Cómo declarar el impuesto de diferencia para contribuyentes generales

2. Complete los datos de ventas del período actual en la información de la página adjunta (1) de la declaración de IVA.

3. Debido al método simple de utilizar una tasa impositiva del 5%, el monto del impuesto soportado de 5.100 yuanes correspondiente a la factura especial con IVA obtenida no es deducible y no es necesario declararlo en la declaración de IVA. .

4. Complete la declaración del impuesto al valor agregado (aplicable a los contribuyentes generales) con el volumen de ventas sin impuestos de 510.000 antes de deducir la diferencia en la columna 5 "Artículos Generales" y "Número de Meses", columna 21, complete "500" para "Proyectos generales" y "Número de meses" en las columnas 24, 32 y 34.

1. Transferencia de productos financieros

(1) La transferencia de productos financieros en letras se refiere a actividades comerciales que transfieren la propiedad de productos financieros como divisas, valores y futuros no relacionados con materias primas. . La transferencia de otros productos financieros incluye la transferencia de diversos productos de gestión de activos, como fondos, fideicomisos y productos financieros, y diversos derivados financieros.

(2) El importe de las ventas es el saldo del precio de venta menos el precio de compra por la transferencia de productos financieros. La diferencia positiva y negativa entre la transferencia de productos financieros se considerará el monto de las ventas con base en el saldo después de pérdidas y ganancias. Si hay un saldo negativo después de la compensación, se puede trasladar al siguiente período impositivo para compensar el volumen de ventas de los productos financieros transferidos en el siguiente período. Sin embargo, si todavía hay un saldo negativo al final del año. no se puede trasladar al siguiente año fiscal. El precio de compra de los productos financieros se puede calcular utilizando el método de promedio ponderado o el método de promedio ponderado móvil y no se puede cambiar dentro de los 36 meses posteriores a la selección. No se permiten facturas especiales del IVA para la transferencia de productos financieros.

(3) La facturación se realiza a través de la función de facturación normal en la nueva versión del sistema de gestión de facturas con IVA, y se emite una factura con IVA general en su totalidad en función del precio de venta y una tasa impositiva del 6%.

(4) Requisitos de declaración: en el Apéndice (1) de la declaración de IVA, la tercera columna "Ventas" y la quinta línea "Impuesto repercutido" deben basarse en la factura de IVA ordinaria emitida. monto y monto del impuesto complete el precio de compra del producto financiero en el "Monto de Deducción Real de las Deducciones por Servicios Laborales, Bienes Raíces y Activos Intangibles en el Período Actual" en la fila 5, columna 12; El monto total de servicios laborales, bienes raíces y activos intangibles en el período actual (excluyendo impuestos sobre las ventas) en la columna 1 del "Proyecto de Transferencia de Bienes Financieros con una Tasa Impositiva del 6%" en la línea 4 del "Apéndice al Valor- Declaración de Impuestos Añadidos (3)”, Complete el monto total de tarifas ordinarias e IVA, y complete la columna 3 “Monto incurrido en el período actual” para el precio de compra de bienes financieros.

En segundo lugar, servicios de corretaje y agencia

(1) Los servicios de agencia y corretaje de facturas se refieren a varios tipos de servicios de corretaje, intermediario y agencia. Incluyendo agentes financieros, agentes de propiedad intelectual, agentes de transporte, agentes de aduanas, agentes legales, agentes inmobiliarios, agentes profesionales, agentes matrimoniales, agentes contables, subastas, etc. El negocio de transporte de carga se refiere a aceptar la encomienda del consignatario, consignador, armador, fletador u operador de la mercancía, y realizar el transporte, carga y descarga, almacenamiento, entrada y salida de buques y practicaje de mercancías en nombre del principal, atraque y otros trámites relacionados. Los servicios de declaración de aduanas de agencia se refieren a actividades comerciales en las que los destinatarios y consignatarios de mercancías de importación y exportación les confían la gestión de los procedimientos de declaración de aduanas en su nombre.

(2) El volumen de ventas del negocio de agencia de corretaje es el saldo después de deducir el precio total y las tarifas adicionales de los fondos gubernamentales o las tarifas administrativas cobradas al principal y pagadas en su nombre. No se emitirán facturas especiales del impuesto al valor agregado por fondos gubernamentales o tarifas administrativas cobradas a la parte encargada.

(3) Método de emisión de factura 1: a través de la función de facturación ordinaria en el nuevo sistema de gestión de facturas con IVA, la factura se deduce de los fondos gubernamentales o tarifas administrativas cobradas a la parte encargada y pagadas en su nombre. Para el resto de todos los gastos adicionales, se emitirán facturas especiales con IVA al tipo impositivo del 6%; para los honorarios pagados en nombre de la empresa, se emitirán facturas ordinarias con IVA al tipo impositivo del 6%. Método 2: Utilice la función de emisión ordinaria en la nueva versión del sistema de gestión de facturas con IVA para emitir una factura con IVA ordinaria en su totalidad, con una tasa impositiva del 6%, y obtener todas las tarifas de precio adicional.

(4) La declaración requiere completar la factura con IVA (incluida la factura especial con IVA y la factura general con IVA (la misma a continuación) y el monto del impuesto; complete las tarifas pagadas en nombre de la empresa en la columna 12 de línea 5 del “Cantidad Real de Deducción de Partidas de Deducción por Servicios Laborales, Bienes Raíces y Activos Intangibles en el Período Actual”.

En la línea 3 de la columna 1 del Apéndice 3 de la declaración de IVA, el monto total del impuesto sobre servicios laborales, bienes inmuebles y activos intangibles (ventas libres de impuestos), complete los rubros con una tasa impositiva del 6% (excluyendo transferencia de bienes financieros); pago por cuenta de la empresa Complete la columna "Monto para este período" en la fila 3 y la columna 3.

Base legal:

Ley de Gestión de la Recaudación de Impuestos de la República Popular China

El artículo 1 tiene como objetivo fortalecer la gestión de la recaudación de impuestos, estandarizar el comportamiento de recaudación de impuestos y salvaguardar Ingresos tributarios nacionales Esta ley está formulada para proteger los derechos e intereses legítimos de los contribuyentes y promover el desarrollo económico y social.

Artículo 2 La presente Ley se aplica a la recaudación y gestión de los diversos impuestos recaudados por las autoridades tributarias de conformidad con la ley.

Artículo 3 La imposición, suspensión, reducción de impuestos, exención de impuestos, devolución de impuestos y devolución de impuestos se implementarán de conformidad con las disposiciones legales cuando la ley lo autorice el Consejo de Estado, se implementará de conformidad con; los reglamentos administrativos formulados por el Consejo de Estado.

Ninguna agencia, unidad o individuo podrá violar las disposiciones de las leyes y reglamentos administrativos y realizar sin autorización la imposición, suspensión, reducción, exención contributiva, devolución de impuestos, pago de impuestos u otras materias que sean incompatibles con el impuesto. Las leyes y los reglamentos administrativos.

Artículo 4 Son contribuyentes las unidades y las personas físicas que tengan obligaciones tributarias de conformidad con las leyes y reglamentos administrativos.

Son agentes de retención las unidades y personas físicas previstas por leyes y reglamentos administrativos que tienen la obligación de retener y pagar impuestos. Los contribuyentes y agentes de retención deberán pagar impuestos, retener y remitir impuestos, y recaudar y remitir impuestos de conformidad con lo dispuesto en las leyes y reglamentos administrativos.