publicó una novela corta y ganó 50.000 yuanes más tarde, debido a la popularidad. de la novela Impresión y serialización de periódicos, ganó 10.000 yuanes de la editorial y 3.800 yuanes del periódico;

(2) Se le confió la revisión del guión de una película, recibió ingresos por reseñas de 15.000 yuanes;

(3) Interpretación temporal de conferencias, ingreso 3.000 yuanes;

(4) Gané 30.000 yuanes por conferencias en el país A y 70.000 yuanes por ventas en la exposición de caligrafía y pintura en el país B. Según las leyes fiscales nacionales sobre las fuentes de ingresos, el impuesto sobre la renta personal es de 5.000 yuanes y 18.000 yuanes respectivamente.

Obligatorio: Calcular el impuesto sobre la renta personal a pagar por Wang en 2010.

①(500010000)*(1-20%)*20%*(1-30%)*+(3800-800)*20%*(1-30%)=7140

②15000 *(1-20%)* 20% = 2400 yuanes.

③(3000-800)*20%=440 yuanes.

④ Los ingresos del país A están gravados en China = 3000 * (1-20%) * 30%-2000 = 5200 yuanes.

Pagar impuestos 5200-5000=200 yuanes.

Los ingresos del país B están gravados en China 70.000* (1-20%)* 40%-7.000 = 15.400 yuanes

Wang Ying paga impuesto sobre la renta personal* * * = 7142400 +44200 = 10180 yuanes.

4. En 2010, una empresa obtuvo 8 millones de yuanes en China, 3 millones de yuanes en ingresos de su sucursal en el país A y 2 millones de yuanes en ingresos de su sucursal en el país B. Las tasas del impuesto sobre la renta en el país A y el país B fueron del 30% y el 20% respectivamente. Calcule el impuesto sobre la renta real a pagar por la empresa de acuerdo con el método de deducción detallada específico del país.

Los ingresos nacionales y extranjeros se gravan de acuerdo con las disposiciones de las leyes fiscales de mi país = (8030200)* 25% = 3,25 millones.

Límite de deducción del país A = 325 * 300/1300 = 750.000 yuanes.

Impuesto real pagado en el país A = 300 * 30% = 900.000 yuanes.

Límite de deducción del país B = 325 * 200/1300 = 500.000 yuanes.

Inversión real del país B = 200 * 20% = 400.000 yuanes.

El impuesto sobre la renta real pagado por la empresa = 325-75-40 = 265438+ millones de yuanes.

5. Una empresa industrial es una empresa residente y su negocio en 2010 fue el siguiente:

(1) Logró ingresos por ventas de 25 millones de yuanes;

>(2) Costo de ventas 110.000 yuanes;

(3) Gastos de ventas 6,7 millones de yuanes (incluidos gastos de publicidad 4,5 millones de yuanes); gastos de gestión 4,8 millones de yuanes (incluidos gastos de entretenimiento empresarial 6,5438+0,5 millones de yuanes); gastos financieros 60 Diez mil yuanes

(4) Impuesto sobre las ventas 6,5438+0,6 millones de yuanes (incluido el impuesto al valor agregado 6,5438+0,2 millones de yuanes

(5) No operativo; ingresos 700.000 yuanes, ingresos no operativos Gastos de 500.000 yuanes (incluidas donaciones a zonas montañosas empobrecidas a través de organizaciones sociales de bienestar público)

300.000 y tasas de impuestos atrasados ​​de 60.000 yuanes);

(6) Salarios incluidos en costos y gastos La cantidad total es 6,5438+5 millones de yuanes, 30.000 yuanes se asignan al sindicato y 290.000 yuanes se utilizan para fondos de bienestar y educación de los empleados.

Requisito: Calcular el impuesto sobre la renta corporativo real a pagar por la empresa en 2010.

Beneficio contable total = 25070-1100-670-480-60-40-50 = 17.000 yuanes.

Las tarifas de publicidad y promoción empresarial aumentan los ingresos = 450-2500 * 15% = 750.000 yuanes.

Los ingresos aumentaron por honorarios de entretenimiento empresarial = 15-15 * 60% = 60.000 yuanes.

2500 * 5‰ = 125.000 yuanes > 15 * 60% = 90.000 yuanes.

El gasto en donaciones debería aumentar los ingresos = 30-170 * 12% = 96.000 yuanes.

Los ingresos de las "tres tarifas" deben aumentarse = 3+29-150 * 18,5% = 42.500 yuanes.

Ingreso imponible = 1775+6+9,6+6+4,25 = 2,7085 millones de yuanes.

El impuesto sobre la renta de las empresas a pagar en 2008 = 270,85 * 25% = 67,765438+0 millones de yuanes.