¿Cómo completar la lista de elementos de ajuste del impuesto sobre la renta?

1. Ámbito de aplicación

Este formulario es aplicable a los contribuyentes residentes que auditan cuentas y recaudan el impuesto sobre la renta de las sociedades.

II.Base y contenido del informe

De conformidad con lo dispuesto en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China y su normativa de desarrollo, las políticas fiscales pertinentes y las sistema nacional de contabilidad unificado, complete el formulario de impuestos Cantidades de partidas que no se ajustan a la normativa y requieren ajustes fiscales.

Tres. Instrucciones para completar los elementos relevantes

Los elementos de ajuste de impuestos en este formulario se basan en elementos de ajuste de ingresos, elementos de ajuste de deducciones, elementos de ajuste de activos, elementos de ajuste de reservas, ganancias estimadas calculadas a partir de los ingresos de preventa de bienes raíces. empresas, y ajustes de impuestos especiales a pagar Ingresos y otras siete categorías se resumen y enumeran para calcular el aumento o disminución total de las partidas de ajuste de impuestos.

Las columnas de datos están configuradas en cuatro columnas: monto de la cuenta, monto del impuesto, monto de aumento y monto de disminución. "Monto en libros" se refiere al monto de las partidas calculadas por los contribuyentes de acuerdo con el sistema de contabilidad nacional unificado. "Monto del impuesto" se refiere al monto de las partidas calculadas por los contribuyentes de acuerdo con las normas tributarias.

Partidas de ajuste de ingresos: Si el saldo después de deducir el monto en la cuenta del impuesto es positivo, reportarlo en el aumento; si el saldo es negativo, reportar el valor absoluto en la disminución. En la cuarta línea, "3. Descuentos sobre ventas y descuentos que no cumplen con los requisitos fiscales" se utilizan como "artículos de ajuste de deducción".

Artículos de ajuste de deducciones y artículos de ajuste de activos: si el saldo del monto de la cuenta después de deducir el impuesto es positivo, infórmelo en el monto de aumento; si el saldo es negativo, reporte el valor absoluto en el monto de disminución.

Los "aumentos" y "disminuciones" de otros conceptos se calculan y completan según los principios anteriores.

No rellenes las columnas marcadas con * en este formulario.

"Nota: 1..." se modifica en esta tabla a: "Para las filas marcadas con * o #, los contribuyentes deberán completar las líneas de acuerdo con el sistema contable nacional unificado aplicable".

(A) Partidas de ajuste de ingresos

1. Línea 1 "1. Partidas de ajuste de categoría de ingresos": complete el número total de partidas de ajuste de categoría de ingresos en las líneas 2 a 19. La columna 1 "Monto de la cuenta" y la columna 2 "Monto del impuesto" se dejan en blanco.

2. En la segunda línea, "1. Ingreso por ventas estimado": complete el monto que el contribuyente no cuenta como ventas y debe reconocerse como ingreso imponible al pagar impuestos.

(1) Las instituciones públicas, grupos sociales y unidades privadas no empresariales completan directamente el "monto de aumento" en la tercera columna.

(2) La tercera columna de "Aumento" de empresas financieras se toma de la línea 38 del estado de resultados de empresas financieras en el Apéndice 1 (2).

(3) La tercera columna de "aumento" para empresas industriales y comerciales en general se toma de la línea 13 del estado de resultados en el Apéndice 1 (1).

(4) Deje en blanco el "Monto de la cuenta" en la columna 1, el "Monto del impuesto" en la columna 2 y el "Monto de la reducción" en la columna 4.

3. Línea 3 "2. Ingresos por donaciones": La segunda columna "Monto del impuesto" indica que los contribuyentes incluirán directamente las donaciones en la contabilidad de reserva de capital y realizarán ajustes tributarios de acuerdo con lo establecido en la contabilidad nacional unificada. cantidad. El "aumento" en la tercera columna es igual al "monto del impuesto" en la segunda columna. Deje en blanco la columna 1 "Monto de la cuenta" y la columna 4 "Monto de la reducción".

