Vendido el año pasado y devuelto este año, el billete ha sido emitido y el coste ha sido transferido. ¿Qué debo hacer?
1. Se devuelven los bienes cuyos ingresos por ventas no han sido confirmados. Dado que los ingresos por ventas aún no se han confirmado, en este caso sólo es necesario transferir el costo registrado de las mercancías a las cuentas de "bienes emitidos" y "mercancías confiadas para la venta en consignación". Cuando la mercancía enviada sea devuelta, se deberá debitar la cuenta "Bienes en Inventario" según su costo, y acreditarse en las cuentas "Bienes Enviados" y "Bienes Encomendados en Venta".
2. Devolución por ventas de los ingresos reconocidos. Dado que este tipo de devolución de ventas ocurre después de que la empresa confirma los ingresos por ventas, ya sean las ventas del año en curso o las del año anterior, excepto que la devolución ocurre en el período cubierto después de la fecha del balance, debe compensarse con el ingresos por ventas del mes actual. Si el costo de ventas se ha arrastrado, también se debe compensar el costo de ventas del mes anterior y el IVA repercutido involucrado en la venta de bienes devueltos.
3. Informar las devoluciones de ventas después de la liquidación anual. De acuerdo con las disposiciones de las "Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales N° 29 - Eventos posteriores a la fecha del balance", la devolución de ventas en los eventos posteriores a la fecha del balance que involucran el año de informe se produce después de que el impuesto sobre la renta se liquida y paga en el año de presentación de informes. año, por lo que debe incluirse en los estados contables del año de informe. Los ingresos y costos se ajustan. Sin embargo, de acuerdo con lo dispuesto en la ley tributaria, el impuesto a la renta a pagar involucrado en el retiro de ventas en este período debe considerarse como un ajuste fiscal para este año.
Después de la implementación de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas", la Administración Estatal de Impuestos emitió especialmente el "Aviso sobre varias cuestiones relativas al reconocimiento de los ingresos del impuesto sobre la renta de las empresas" (Guo [2008] No. 875). , que estipula que las empresas deben pagar debido a las diferencias en la calidad y variedad del producto. La devolución de bienes vendidos por motivos tales como el cumplimiento de requisitos es una devolución de venta. Si una empresa tiene descuentos y devoluciones de ventas para bienes vendidos cuyos ingresos por ventas han sido confirmados, los ingresos por ventas actuales se compensarán en el período actual.
Por lo tanto, si se devuelven los bienes y se emite una factura especial con IVA en letras rojas antes de liquidar y liquidar el impuesto sobre la renta en el año siguiente, no se puede deducir la renta imponible del año anterior, sino solo Se pueden deducir los ingresos por la venta de bienes en el período actual.