¿Cómo pueden los contribuyentes comunes y corrientes evitar razonablemente los impuestos en la planificación fiscal?
1. Bajo la premisa de leyes y reglamentos, operar bajo las disposiciones y disposiciones de la ley tributaria 2. Basado principalmente en la ley, más en la situación de la empresa, y en la naturaleza de la misma; industria de la empresa, hacer uso de las leyes fiscales y preferenciales existentes 3. Si la empresa actual no tiene medidas preferenciales según la ley fiscal, para maximizar el valor de la empresa, es necesario cambiar el modelo de negocio de la empresa. cambiar el método de transacción de la empresa y cambiar algunas formas externas de la empresa sin infringir la ley, para que las empresas se ajusten a las ofertas existentes.
Elusión fiscal razonable mediante la escisión de empresas
Ahora es común evitar impuestos mediante la escisión de empresas. Si una empresa de contribuyente general se divide en dos empresas de pequeña escala, se aplicará una tasa impositiva del 3%.
Por ejemplo, Tangyun Clothing Company se especializa en la venta de ropa de alta gama. Los ingresos por ventas anuales estimados son de 6,5438+0,2 millones de yuanes sin impuestos, y el costo de compra de ropa es de 300.000 yuanes. Como contribuyente general, el tipo del IVA es del 17%. La carga anual del impuesto al valor agregado es de 153.000 yuanes (120 × 17% -30 × 17%).
Según la situación de la empresa, la empresa se puede dividir en Tangyi Clothing Company y Shangtang Clothing Company. Las dos empresas tienen ventas anuales de 600.000, un equipo de personas y dos marcas. Si solicitan a los pequeños contribuyentes por separado, pueden solicitar una tasa impositiva del 3%. Después de dicha planificación, el impuesto al valor agregado pagadero por Tangyi Clothing Company es 6,5438+0,8 millones de yuanes (60 × 3%), y el impuesto al valor agregado pagadero por SenseTime Clothing Company también es 6,5438+0,8 millones de yuanes (60 × 3%). ). El impuesto al valor agregado pagadero por las dos empresas. El impuesto total es de 36.000 yuanes.
Obviamente, después de la escisión de Tangyun Clothing Company, se espera que ahorre 117.000 yuanes (15,3-3,6) en impuestos al año.
Elusión fiscal razonable para los contribuyentes generales del IVA.
Para evitar impuestos razonablemente, los contribuyentes generales del IVA deben intentar primero obtener facturas especiales. Sin embargo, no todos los proveedores de materias primas y bienes relacionados comprados por la empresa deben ser contribuyentes generales con facturas especiales del IVA (igual). como precio: la tasa impositiva para los contribuyentes de pequeña escala es solo del 3%, que es del 17%, que es un 14% diferente de la de los contribuyentes generales). Luego, las ventas de la empresa se pueden modificar adecuadamente para reducir las ventas imponibles de la empresa. En segundo lugar, en respuesta a las políticas fiscales preferenciales, la expansión comercial de la empresa se ajustará en varios aspectos para cumplir con los requisitos de las políticas fiscales preferenciales y evitar impuestos. Si no se cumplen los requisitos, también puede optar por registrarse como sucursal o nueva empresa en una zona de baja tributación. En la legislación fiscal de China, las empresas de zonas económicas especiales y zonas costeras de desarrollo económico disfrutan de muchas más preferencias fiscales que en China continental, mientras que las empresas de zonas minoritarias y zonas pobres del país disfrutan de muchas más preferencias fiscales que las zonas desarrolladas, por lo que la carga fiscal es mucho más ligero también. Al evadir impuestos, las empresas contribuyentes generales pueden elegir intencionadamente los campos específicos mencionados anteriormente para participar en operaciones de inversión y producción, disfrutando así de más beneficios fiscales. Este método se puede combinar con las políticas preferenciales que disfrute.
Establecer una empresa unipersonal o una sociedad para evitar impuestos razonablemente.
Estos dos tipos de empresas no pagan impuesto sobre la renta empresarial, pero sí pagan impuesto sobre la renta personal; todas las ganancias restantes después de pagar el impuesto pertenecen al individuo y no hay impuesto sobre dividendos.
Por ejemplo, la Compañía A: Chongqing XX Cultural Communication Co., Ltd. (6 contribuyentes generales) recauda mediante auditoría, el monto de facturación anual es de 2 millones de yuanes y el costo planificado es de 500.000 yuanes (incluido el costo). factura (autoproporcionada), honorarios financieros, honorarios de gestión, activos fijos, etc., todos los cargos válidos). ¿Impuesto sobre el valor añadido + recargo = 130.500 yuanes? El impuesto sobre la renta de las sociedades es de 327.800 yuanes y el impuesto total a pagar por la sociedad de responsabilidad limitada es de unos 460.000 yuanes.
Empresa B: el Centro de Comunicación Cultural Chongqing XX (3 sitios de pequeña escala) puede solicitar una recaudación aprobada, que generalmente es el 10% de las ganancias de la industria (la tasa impositiva se muestra en la tabla progresiva de cinco niveles) , y el monto de la factura anual es de 2 millones de yuanes (empresa unipersonal) (las sociedades no tienen impuesto sobre la renta corporativa y no necesitan tarifas de preparación), impuesto al valor agregado + sobreimpuesto = 64,700, impuesto sobre la renta personal = 200/65,440.
Las empresas del mismo tipo pueden ahorrar unos 340.000 yuanes si solicitan la aprobación como empresa unipersonal o sociedad.
Aprovechar al máximo las políticas fiscales preferenciales
La promulgación e implementación de la nueva ley del impuesto sobre la renta personal ha transferido el poder de reducción y exención de impuestos al Consejo de Estado, evitando una reducción fiscal excesiva. y exención. Al mismo tiempo, la ley tributaria estipula varias políticas fiscales preferenciales en forma de ley (Guofa No. 20175), que establece claramente que "los gobiernos locales pueden formular políticas preferenciales para la promoción de inversiones dentro del alcance de la autoridad legal".