4. Línea 4 3. “Descuentos y bonificaciones sobre ventas que no cumplen con las condiciones tributarias”: Complete el monto del ajuste tributario de los descuentos y bonificaciones sobre ventas del contribuyente que no cumplen con las condiciones tributarias, Columna 1 “Monto de cuenta”, de acuerdo con lo establecido en la legislación nacional. sistema de contabilidad unificado, informa las ventas del contribuyente a El monto de los descuentos en ventas y descuentos para los bienes del comprador. La columna 2 "Monto del impuesto" indica el monto de los descuentos en ventas y bonificaciones que el contribuyente puede deducir antes de impuestos de acuerdo con las regulaciones tributarias. Aumento" indica las columnas 1 y 2. Diferencia de columna. Deje la columna 4, "Cantidad reducida", en blanco.

5. En la línea 5, "4. "Ingresos no reconocidos en base devengado": el monto del ajuste fiscal de los contribuyentes que reconocen ingresos en base devengado en contabilidad pero no reconocen ingresos en base devengado de acuerdo con las normas tributarias.

La "cuenta Importe" en la columna 1 se utiliza para completar los ingresos reconocidos por el contribuyente de acuerdo con el sistema contable nacional unificado; el "monto del impuesto" en la segunda columna debe completarse con la renta imponible reconocida por el contribuyente de acuerdo con las regulaciones fiscales ; el "monto de aumento" en la tercera columna indica el monto de ajuste de impuestos del contribuyente; la cuarta columna, "monto de reducción", es el monto de reducción del contribuyente

6. "Contabilización del método de la participación en inversiones de capital a largo plazo para ajustar el costo de la inversión inicial para reconocer los ingresos": Los contribuyentes deben utilizar el método de la participación para contabilizar la diferencia entre el costo de la inversión inicial y la participación del valor razonable de los activos netos identificables de la participada cuando la inversión. se obtiene la inversión se incluirá en el negocio del período actual en el que se obtiene la inversión. La "disminución" del Banco se enumera en la columna "Total" en la columna 1 del "Declaración detallada de ingresos (pérdidas) de inversiones de capital a largo plazo". en el Apéndice 11, el “Monto de la Cuenta” en la columna 2, y el “Monto del Impuesto” en la columna 3. “Aumento” se deja en blanco

7. “Ganancias y pérdidas de inversiones durante la tenencia. período de inversiones de capital a largo plazo bajo el método de participación": "Aumento" en la columna 3 indica que el contribuyente debe compartir la pérdida neta de la participada. Y el monto se reconoce como pérdida de inversión; la cuarta columna "reducción" es el monto que el contribuyente debe participar en la ganancia neta de la unidad invertida y reconocerla como renta de inversión. El Banco completa la información con base en el análisis de ingresos (pérdidas) por inversiones de capital a largo plazo en el Apéndice 11.

8. Línea 8, "7. Reorganización Especial": El monto del ajuste contributivo debido a la reorganización especial del contribuyente de conformidad con las normas tributarias, que resulta en inconsistencia entre el tratamiento contable financiero y las normas tributarias.

El "Monto de la cuenta" en la columna 1 debe completarse con el monto en libros confirmado por el contribuyente de acuerdo con el sistema contable nacional unificado; el "Monto del impuesto" en la segunda columna es la renta imponible confirmada por; el contribuyente de conformidad con la ley tributaria; la tercera columna "Aumento" indica el monto incrementado por el ajuste tributario del contribuyente; la columna 4 "Disminución" indica el monto reducido debido al ajuste tributario del contribuyente.

9. "8. Línea 9 "Reorganización General": El monto del ajuste contributivo realizado por el contribuyente debido a una reorganización general de conformidad con las normas tributarias, que resulta en inconsistencia en el tratamiento contable financiero y las normas tributarias.

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El "monto de la cuenta" en la columna 1 debe completarse con el monto en libros confirmado por el contribuyente de acuerdo con el sistema de contabilidad unificado nacional; el "monto del impuesto" en la segunda columna es la renta imponible confirmada por el contribuyente; de acuerdo con la ley tributaria; el "monto de aumento" en la tercera columna representa el monto aumentado por el ajuste tributario; la columna 4, "Deducción", indica el monto disminuido debido al ajuste tributario del contribuyente

Cuándo Cuando el "total" en la fila 10 de la columna 5 del anexo 7 es un número positivo, complete el "aumento" en la columna 3 de esta fila y en la fila 10 del anexo 3; si es un número negativo, su valor absoluto debe estar en la "disminución" de la columna 4 de esta fila. Complete la columna "Cantidad".

