Detalles para la Implementación de las Medidas para la Auditoría de Responsabilidad Económica de los Directores de Fábrica (Gerentes) de Empresas de la Industria de Maquinaria de Propiedad de Todo el Pueblo.

Artículo 1 Con el fin de garantizar la implementación de las "Medidas para la auditoría de la responsabilidad económica de los directores de fábrica (gerentes) de empresas de la industria de maquinaria de propiedad popular", se formulan estas normas detalladas. Artículo 2 Cuando el mandato de los directores de fábrica (incluidos los gerentes, lo mismo a continuación) de la industria de armas mecánicas, las grandes empresas, los grupos empresariales multiprovinciales y municipales y las empresas productivas y no productivas directamente dependientes de la Comisión de Maquinaria del Estado nombra directamente y elimina cuadros del Departamento de Organización Central, los términos del mandato serán los siguientes: La autoridad de gestión de cuadros (incluida la Oficina de Auditoría de la Comisión de Maquinaria del Estado, otras instituciones de auditoría, instituciones de auditoría departamentales y organizaciones de auditoría social) es confiada por su superior autoridades para realizar auditorías de responsabilidad económica salientes. Artículo 3 Contenido de la auditoría de la responsabilidad económica del director de fábrica cuando deja el cargo

1 Contenido de la auditoría de diversos indicadores técnicos y económicos y beneficios económicos estipulados en el plan nacional:

1. Si la calidad del producto cumple con los requisitos nacionales estipulados en las normas o contratos;

2. Si el desarrollo de nuevos productos satisface las necesidades sociales y los requisitos de las regulaciones nacionales pertinentes;

3. Si la producción (valor de producción) completa las tareas del plan nacional;

4. tasa de utilización, tasa de ganancia del capital, productividad laboral general, tasa de valor agregado de activos fijos, transformación tecnológica Si la tasa alcanza el plazo objetivo.

2. Auditar el contenido de los ingresos y gastos fiscales y la provisión y uso de fondos especiales:

1. Si el sistema de gestión financiera es sólido y si se implementa estrictamente;

2. Si los impuestos y ganancias se pagan de acuerdo con las regulaciones, y si existe evasión fiscal, evasión fiscal y retención de impuestos y ganancias que deben pagarse al estado

3. Si los reclamos y las deudas son claros, y si existen deudas a largo plazo, deudas incobrables y problemas económicos importantes;

4. ¿Es legal la acumulación y el uso de fondos especiales, y si existe alguna violación de ellos? el principio de "fondos especiales para uso exclusivo";

5. ¿Existe algún uso aleatorio de fondos o actividades no planificadas?

Tres. Contenido de la auditoría de resultados financieros:

1. Si existen pérdidas ocultas y ganancias falsas, uso de materias primas de inventario y ajuste de ganancias con costos de conversión altos y bajos para productos, productos semiacabados y productos terminados. ;

2. ¿Existe algún problema de ajustar artificialmente costos y ganancias mediante el uso de gastos diferidos, gastos acumulados, diferencias de costos de materiales, diferencias de precios de compra y venta y cuentas corrientes?

3. ¿Existen discrepancias entre las cuentas y las cuentas reales? ¿Existen discrepancias entre las cuentas reales y si hay costos o ganancias inflados?

IV.Contenido de la auditoría sobre el uso, gestión, asignación, aumento y disminución de los bienes de propiedad estatal:

1. Si el sistema de gestión de la propiedad es sólido y está estrictamente implementado;

2.Si existen pérdidas, pérdidas, desguaces o reducciones de precio de diversos activos;

3. Si los procedimientos de aprobación de pérdidas de propiedad a procesar están completos y si los hay. fraude, declaración excesiva o insuficiente de pérdidas de propiedad;

4 si todo el pueblo se ha convertido en un colectivo, el gran duque en un pequeño duque y la propiedad nacional se ha apropiado; p>

5. ¿Existe alguna transferencia no autorizada o préstamo de permuta de propiedad? ¿Se ha recuperado o devuelto la propiedad?

