Práctica diaria de "Conceptos básicos del derecho económico" - Examen de título de profesional contable junior 2022 (2-28)

Práctica diaria de "Fundamentos del derecho económico" - Examen de calificación de contador junior 2022

1. Entre las siguientes opciones, ¿pertenece a medir la gravedad de la situación? carga fiscal y El signo importante de no es ( ).

A. Agente de retención

B. Base imponible

C. Período de pago del impuesto

D. Tipo impositivo

2. A Communication Equipment Co., Ltd. es un contribuyente general del impuesto al valor agregado. En octubre de 2019, vendió 100 teléfonos móviles a la Compañía A. El precio unitario sin impuestos fue de 4000 yuanes por unidad y un impuesto especial. Se ha emitido la factura de control. El vendedor es responsable de la entrega y a la empresa A se le cobran 1.000 yuanes adicionales por el envío (sin incluir impuestos) y se emite una factura general. El impuesto repercutido de Communication Equipment Co., Ltd. para esta transacción es ( ) yuanes.

A.57135

B.57800

C.52090

D.48320

3.A La empresa de producción es un contribuyente de IVA a pequeña escala. En mayo de 2019, vendió un lote de bienes y las autoridades fiscales emitieron facturas especiales con IVA en su nombre y obtuvieron ingresos con impuestos incluidos de 163.200 yuanes; Ingresos de 142.800 yuanes por la venta de un automóvil usado, el valor original es de 280.000 yuanes. Entonces, el impuesto al valor agregado que la empresa A debería pagar es ( ) yuanes.

A.4500

B.5600

C.6354.29

D.7526.22

4. El siguiente Respecto al manejo de depósitos por embalajes de alquiler, la respuesta correcta es ().

A. El depósito de embalaje cobrado por la venta de un lote de aires acondicionados, si se registra por separado, no se incluirá en el impuesto sobre las ventas.

B. Por embalaje cobrado por más de uno. año Si el depósito de propiedad no se contabiliza por separado, no es necesario incluirlo en el impuesto sobre las ventas.

C. El depósito cobrado por el contribuyente por arrendamiento y arrendamiento de envases para la venta de cerveza y arroz. el vino se contabiliza y contabiliza por separado Al momento de cobrar el depósito No es necesario incorporar el impuesto sobre las ventas al impuesto sobre las ventas

D. El depósito de envases cobrado por la venta de licor, que no se contabiliza por separado. , no necesita incorporarse al impuesto sobre las ventas al momento de su recaudación

5. De acuerdo con lo establecido en el ordenamiento jurídico del impuesto al valor agregado, entre las siguientes leyes se debe pagar el impuesto al valor agregado ().

A. Los empleados de una empresa de limpieza prestan servicios de limpieza a su propia empresa

B. Las empresas de catering proporcionan comidas de trabajo a los empleados de la empresa

C.Productos que comprará una empresa Distribuido a los empleados

D. La empresa matriz transfiere bienes a la filial de forma gratuita

"Respuestas y análisis de referencia"

1. Respuesta D. Análisis: La tasa impositiva es un indicador importante de la gravedad de la carga tributaria.

2. Responde C. Análisis: El impuesto de salida por la venta de teléfonos móviles = 4000? 100? 13% = 52000 (yuanes); el impuesto de salida por cobrar el flete es 1000? 90 = 52090 (yuanes).

3. Responde D. Análisis: A los pequeños contribuyentes que venden sus activos fijos usados ​​se les aplica un impuesto al valor agregado a una tasa reducida del 3% y una tasa reducida del 2%. Impuesto a pagar = 163200? (1+3%)? 3% + 142800? (1+3%)?

4. Responde C. Análisis: Si el depósito cobrado por el contribuyente por arrendamiento y préstamo de envases con el fin de vender bienes se contabiliza y contabiliza por separado, y el plazo es dentro de un año y no ha vencido, no se incluirá en el impuesto sobre las ventas; , si el embalaje no se recupera después de la fecha de vencimiento, no estará sujeto a impuestos. El depósito reembolsado estará sujeto al impuesto al valor agregado calculado a la tasa impositiva aplicable a los bienes empaquetados. ?Atrasado? se refiere al atraso real según el contrato o un período de 1 año Los depósitos cobrados por más de 1 año se incluirán en el impuesto sobre las ventas independientemente de si se reembolsan o no. Los depósitos por materiales de embalaje recaudados para la venta de productos alcohólicos distintos de la cerveza y el vino de arroz, independientemente de si se devuelven o no y de cómo se calculan en contabilidad, se incorporarán al volumen de ventas del período en curso y se gravarán con valor añadido. impuesto.

5. Responde D. Análisis: Opciones A y B: Las actividades no comerciales realizadas por los contribuyentes no entran dentro del alcance del IVA. Las actividades no comerciales se refieren a empleados contratados por unidades o hogares industriales y comerciales individuales para brindar servicios a la unidad o al empleador para obtener salarios. . Opción C: Si los bienes adquiridos se utilizan para el bienestar colectivo o consumo personal, el impuesto soportado no se puede deducir y debe transferirse. Opción D: La unidad proporciona servicios gratuitos a otras unidades o individuos y transfiere activos intangibles o bienes inmuebles, que; Se considera como un comportamiento de ventas. El impuesto al valor agregado es obligatorio, excepto cuando se utiliza para el bienestar público o está dirigido al público.

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