11. "Subsidios gubernamentales reconocidos como ingresos diferidos": Complete los subsidios gubernamentales distintos de los ingresos no imponibles y los ingresos libres de impuestos obtenidos por el contribuyente. Se reconocen como ingresos diferidos de acuerdo con el sistema contable nacional unificado, y el tratamiento fiscal es. incluido en la renta imponible.

La primera columna, "Monto de la cuenta", completa el monto en libros confirmado por el contribuyente de acuerdo con el sistema contable nacional unificado; la segunda columna, "Monto del impuesto", es; la renta imponible confirmada por el contribuyente de conformidad con la ley tributaria; la tercera columna, "Aumento del monto" "indica el monto incrementado por el ajuste tributario del contribuyente; "Disminución" en la columna 4 indica el monto disminuido debido al ajuste tributario del contribuyente.

12. En la línea 12, "11. Ingresos imponibles en el extranjero: la tercera columna "aumento" se utiliza para completar las ganancias consolidadas del contribuyente o el costo de las pérdidas confirmadas de inversiones en el extranjero. La cuarta columna "Reducción" debe incluir los ingresos en el extranjero y los ingresos por inversiones en las ganancias totales del contribuyente. Deje en blanco la columna 1 "Monto de la cuenta" y la columna 2 "Monto del impuesto".

13. Línea 13 "12. No se deducirán pérdidas por inversiones en el exterior": La tercera columna "Aumento" se utiliza para reportar pérdidas por inversiones en el exterior de los contribuyentes distintas de fusiones, cancelaciones y liquidaciones legales. Deje en blanco la columna 1 "Monto de la cuenta", la columna 2 "Monto del impuesto" y la columna 4 "Monto de la reducción".

14. Línea 14 "13. "Ingreso no gravable": El "monto de reducción" de la columna 4 se muestra en el Anejo 1 (3) Lista detallada de partidas de ingreso para instituciones públicas, grupos sociales y unidades privadas no empresariales 12 Complete la columna "Ingreso total no imponible" Deje en blanco la columna 1 "Monto de la cuenta", la columna 2 "Monto del impuesto" y la columna 3 "Monto del aumento". Línea 15” 14. "Ingresos libres de impuestos": la cuarta columna "disminución" se completa a través de la línea 1 "ingresos libres de impuestos" del quinto cuadro de incentivos fiscales. La primera columna es "monto de la cuenta", la segunda columna es "monto del impuesto". ", y la tercera columna "aumento" se deja en blanco.

16. Línea 16 "15. "Ingreso Deducido": La cuarta columna "Monto Deducido" se completa tomando el "Ingreso Deducido" de la línea 6 de la "Lista de Contribuciones Preferenciales" en el Anexo 5. Deje en blanco "Monto de la cuenta" en la columna 1, "Monto del impuesto" en la columna 2 y "Aumento del monto" en la columna 3.

17. Línea 17 "16. Ingresos por proyectos de reducción y exención de impuestos": El "monto de reducción" en la cuarta columna se completa tomando el "ingreso total de reducción y exención de impuestos" de la línea 14 de la "Tabla detallada de preferencias fiscales" en la lista del Anexo 5. Deje en blanco "Monto de la cuenta" en la columna 1, "Monto del impuesto" en la columna 2 y "Aumento del monto" en la columna 3.

18. Línea 18 "17. "Deducción del ingreso gravable": La cuarta columna "Reducción" se toma de la línea 39 de la "Lista de Contribuciones Preferenciales" del Anejo 5. Columna 1 "Monto de la Cuenta", la columna 2 "monto del impuesto" y la columna 3 "monto del aumento" se dejan en blanco

19. Línea 19" 18. "Otros": El monto de otras partidas de ingresos cuyo tratamiento contable financiero es inconsistente con las normas tributarias y sujetas a ajustes contributivos.

(2) Deducción de partidas de ajuste

1 Línea 20. Deducción de partidas de ajuste": Complete el número total de partidas de ajuste de deducción de las líneas 21 a 40. La columna 1 "Monto de la cuenta" y la columna 2 "Monto del impuesto" se dejan en blanco.

2. En la línea 21, "1. "Costo de ventas atribuido": La segunda columna "Monto del impuesto" se utiliza para completar el costo que debe reconocerse como ventas atribuidas de acuerdo con la ley tributaria.

(1) Las instituciones públicas, grupos sociales y unidades privadas no empresariales completan directamente el "monto de reducción" en la cuarta columna

(2) La cuarta columna del ". "monto de reducción" de empresas financieras se toma del Apéndice 2. (2) Línea 41 de la tabla de costos y gastos para empresas financieras.