6. ¿gestión?

Verbo (abreviatura de verbo) Auditar el contenido de la implementación de las leyes y regulaciones financieras nacionales:

1. Si existe corrupción, robo, especulación, soborno y abuso de poder. beneficio personal;

2. No hay problema de expropiar o diluir tarifas, ampliar el alcance de las tarifas o aumentar los estándares de tarifas sin autorización;

3. , aumentos de precios arbitrarios, aumentos de precios arbitrarios o cargos arbitrarios;

4 ¿Existe el problema de no registrar los ingresos y establecer una "pequeña caja de efectivo" de forma privada?

5.Existen problemas de distribución de productos desinteresada, apropiación indebida de materiales, uso de "billetes blancos" para apoyar al tesoro nacional y apropiación indebida de activos estatales. Tratar a los invitados y dar obsequios con fondos públicos, comer y beber; , viajar, desperdiciar dinero y utilizar dinero público para beneficio personal;

7. Si existe alguna violación de las regulaciones estatales sobre el control del poder adquisitivo de los grupos sociales y la cuestión de la compra de productos controlados a voluntad.

6. Auditar el contenido del comportamiento empresarial a corto plazo:

1. Cualquier comportamiento que respete las directrices del plan económico nacional, persiga ganancias y perjudique el bienestar social;

2. ¿Cumples lo establecido en el contrato económico y perjudicas los intereses ajenos?

3 ¿Existe alguna conducta de lucha por equipos y consumos que solo se preocupa por los intereses inmediatos y? ¿Daña los intereses a largo plazo de la empresa?

4. Si existen grandes cantidades de impago de préstamos y malversación de fondos especiales.

7. Contenidos de la auditoría especialmente designados por la autoridad competente de la empresa:

1. Implementación del sistema de responsabilidad del contrato de producción y operación.

2. materias asignadas por la autoridad competente Cumplimiento de los indicadores del plan del proyecto;

3. Implementación de las medidas integrales de equilibrio y coordinación tomadas dentro del sistema;

4. Artículo 4 Procedimientos y métodos de auditoría

En primer lugar, la unidad de gestión empresarial (departamento de gestión de cuadros) propone cada año un plan de auditoría para la responsabilidad económica del director de fábrica saliente según el plan, dos meses antes de la expiración del plazo. Durante el mandato del director de fábrica, el plan de auditoría se presentará al auditor. El departamento presenta la "Solicitud de auditoría de responsabilidad económica de la renuncia del director de fábrica".

2. El departamento de auditoría deberá determinar el responsable y proponer los planes de auditoría pertinentes dentro de los diez días siguientes a la recepción de la "Solicitud de Auditoría de Responsabilidad Económica del Director de Fábrica".

3. Después de presentar el plan de auditoría al supervisor para su aprobación, la unidad que preside emitirá un "aviso de auditoría" a la unidad auditada, incluyendo la hora, el lugar y el contenido de la auditoría. Los miembros del equipo de auditoría deben ser El límite de tiempo para que la unidad de auditoría y la unidad auditada realicen los preparativos pertinentes y preparen los materiales pertinentes.

4. Después de recibir el "Aviso de Auditoría", la unidad auditada debe organizar inmediatamente al personal relevante para hacer los preparativos de acuerdo con los requisitos del "Aviso de Auditoría" y organizar los materiales relevantes. La autoridad competente de la empresa es responsable de la supervisión de la transferencia de derechos de propiedad. Los elementos de transferencia de propiedad incluyen: valor original, valor actual, depreciación y forma física de los activos fijos, cambios de desempeño después de la transformación tecnológica, capital de trabajo, fondos especiales, derechos y deudas de los acreedores, ingresos y gastos financieros, beneficios económicos como resultados y ganancias financieros; pérdidas y otras cuestiones económicas.

