¿Qué significa "control interno"?
El contenido del control interno consta de elementos básicos. Estos elementos y su forma determinan el contenido y la forma del control interno. Hay cinco elementos:
1. Entorno de control
El entorno de control proporciona disciplina y estructura corporativa, da forma a la cultura corporativa, afecta la conciencia de control de los empleados corporativos y es el componente de todo. otros controles internos. Los factores en el entorno de control incluyen: principios de integridad y valores éticos, capacidad para evaluar a los empleados, junta directiva y comités de auditoría, filosofía y estilo de gestión, estructura organizacional, asignación de responsabilidades y delegación de autoridad, políticas y prácticas de recursos humanos.
2. Evaluación de riesgos
Cada empresa enfrenta diferentes riesgos de fuentes internas y externas, y estos riesgos deben evaluarse. Un requisito previo para evaluar el riesgo es establecer objetivos. La evaluación de riesgos es el análisis e identificación de los riesgos que pueden existir en el proceso de logro de las metas establecidas. Incluyen específicamente: objetivos, riesgos, gestión tras cambios ambientales, etc.
3. Actividades de control
La dirección de la empresa identifica los riesgos y luego debe emitir las instrucciones necesarias en respuesta a dichos riesgos. Las actividades de control son las políticas y procedimientos que aseguran la ejecución de las directivas de la gerencia, como aprobaciones, autorizaciones, verificaciones, ajustes, revisiones del desempeño comercial, seguridad de los activos y división del trabajo. Las actividades de control aparecerán en varios niveles y funciones de la empresa e incluirán principalmente: análisis del desempeño de la empresa por parte de los altos directivos, gestión directa del departamento, control del procesamiento de la información, control de entidades, comparación de indicadores de desempeño y división del trabajo.
4. Información y comunicación
En el curso de sus operaciones, las empresas necesitan identificar, obtener información precisa y comunicarse de alguna forma para permitir a los empleados desempeñar sus funciones. Los sistemas de información procesan no sólo la información generada dentro de la empresa, sino también la información relacionada con asuntos externos, actividades y el medio ambiente. Todos los empleados de una empresa deben tener acceso claro a la información de la alta dirección que asume responsabilidades de control, deben tener métodos para transmitir información importante a los superiores y deben comunicarse eficazmente con clientes externos, proveedores, autoridades gubernamentales y accionistas. Incluyen principalmente: sistemas de información, comunicaciones.
5. Monitoreo
Es necesario monitorear los sistemas de control interno. El monitoreo es el proceso de evaluar el diseño y operación de los controles de manera apropiada y oportuna por parte del personal apropiado. Las actividades de seguimiento consisten en un seguimiento continuo y una evaluación individual, que pueden garantizar el funcionamiento continuo y eficaz de los controles internos corporativos. Específicamente, incluye: actividades de monitoreo continuo, evaluaciones individuales e informes de defectos.