(3) Columna 4 del "monto de reducción" para industrias y comerciales en general empresas se toma de la línea 12 del cuadro de costos y gastos del Apéndice 2.

(4) Deje "Monto de la cuenta" en la columna 1, "Monto del impuesto" en la columna 2 y "Aumento" en la columna 3 3. Línea 22 “Gastos Salariales”: El “Monto de Cuenta” en la columna 1 refleja los salarios, bonificaciones, asignaciones y subsidios de los empleados que los contribuyentes incluyen en costos y gastos según el sistema contable unificado del país; " en la columna 2 se refiere a los sueldos y salarios que los contribuyentes pueden deducir antes de impuestos de conformidad con las normas fiscales.

Si la columna 1 de nuestro banco ≥ columna 2, la diferencia entre la columna 1 y la columna 2 debe completarse en el "monto de aumento" en la columna 3 de nuestro banco; si la columna 1 de nuestro banco es menor que la columna 2, la diferencia entre la columna; 2 y la columna 2 deben completarse. La diferencia en la columna 1 se completa con el "aumento" en la columna 4 del banco.

4. Línea 23, "3. Cuotas de bienestar de los empleados": columna 1 "Monto de la cuenta", complete las cuotas de bienestar de los empleados que el contribuyente ha incluido en el costo según el sistema de contabilidad nacional unificado "; Monto del impuesto" segunda La columna son los gastos de bienestar de los empleados que los contribuyentes pueden deducir antes de impuestos de acuerdo con las regulaciones tributarias. El monto es menor o igual a la segunda columna de "Gasto salarial" en la línea 22 × 14%; si la columna 1 de esta línea ≥ columna 2, luego columna 1 La diferencia entre la columna 2 y la columna 2 se completa en el "monto de aumento" en la columna 3 del banco. Si la columna 1 del banco es menor que la columna 2, la diferencia entre la columna 2 y. La columna 1 se completa con el "monto de aumento" en la columna 4 del banco ".

5. "Gasto en educación del personal": la columna 1 "Monto de la cuenta" refleja el gasto en educación incluido en el costo de los contribuyentes de acuerdo con el sistema de contabilidad nacional unificado; la columna 2 "Monto del impuesto" representa los gastos de educación de los empleados que los contribuyentes pueden deducir antes de impuestos; de acuerdo con las regulaciones tributarias, el monto es menor o igual al 2,5% del "monto del impuesto" en la segunda columna de "Gastos en sueldos y salarios" en la línea 22, o el monto especificado de otro modo por las autoridades financieras y tributarias del Consejo de Estado; si la columna 1 de esta línea ≥ columna 2, entonces la columna 1 y la columna 2 La diferencia se completa en el "monto de aumento" en la columna 3 del banco. Si la columna 1 del banco es menor que la columna 2, la diferencia entre. la columna 2 y la columna 1 se completan con el "monto de aumento" de la columna 4 del banco.

6. Línea 25. "Gastos del Fondo de la Unión": la columna 1 "Cantidad en cuenta" se utiliza para completar. los fondos sindicales que los contribuyentes han incluido en el costo según el sistema de contabilidad unificada nacional. El "monto del impuesto" en la segunda columna indica los fondos sindicales que los contribuyentes pueden deducir antes de impuestos de acuerdo con las regulaciones fiscales. El monto es igual al "monto del impuesto" en la segunda columna de "sueldos y gastos salariales" en la fila. 22 × 2% menos los fondos sindicales sin saldo sindical especial. Por ejemplo, la diferencia entre la columna 1 y la columna 1 menos la columna 2 se completa en la tercera columna del banco.