Verbo (abreviatura del verbo) Contenido del informe de trabajo del director de la fábrica:

1. Descripción general de la unidad (incluso al asumir el cargo y al dejar el cargo, incluidos los activos fijos y la producción); capacidad y tareas de producción, productos y ventas, número de empleados, composición del personal, estructura organizativa, distribución de la producción, gestión y beneficios económicos, etc. ;

2. Describa las políticas comerciales, los objetivos de mandato y las bases para la formulación después de asumir el cargo, incluida la planificación a largo plazo, los planes anuales, la transformación tecnológica, la aplicación de nuevas tecnologías, el desarrollo de nuevos productos, la capacitación de los empleados y el ajuste salarial. , etc.

3. Si el sistema de control interno de la contabilidad financiera, la producción y operación, el personal y la administración de la unidad es sólido, y si el presupuesto financiero y las cuentas finales, la asignación y el uso de los fondos propios, la dotación de personal y la gestión del personal a tiempo completo y las funciones de gestión del partido, el gobierno, los sindicatos, etc. ¿Cuáles son las experiencias y lecciones aprendidas de las decisiones tomadas sobre asuntos importantes como el establecimiento y ajuste de la empresa, el apoyo a las medidas de reforma? dentro de la empresa, y la formulación, modificación y abolición de normas y reglamentos importantes?

4. La realización de los objetivos previstos, el estado y el cumplimiento de los indicadores técnicos y económicos especificados en el plan de la empresa. unidad competente, comparación de la realización de los principales indicadores técnicos y económicos durante el plazo con indicadores similares antes del plazo, y si existe el mejor nivel en la historia de la empresa o industria;

5. el mandato Qué trabajo ha logrado resultados sobresalientes y ha sido elogiado por los superiores o departamentos relevantes;

6 Si la vida social de los empleados ha mejorado año tras año;

7. gestión de producción, si ha habido accidentes debido a operaciones ilegales. Accidentes con víctimas graves;

8. Si se siguen estrictamente las regulaciones financieras nacionales, si quedan problemas en las cuentas financieras y si las responsabilidades están claras. ;

9. ¿Cuáles son las principales brechas en la gestión de producción y operación? ¿Qué temas se deben fortalecer y prestar atención?

10. objetivos.

6. Después de recibir varias cartas complementarias e informes de desempeño presentados por la unidad auditada y la unidad auditada, la unidad que preside puede enviar un equipo de auditoría (si cree que los materiales presentados no cumplen con los requisitos de la auditoría, dará instrucciones a la unidad auditada para que la unidad de auditoría o la unidad auditada lo vuelva a emitir según sea necesario.

7 Después de que el equipo de auditoría ingrese a la unidad auditada, los auditores internos de la unidad auditada se unirán inmediatamente a la auditoría. equipo y participar en el trabajo del equipo de auditoría.

8. Una vez completada la auditoría, el equipo de auditoría presentará el "Informe de auditoría de responsabilidad económica sobre la salida del director de fábrica". la unidad auditada, se presentará a la unidad de auditoría principal para su revisión y aprobación (al departamento de gestión) y enviará una copia a la unidad auditada y a la unidad auditada.

9. Si la unidad auditada tiene objeciones a la evaluación o conclusión del informe de auditoría y presenta un recurso de apelación dentro del plazo señalado, el departamento superior de auditoría de la unidad que preside será responsable de la revisión o resolución, y la revisión o dictamen se hará. Se notificará el resultado a las unidades correspondientes y al denunciante.

10. El "Informe de auditoría de responsabilidad económica del director de la fábrica" es una base importante para evaluar a los cuadros. La unidad de gestión de la empresa (departamento de personal) debe incluirlo en el expediente del auditado; Establecer un fichero de auditoría de responsabilidad económica, y conservarlo conforme a la normativa.

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