Práctica diaria de "Auditoría" - Examen de contador público certificado 2020 (6-10)
Práctica diaria de "Auditoría" - Examen de calificación de contador público certificado 2020
1. (Pregunta de opción única) Entre las siguientes situaciones, ¿cuál es más probable que provoque la terminación del CPA? el acuerdo comercial? (Capítulo 7. Evaluación de Riesgos)
A. La dirección de la unidad auditada no distinguió claramente los elementos de control interno
B. La dirección de la unidad auditada no modificó elementos relevantes información basada en cambios en las circunstancias Control interno
C. La CPA tiene serias dudas sobre la integridad de la gestión de la unidad auditada
D. La dirección no mejoró el control interno de una manera de manera oportuna
2. (Pregunta de opción única) Respecto a la evaluación de riesgos, ¿cuál de las siguientes afirmaciones es correcta ( )? (Capítulo 7. Evaluación de riesgos)
A. El procedimiento de evaluación de riesgos es un procedimiento fuertemente recomendado por las normas de auditoría. La CPA debe decidir si lo utiliza en función del entorno específico de la auditoría.
B. CPA Las conclusiones extraídas de la evaluación de riesgos realizada en la etapa preliminar de la auditoría generalmente no cambiarán a medida que avanza la auditoría, incluso si alguna evidencia de auditoría obtenida indica que la base para la conclusión de la CPA ya no es aplicable
C. La evaluación del riesgo de incorrección material es una etapa aislada en la auditoría. Esta es la mayor diferencia con respecto a comprender la entidad auditada y su entorno. Comprender la entidad auditada y su entorno abarca todo el proceso de auditoría.
D . Si la evidencia de auditoría obtenida por el CPA a partir de procedimientos de auditoría adicionales es inconsistente con la evidencia de auditoría obtenida de la evaluación inicial, el CPA debe revisar los resultados de la evaluación de riesgos
3. (Único -pregunta de elección) Entre las siguientes conclusiones, ¿cuál de las siguientes conclusiones no pertenece a la comprensión? La evaluación del control después del control interno es ( ). (Capítulo 7. Evaluación de riesgos)
A. El diseño del control en sí es razonable, pero no se implementa
B. El diseño del control en sí es ineficaz
C. Los controles internos funcionan eficazmente
D. Se implementan los controles diseñados para prevenir o detectar y corregir errores materiales, solos o junto con otros controles
4.( Pregunta de opción múltiple) ¿Cuál de los siguientes ítems se controla a nivel general ( ). (Capítulo 7. Evaluación de Riesgos)
A. Controles sobre el proceso de información financiera de cierre del período
B. Sistemas de información y comunicación
C. Actividades de control
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D. Control de aplicaciones de tecnologías de la información
5. (Pregunta de opción única) ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre las limitaciones inherentes al control interno de la unidad auditada es inapropiada ( ). (Capítulo 7. Evaluación de riesgos)
A. No importa cuán efectivo sea el control interno, sólo puede proporcionar una seguridad razonable para que la entidad auditada alcance sus objetivos de información financiera
B. Si la entidad auditada La calidad del personal que desempeña funciones de control interno no cumple con los requisitos del puesto, lo que afectará el desempeño normal de la función de control interno
C. La rentabilidad del control interno de la unidad auditada afectará su efectividad
D Los controles deben haber sido eludidos debido a la colusión entre dos o más personas o la anulación inadecuada de los controles internos por parte de la administración
Respuestas y análisis de referencia
1. Referencia Respuesta: C
Explicación detallada de la pregunta: De acuerdo con los requisitos de auditoría del procedimiento de evaluación de riesgos, si el CPA descubre las siguientes situaciones a través de la comprensión del control interno y tiene dudas sobre la parcial o auditabilidad general de los estados financieros, debería considerar emitir una opinión de reserva o una abstención de opinión en el informe de auditoría, e incluso cuando sea necesario, el CPA debería considerar terminar el trabajo: (1) Hay problemas importantes con el estado y la confiabilidad de los estados financieros. los registros contables de la entidad auditada, y no se puede obtener evidencia de auditoría suficiente y apropiada para emitir una opinión sin reservas (2) Existen serias dudas sobre la integridad de la administración.
2. Respuesta de referencia: D
Explicación detallada de la pregunta: Opción A, la implementación de procedimientos de evaluación de riesgos es un requisito obligatorio de las normas de auditoría. Opción B, el público certificado; evaluación del contador del riesgo de incorrección material en el nivel de identificación La evaluación puede realizar los cambios correspondientes a medida que se obtiene evidencia de auditoría continuamente durante el proceso de auditoría. Opción C, evaluar el riesgo de incorrección material es lo mismo que comprender la entidad auditada y su entorno; También es un proceso continuo y dinámico de recopilación, actualización y análisis de información a lo largo de todo el proceso de auditoría.
3. Respuesta de referencia: C
Explicación detallada de la pregunta: La efectividad de las operaciones de control es el objetivo de las pruebas de control. Comprender la profundidad de los controles internos no incluye probar la efectividad. de las operaciones de control interno.
4. Respuesta de referencia: A
Explicación detallada de la pregunta: La opción BCD implica control a nivel de proceso de negocio.
5. Respuesta de referencia: D
Explicación detallada de la pregunta: Los controles pueden eludirse debido a la colusión entre dos o más personas o la anulación inadecuada de los controles internos por parte de la gerencia. La opción D es inapropiada. .