7. Línea 26, "6. Gastos de entretenimiento empresarial": La columna 1 "Monto de la cuenta" indica los gastos de entretenimiento empresarial que el contribuyente ha incluido en el costo según el sistema de contabilidad nacional unificado "; Importe del impuesto" "Indica el importe de los gastos de entretenimiento empresarial que los contribuyentes pueden deducir antes de impuestos de conformidad con las normas fiscales. Agregue "El Banco 1× 60%" y "Anejo 1 (1) Línea del Estado de Resultados 65438 + 0 × 5‰" o "Anejo 1 (2) Línea del Estado de Resultados de Empresas Financieras 65438 + 0 + 38 Líneas Total × 5‰" o “Banco 1 ≥ Columna 2, el saldo del Banco 1 menos la Columna 2 se debe llenar en la columna “Aumento”. Por ejemplo, Columna 1 del Banco

8. gastos de promoción": El "aumento" en la tercera columna se toma de la séptima línea de la tabla de ajuste de impuestos plurianual para gastos de publicidad y gastos de promoción empresarial en el Anexo 8, y la "disminución" en la cuarta columna se toma de la anuncio en el Anexo 8, Línea 10 del formulario de ajuste de impuestos plurianual para honorarios y honorarios de promoción empresarial. Deje en blanco la columna 1 "Monto de la cuenta" y la columna 2 "Monto del impuesto".

9. "Gasto de donación": la columna 1 "Monto de la cuenta" refleja el gasto de donación real del contribuyente de acuerdo con el sistema de contabilidad unificado nacional. La columna 2 "Monto del impuesto" indica el monto de los gastos de donación que el contribuyente puede deducir antes de impuestos de acuerdo con las regulaciones tributarias. Por ejemplo, No. 1 de la Columna del Banco ≥ columna 2, complete la diferencia entre la columna 1 y la columna 2 para "aumento" en la columna 3, y deje en blanco "disminución" en la columna 4 si la columna 1 de esta fila es; menos que la columna 2, entonces "aumento" en la columna 3 "Monto" y "Deducción" en la columna 4 se dejan en blanco.

10. Línea 29. Gastos por intereses: La columna 1 "Monto de la cuenta" refleja el monto real. préstamos de los contribuyentes a empresas no financieras Según el monto de los gastos por intereses incluidos en los gastos financieros según el sistema de contabilidad unificado, la segunda columna "importe del impuesto" indica el monto de los gastos por intereses que los contribuyentes pueden deducir antes de impuestos. de acuerdo con las normas tributarias. Si la columna 1 de este banco ≥ columna 2, complete la diferencia entre la columna 1 y la columna 2 para "aumento" en la columna 3, y deje en blanco "disminución" en la columna 4 si la columna 1 de este banco es menor que la columna 2; luego deje en blanco la columna 3 "Aumento" y la columna 4 "Disminución".

11. Línea 30, "10. Fondo de Previsión de Vivienda": La primera columna, "Monto de la Cuenta", representa el monto real del fondo de previsión de vivienda incurrido por el contribuyente de acuerdo con el sistema de contabilidad nacional unificado; la segunda columna, "Cantidad del impuesto", es la cantidad del fondo de previsión para la vivienda que los contribuyentes pueden deducir antes de impuestos de acuerdo con las normas fiscales. Si la columna 1 de este banco ≥ columna 2, complete la diferencia entre la columna 1 y la columna 2 para "aumento" en la columna 3, y deje en blanco "disminución" en la columna 4 si la columna 1 de este banco es menor que la columna 2; luego deje en blanco la columna 3 "Aumento" y la columna 4 "Disminución".

12. Línea 31 “11. Multas, multas, pérdidas de bienes decomisados”: La columna 1 “Monto a Cuenta” indica el monto de las multas, multas, pérdidas de bienes decomisados ​​efectivamente incurridas por el contribuyente de conformidad con el sistema contable nacional unificado, excluyendo los daños y perjuicios (incluidos los intereses de penalización bancaria) pagados por los contribuyentes de conformidad con las disposiciones del contrato económico, el "monto del aumento" en la columna 3 es igual al "monto del impuesto" en la columna 2; "disminución del monto" en la columna 4 se dejan en blanco.

13. Línea 32 "12. Multa por pago atrasado del impuesto": La columna 1 "Monto de la cuenta" indica el monto real de la multa por pago atrasado del impuesto en que incurre el contribuyente según el sistema contable nacional unificado. El "aumento" en la columna 3 es igual a la columna 65438 + 0; el "monto del impuesto" en la columna 2 y la "disminución" en la columna 4 se dejan en blanco.

14. Línea 33 "13. Gastos de patrocinio": La columna 1 "Monto de la cuenta" indica el monto de los gastos de patrocinio realmente incurridos por los contribuyentes por donaciones de bienestar público de acuerdo con el sistema de contabilidad nacional unificado y no cumple con las normas tributarias.

