Fórmula de cálculo del índice de cobertura de provisión de préstamos morosos
Ratio de cobertura de provisiones (también conocido como “provisiones adecuadas” “Tasa” ) es la tasa de utilización de los préstamos bancarios que pueden producirse al hacer provisiones para deudas incobrables. El índice de cobertura de provisiones para préstamos morosos es un indicador importante para medir la idoneidad de las provisiones para pérdidas crediticias de los bancos comerciales. Este indicador refleja el grado de riesgo de los préstamos bancarios, el entorno social y económico, la integridad y otros aspectos desde una perspectiva macro.
De acuerdo con las "Directrices para la provisión de provisiones para pérdidas por préstamos bancarios" de mi país, los bancos deben reservar reservas generales trimestralmente y el saldo de reservas generales al final del año no debe ser inferior a 65,438+ 0% del saldo del préstamo de fin de año; los bancos pueden consultar las siguientes reservas especiales que se retiran trimestralmente: para préstamos de mención especial, el índice de retiro es del 2% para préstamos para pérdidas, la tasa de provisión es del 100%; Entre ellos, las provisiones para pérdidas por préstamos deficientes y de cobro dudoso pueden flotar hasta un 20%. Para los préstamos de alto riesgo, el índice de provisión es del 25%; para los préstamos dudosos, el índice de provisión es del 50%; las reservas especiales las determinan los bancos en función del estado de riesgo especial, la probabilidad de pérdida por riesgo y la experiencia histórica de los diferentes tipos de préstamos (como los países). e industrias). Claro.
Los bancos comerciales necesitan estimar la proporción de préstamos morosos en los activos crediticios de acuerdo con métodos como "uno super, dos estancados", "clasificación de cinco niveles" o el más estricto "clasificación de doce niveles". clasificación", y se hacen provisiones para el riesgo de insolvencia. Debido a los diferentes estándares de provisión para diferentes bancos, la comparabilidad de los índices de cobertura de provisiones entre diferentes bancos no es sólida. Los inversores deberían prestar más atención a la comparación de los índices de préstamos morosos y de cobertura de provisiones de bancos específicos con sus propios datos históricos para ver si han mejorado o empeorado.
Dado que las provisiones para préstamos morosos se incluirán directamente en la cuenta de resultados para compensar los beneficios actuales, las provisiones siguen siendo un factor muy importante que afecta al rendimiento bancario. A medida que aumenta el índice de préstamos morosos, las provisiones reservadas también aumentarán y las ganancias del banco disminuirán. Por el contrario, una reducción del ratio de préstamos morosos reducirá la presión sobre los bancos para que reserven provisiones, contribuyendo así positivamente a los beneficios.