¿Puedo emitir una factura con IVA si no soy contribuyente general?
Los contribuyentes no generales pueden acudir a la oficina de Hacienda para emitir facturas especiales del Impuesto sobre el Valor Añadido en su nombre.
En cuanto a las calificaciones para la emisión de facturas, se puede dividir en dos tipos: emisión fiscal y autoemisión.
1. Emisión de impuestos en nombre de otros
Cuando algunas personas jurídicas o personas físicas no están calificadas para emitir facturas, pueden acudir a la oficina de impuestos para emitir facturas. en nombre de otros. (Cuando la emiten las autoridades fiscales competentes, se requiere el pago de impuestos in situ; si la factura no es válida, el proceso de devolución de impuestos es complicado y lleva mucho tiempo. Por lo tanto, se recomienda a los empresarios que verifiquen cuidadosamente la información de facturación y la factura del cliente. necesidades.)
2, Autofacturación
Una vez completado el registro de la empresa, puede solicitar control de impuestos y facturas, y tiene la calificación para emitir facturas. Una vez que la empresa esté equipada con computadoras y equipos de impresoras matriciales, podrá comenzar a emitir facturas por su cuenta.
En general, se recomienda que, siempre que la empresa tenga ingresos comerciales, solicite las calificaciones de facturación lo antes posible y emita facturas por sí misma.
Información ampliada:
26 circunstancias en las que no se permite emitir facturas especiales del Impuesto sobre el Valor Añadido:
1. Quienes deben solicitarlo como contribuyente general. registro de calificación pero no lo hace El impuesto a pagar se calcula en función del volumen de ventas y la tasa de IVA No se permiten deducciones de entrada y no se permite la emisión de facturas especiales con IVA.
2. Si un contribuyente general tiene una contabilidad incompleta o no puede proporcionar información fiscal precisa, el impuesto a pagar se calculará en función del volumen de ventas y el tipo del IVA no se deducirá, ni tampoco. Se utilizará el IVA. Factura especial.
3. Las ventas de bienes o servicios de transformación, reparación y reparación, las ventas de servicios, los activos intangibles, los servicios inmobiliarios, las ventas gravadas donde el comprador sea un consumidor individual no podrán emitir facturas especiales del Impuesto sobre el Valor Añadido.
4. No se permiten facturas especiales con IVA para artículos que estén exentos de IVA. Sin embargo, quedan excluidos los productos agrícolas libres de impuestos vendidos por empresas estatales de compra y comercialización de cereales.
5. No se emitirán facturas especiales con IVA por servicios sujetos a IVA con tasa cero sujetos al método de devolución (exención) de IVA.
6. A excepción del agua y la electricidad importadas en áreas especiales para bienes y servicios exportados, las empresas exportadoras y otras unidades no pueden emitir facturas especiales del impuesto al valor agregado.
7. Para los servicios de agencia de corretaje, el monto de las ventas será el saldo del precio total y los sobreprecios obtenidos, después de deducir los fondos gubernamentales o los honorarios administrativos cobrados al cliente y pagados por cuenta del mismo. cliente. No se emitirán facturas especiales del impuesto al valor agregado por fondos gubernamentales o tarifas administrativas cobradas a la parte que los encomienda.
8. Los contribuyentes piloto que presten servicios de financiación de venta y arrendamiento posterior de bienes muebles corporales no emitirán facturas especiales del Impuesto al Valor Agregado por el precio principal de los bienes muebles corporales cobrados a los arrendatarios, pero podrán emitir facturas ordinarias.
9. Con base en el contrato de financiación de venta y arrendamiento de bienes muebles corporales firmado antes del 30 de abril de 2016, el contribuyente piloto opta por continuar prestando servicios de financiación de venta y arrendamiento de bienes muebles corporales antes de que expire el contrato. -se paga un impuesto adicional por los servicios de arrendamiento financiero de bienes muebles, los contribuyentes piloto que hayan sido aprobados por el Banco Popular de China, la Comisión Reguladora Bancaria de China o el Ministerio de Comercio para participar en negocios de arrendamiento financiero pueden optar por deducir el principal del precio recaudado. del arrendatario del precio total y las tarifas de precio adicional cobradas al arrendatario. El saldo después del pago, así como los intereses de los préstamos externos (incluidos los préstamos en divisas y los intereses de los préstamos en RMB) y los intereses de la emisión de bonos son ventas.
Por el precio principal de los bienes muebles corporales cobrados al arrendatario no se expedirán facturas especiales del Impuesto sobre el Valor Añadido, pero sí se podrán expedir facturas ordinarias.
10. Cuando los contribuyentes piloto brindan servicios turísticos, pueden optar por deducir del precio total y los honorarios de alojamiento, catering y transporte cobrados al comprador de servicios turísticos y pagados a otras unidades o individuos. Gastos de precio adicional El saldo después de tarifas, tarifas de visa, tarifas de boletos y tarifas de viaje pagadas a otras compañías de viajes grupales son ventas.
Los contribuyentes piloto que elijan el método anterior para calcular las ventas no emitirán facturas especiales de impuesto al valor agregado por las tarifas anteriores cobradas y pagadas a los compradores de servicios de viajes, pero podrán emitir facturas ordinarias.
11 Los contribuyentes que presten servicios de despacho de mano de obra y elijan impuestos diferenciales deberán cobrar al empleador las tarifas utilizadas para pagar salarios, beneficios y solicitar fondos de previsión de vivienda y seguro social para los empleados de despacho de trabajo, y no emitirán. Impuesto sobre el valor añadido. Las facturas especiales se pueden emitir como facturas generales.