El "aumento" en la columna 3 es igual a la columna 65438 + 0; el "monto del impuesto" en la columna 2 y la "disminución" en la columna 4 se dejan en blanco.

Las tarifas de patrocinio publicitario deben manejarse de acuerdo con las regulaciones sobre tarifas de publicidad y tarifas de promoción comercial, y se informan en la línea 27 "Tarifas de publicidad y tarifas de promoción comercial".

15. Línea 34 "14. Varios pagos básicos de seguridad social": la columna 1 "Monto de la cuenta" indica el monto de varios pagos básicos de seguridad social realmente incurridos por los contribuyentes de acuerdo con el sistema de contabilidad nacional unificado, incluidos El seguro médico básico, el seguro de pensión básico, el seguro de desempleo, el seguro contra accidentes laborales y el seguro de maternidad, en la columna 2, el "importe del impuesto" indica el monto de las contribuciones básicas a la seguridad social que los contribuyentes pueden deducir antes de impuestos de acuerdo con las normas tributarias. Columna 1 de este banco ≥ columna 2 de este banco, la diferencia entre la columna 1 y la columna 2 debe completarse en el "aumento" en la columna 3 de este banco si la columna 1 de este banco es menor que la columna 2, entonces la columna 3; Deje en blanco "Aumento" y la columna 4 "Disminución".

16. Línea 35 “15. Seguro Complementario de Pensión y Seguro Médico Complementario”: La columna 1 “Monto de la Cuenta” indica la ocurrencia real del seguro complementario de pensión y del seguro médico complementario en que incurre el contribuyente de conformidad con la legislación nacional. sistema de contabilidad unificado Monto; "Monto del impuesto" en la columna 2 indica el monto del seguro de pensión complementario y del seguro médico complementario que los contribuyentes pueden deducir antes de impuestos de acuerdo con las regulaciones tributarias. Si la diferencia entre la columna 1 y la columna 1 menos la columna 2 se completa en la columna 3 de esta fila, si la columna 1 es menor que la columna 2, deje las columnas 3 y 4 en blanco.

17. Línea 36, ​​"16. Gastos financieros relacionados con ingresos financieros no realizados reconocidos en el período actual": La columna 1 "Monto de la Cuenta" indica el monto real incurrido por el contribuyente de acuerdo con la contabilidad nacional unificada. sistema y relacionados con El monto de los gastos financieros reconocidos en el período actual relacionados con ingresos financieros no realizados. La segunda columna, "importe del impuesto", es el monto relevante que los contribuyentes pueden deducir antes de impuestos de acuerdo con las regulaciones tributarias.

18. Línea 37 "17. Gastos no relacionados con los ingresos": La columna 1 "Monto de la Cuenta" indica el monto de los gastos no relacionados con los ingresos realmente incurridos por el contribuyente de acuerdo con el sistema de contabilidad unificado nacional. El "aumento" en la columna 3 es igual a la columna 65438 + 0; el "monto del impuesto" en la columna 2 y la "disminución" en la columna 4 se dejan en blanco.

19. Línea 38, "18. Gastos formados por ingresos no tributarios utilizados para gastos": La columna 1 "Monto de Cuenta" indica los gastos reales incurridos por el contribuyente de acuerdo con el sistema de contabilidad nacional unificado y utilizado para El monto de los gastos resultantes de erogaciones de ingresos no tributarios. El "aumento" en la columna 3 es igual a la columna 65438 + 0; el "monto del impuesto" en la columna 2 y la "disminución" en la columna 4 se dejan en blanco.

20. Línea 39 "19. Deducciones": El "monto reducido" en la cuarta columna se toma del "monto total de deducciones" en la línea 9 de la "Lista de Contribuciones Preferenciales" del Anexo 5. Deje en blanco "Monto de la cuenta" en la columna 1, "Monto del impuesto" en la columna 2 y "Aumento del monto" en la columna 3.

21."20. Línea 40 "Otros": Complete otros tratamientos contables financieros que sean inconsistentes con las normas tributarias y ajuste el monto de las deducciones tributarias.

(3) Activo elementos de ajuste

1. Línea 41” III. "Elementos de ajuste de clases de activos": Complete el número total de elementos de ajuste de clases de activos en las líneas 42 a 50. La columna 1 "Monto de la cuenta" y la columna 2 "Monto del impuesto" no están completadas.

2. Línea 42" 1. Pérdida de propiedad": la columna 1, "Monto de la cuenta", representa el monto de la pérdida de propiedad reconocida por el contribuyente de acuerdo con el sistema de contabilidad unificado nacional; la columna "Monto del impuesto" representa el monto de la pérdida de propiedad que el contribuyente puede deducir antes impuesto de acuerdo con las regulaciones tributarias, por ejemplo, el número del banco. Si la columna 1 ≥ columna 2, el "aumento" en la columna 3 del banco debe completarse con la diferencia entre la columna 1 y la columna 2 si la columna 1 es menor que; columna 2, la "disminución" en la columna 4 debe completarse con la diferencia entre la columna 1 y la columna 2. El valor absoluto de la diferencia en la columna 2.

3 Línea 2 de "Depreciación de Activos Fijos" : Complete el Anexo 9 "Formulario de ajuste del impuesto de depreciación y amortización de activos". El número positivo del "Monto del ajuste de impuesto" en la séptima columna de "Activos fijos" en la fila 1 de la "Declaración detallada del ajuste del impuesto de amortización" se completa en el tercera columna del banco la primera fila de la "Declaración detallada del ajuste fiscal por depreciación y amortización de activos" del Anexo 9 "El valor absoluto del número negativo del "Ajuste fiscal" en la columna 7 de "Activos fijos" se completa en el "; Deducción" en la columna 4 de nuestro banco. El "Monto de la cuenta" en la columna 1 y el "Monto del impuesto" en la columna 2 se dejan en blanco.

4. En la línea 44, "3. “Depreciación de activos biológicos productivos”: Diligenciar a través del Anejo 9 “Formulario de Ajuste del Impuesto sobre Depreciación y Amortización de Activos”. En el Anexo 9 “Detalle de Ajustes Contributivos por Depreciación y Amortización de Activos”, se llena la línea 7 de “Producción de Activos Biológicos” y la Columna 7 de “Monto de Ajuste Contributivo” con el número positivo en la columna 3 del Anexo 9 “Depreciación de Activos”; y Amortización" El valor absoluto del número negativo del "Monto de Ajuste Fiscal" en la séptima fila de la columna "Producción de Activos Biológicos" de la "Declaración Detallada de Ajuste Fiscal" se completa en el "Monto de Reducción" en la cuarta columna de esta fila. Deje en blanco la columna 1 "Monto de la cuenta" y la columna 2 "Monto del impuesto".

5. “Gastos diferidos de largo plazo”: Complete el reporte a través del Anejo 9 “Detalle de Ajustes Contributivos por Depreciación y Amortización de Activos”, Línea 10 del Anejo 9 “Detalle de Ajustes Contributivos por Depreciación y Amortización de Activos”, Columna 7 de “Largo Plazo”. término Gastos pagados por adelantado" El número positivo de "monto de ajuste de impuestos" se completa en el "monto de aumento" en la columna 3 del banco; el valor absoluto del valor negativo del monto de ajuste de impuestos en la columna 7 de la fila 10 del "Activo "Depreciación y amortización detalles del ajuste del impuesto" del Anexo 9, deben completarse en el "Monto de reducción" en la columna 1. El "Monto de la cuenta" en la columna 2 debe dejarse en blanco.

6. En la línea 46, "5. “Amortización de Activos Intangibles”: Complete el Anejo 9 “Detalle del Ajuste Fiscal por Depreciación y Amortización de Activos”.

Anexo 9 “Detalles de Ajustes Fiscales sobre Depreciación y Amortización de Activos”, línea 15 de “Activos Intangibles”, Columna 7 de “Monto de Ajuste Fiscal” son números positivos, el banco completa la columna 3 del Anexo 9 “Impuesto sobre Depreciación y Amortización de Activos; El valor absoluto del número negativo del "Ajuste Fiscal" en la columna 7 de "Activos Intangibles" en la fila 15 de los "Detalles del Ajuste" se ingresa en la "Reducción" en la columna 4 de este banco. Deje en blanco la columna 1 "Monto de la cuenta" y la columna 2 "Monto del impuesto".

7. Ingresos por transferencia y enajenación de inversiones": El "Monto de aumento" en la tercera columna y el "Monto de disminución" en la cuarta columna se analizan y reportan en la "Tabla de Ingresos (pérdidas) de inversiones de capital" en el Apéndice 11. Columna 1 "Monto de la cuenta " y Columna 2 " Deje en blanco "monto del impuesto".