12 Los contribuyentes que opten por pagar impuestos diferenciales al proporcionar servicios de protección de seguridad deberán seguir la política del servicio de despacho de mano de obra y pagar los salarios, beneficios y tarifas del seguro social y del fondo de previsión de vivienda a los empleados de despacho de mano de obra en nombre del unidad de mano de obra, no se permiten facturas especiales del impuesto al valor agregado, pero se pueden emitir facturas ordinarias.
13. Los contribuyentes que prestan servicios de subcontratación de recursos humanos no pueden emitir facturas especiales del impuesto al valor agregado por los salarios cobrados al cliente y pagados en su nombre y los fondos de previsión social y de vivienda pagados en su nombre, pero puede emitir facturas ordinarias.
14. Cuando las unidades directamente afiliadas realicen exámenes en el país, el Centro de Exámenes del Ministerio de Educación y sus unidades directamente afiliadas utilizarán los ingresos por tasas de examen obtenidos después de deducir las tasas de examen pagadas a las unidades en el extranjero como volumen de ventas. De acuerdo con la disposición de "asistencia educativa", pagar el impuesto al valor agregado por los "servicios" y retener uniformemente el impuesto al valor agregado sobre las tasas de examen recaudadas y pagadas a entidades extranjeras.
Para las tasas de examen recaudadas y pagadas a entidades extranjeras por el Centro de Exámenes del Ministerio de Educación y sus unidades directamente afiliadas, no se permiten facturas especiales con IVA, pero se pueden emitir facturas con IVA ordinarias.
15. Cuando un contribuyente preste servicios de agencia de visas, el precio total y las tarifas extra obtenidas por el contribuyente se deducirán de las tarifas de visa cobradas al destinatario del servicio y pagadas al Ministerio de Relaciones Exteriores y embajadas extranjeras (consulados) en China en su nombre, el saldo después de la tarifa de certificación es la venta. Para las tasas de visa y de certificación cobradas al destinatario del servicio y pagadas en su nombre, no se emitirán facturas especiales con IVA, pero se podrán emitir facturas ordinarias con IVA.
16. Cuando un contribuyente actúa como agente para importar bienes que están exentos del impuesto al valor agregado de importación según la normativa, el volumen de ventas no incluye el pago cobrado al encomendante y pagado en su nombre. . Para los pagos cobrados al comisionante y pagados por cuenta del cliente, no se emitirán facturas especiales con IVA, pero sí se podrán emitir facturas ordinarias con IVA.
17. Si un contribuyente general vende sus propios activos fijos usados y aplica el método simplificado de cobro del IVA a un tipo impositivo de 3 con una reducción de 2, no está permitido emitir facturas especiales con IVA.
18. Si un pequeño contribuyente vende sus propios activos fijos usados y aplica el método simplificado para recaudar el IVA a una tasa impositiva de 3 y una tasa reducida de 2, no se le permite aplicar al autoridades fiscales para la emisión de facturas especiales con IVA.
19. A los contribuyentes que vendan bienes usados se les aplicará el IVA a un tipo reducido del 3% y del 2%, y no deberán expedir facturas especiales con IVA.
20. Los contribuyentes que hayan declarado impuestos comerciales ante las autoridades tributarias locales pero no hayan emitido facturas y necesiten emitir facturas complementarias después del 1 de mayo de 2016, no deberán emitir facturas especiales del impuesto al valor agregado.
21. Si un contribuyente general vende proyectos inmobiliarios de desarrollo propio y ha cobrado recibos anticipados y declarado y pagado el impuesto comercial a las autoridades fiscales locales competentes antes del 30 de abril de 2016, pero no ha emitido un impuesto comercial. factura, podrá emitir factura de IVA. Facturas ordinarias, no se permiten facturas de IVA especiales.
22. Cuando las estaciones de plasmaféresis de los contribuyentes generales venden sangre humana no clínica, pueden calcular el impuesto a pagar de acuerdo con el método simple y la tasa de recaudación de 3, pero no se les permite emitir valores especiales. Se agregaron facturas de impuestos a partes externas.
23. Las empresas comerciales no pueden emitir facturas especiales del impuesto al valor agregado por diversos ingresos recaudados de los proveedores.
24. No se permiten facturas especiales del IVA para la transferencia de productos financieros. Debido a que los productos financieros son principalmente actividades de inversión, el propósito es ganar diferencias de precios y no se tratan como bienes generales, por lo que son diferentes de la transferencia de bienes, por lo que no se permite la emisión de facturas especiales con IVA.
25. Los emisores o vendedores de tarjetas de un solo propósito (en adelante denominados colectivamente "vendedores de tarjetas") no pagan impuesto al valor agregado cuando venden tarjetas de un solo propósito o aceptan fondos adelantados obtenidos de recargas de Tarjeteros de un solo uso. Los vendedores de tarjetas pueden emitir facturas ordinarias con IVA a los compradores y recargadores de tarjetas de conformidad con las disposiciones sobre "partidas no sujetas a impuestos cuando no se han producido ventas", pero no están autorizados a emitir facturas especiales con IVA.
El vendedor y el vendedor de la tarjeta no son el mismo contribuyente. Al recibir el pago de ventas liquidado por el vendedor de la tarjeta, el vendedor debe emitir una factura general con IVA al vendedor de la tarjeta y anotar en la columna de comentarios que es. No está permitido emitir facturas especiales del IVA si consta que "se ha recibido el pago de liquidación de la tarjeta prepago".
Enciclopedia Baidu-Factura especial del impuesto al valor agregado