8."7. Línea 48 "Inversión en exploración de petróleo y gas": Complete los "Detalles del ajuste fiscal por depreciación y amortización de activos" en el Apéndice 9. En el Anexo 9 "Detalles de los ajustes fiscales por depreciación y amortización de activos", la línea 16 de "Inversión en exploración de petróleo y gas" y la columna 7 del "Monto del ajuste fiscal" son números positivos, y el banco los completa en la columna 3 del Anexo 9; "Depreciación y amortización de activos" El valor absoluto del número negativo del "Monto de ajuste fiscal" en la columna 7 de "Inversión en exploración de petróleo y gas" en la fila 16 de la "Declaración detallada de ajuste fiscal" se ingresa en el "Monto de reducción" en columna 4 del banco. Deje en blanco la columna 1 "Monto de la cuenta" y la columna 2 "Monto del impuesto".

9. Línea 49 “Inversión en Desarrollo de Petróleo y Gas”: Complete el detalle a través del Anejo 9 “Detalle de Ajustes Tributarios por Depreciación y Amortización de Activos”. En el Apéndice 9 "Detalles de Ajustes Tributarios por Depreciación y Amortización de Activos", la línea 17 de "Inversión en Desarrollo de Petróleo y Gas" y la columna 7 de "Monto del Ajuste Tributario" se completan con el número positivo en la columna 3 del Apéndice 9; "Detalles de los ajustes fiscales por depreciación y amortización de activos" El valor absoluto del número negativo en la séptima columna del "Monto del ajuste fiscal" en la línea 17 del "Programa detallado de ajustes fiscales" se ingresa como el "monto de reducción" en el cuarta columna de este formulario. Deje en blanco la columna 1 "Monto de la cuenta" y la columna 2 "Monto del impuesto".

10."7. "Otros" en la línea 50: Otros montos de activos que no cumplen con las regulaciones tributarias y requieren ajustes tributarios.

(4) Partidas de ajuste de reserva

En la línea 51, “Cuatro. "Partida de ajuste de provisión": Esta partida se completa a través del Anexo 10 "Detalles del ajuste de provisión por deterioro de activos" En el décimo "Detalles del ajuste de provisión por deterioro de activos", línea 17 "Total" columna 5 "Monto de ajuste de impuestos" El número positivo es se llena la tercera columna del Banco; la cuarta columna del Banco se llena con el valor absoluto del número negativo "Monto de Ajuste de Impuestos" en la quinta columna del Anexo 10 "Detalles del Ajuste de las Provisiones por Deterioro de Activos" en la línea 17. Monto de la cuenta" y "Monto del impuesto" en la columna 2 se dejan en blanco.

(5) Utilidades estimadas calculadas a partir de los ingresos de preventa de empresas de bienes raíces.

Línea 52 "V. Preventas de empresas inmobiliarias "Utilidad estimada calculada por ingresos": la columna 3, "Aumento", representa los ingresos de preventa del contribuyente del negocio de desarrollo inmobiliario en el período actual, y la ganancia estimada calculada con base en la tasa de ganancia estimada. prescrito por las normas tributarias, Columna 4, "Disminución" Para los contribuyentes dedicados al negocio de desarrollo inmobiliario, los ingresos por preventa se convertirán en ingresos por ventas en este período, y el monto de las ganancias estimadas que hayan sido gravadas de acuerdo con las normas tributarias; se dejará en blanco.

(6) Ajuste fiscal especial al ingreso gravable

En la línea 53, “6. “Ingreso imponible del ajuste tributario especial”: La tercera columna “Aumento” indica la renta imponible del año que el contribuyente incrementó por su cuenta de acuerdo con las normas de ajuste tributario especial Columna 1 “Monto de la cuenta”, columna 2 “Monto del impuesto”. , columna 1 Columna 4 "Monto de reducción" se deja en blanco

(7) Otros

"6. Línea 54 “Otros”: Complete el monto de otras partidas donde el tratamiento contable financiero sea inconsistente con las normas tributarias y se ajuste el monto del impuesto. La columna 1 "Monto de la cuenta" y la columna 2 "Monto del impuesto" se dejan en blanco.

"Total" en la línea 55: "Aumento" es igual al total de las filas 1, 20, 41, 51, 52, 53 y 54 en la columna 3 de esta tabla; el cuarto respectivamente El total de las filas 1, 20, 41, 51, 52, 53 y 54.

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