Práctica diaria de "Auditoría" - Examen de Contador Público Certificado 2022 (1-21)

Práctica diaria para el Examen "Auditoría" de Contador Público Autorizado 2022

1. Preguntas de opción múltiple sobre las siguientes auditorías de estados financieros y auditorías de control interno** *Entre las mismas afirmaciones, la correcta es ().

A. Las cuentas importantes, presentaciones y determinaciones relacionadas identificadas por los dos son las mismas

B. Los tipos de opiniones en los informes de auditoría de los dos son los mismos

C. Ambos El tipo de procedimientos de auditoría utilizados para probar el diseño y la efectividad operativa de los controles internos son los mismos.

D. El alcance de probar la efectividad operativa de los controles internos es el mismo

2. Preguntas de opción múltiple para auditoría de Control interno, entre las siguientes afirmaciones sobre cuentas importantes, cuál es la correcta ( ).

A. Las cuentas que exceden la importancia general de los estados financieros pueden no ser cuentas importantes

B. Al identificar cuentas importantes, el CPA no debe considerar el impacto del control

C. Al identificar cuentas importantes, el CPA no necesita determinar las posibles fuentes de errores materiales

D. Las cuentas con riesgos de fraude siguen siendo importantes incluso si sus montos son menores que la importancia general de los estados financieros

3. Pregunta de opción múltiple Al realizar una auditoría de control interno de una empresa del grupo, ¿cuál de los siguientes ítems es correcto para procesos de negocio que pueden tener fallas importantes en el control interno ( ).

A. Probar los controles internos cerca de la fecha base de la evaluación

B. Seleccionar más subsidiarias para las pruebas de control

C. Incrementar los controles internos relevantes Cantidad de pruebas

D. Realice pruebas relevantes usted mismo en lugar de utilizar el trabajo de otros

4. Pregunta de opción múltiple Respecto a la auditoría de control interno y la auditoría de estados financieros, ¿cuál de las siguientes afirmaciones es incorrecta ( ) .

A. En la auditoría de control interno, al llegar a una conclusión sobre la efectividad del control interno, el CPA también debe considerar los resultados de todas las pruebas de diseño de control y efectividad operativa realizadas en la auditoría de estados financieros

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B. En la auditoría de control interno, el CPA debe evaluar el impacto de los resultados de los procedimientos sustantivos realizados en la auditoría de estados financieros sobre la conclusión de efectividad del control

C. En la auditoría de estados financieros, los contadores públicos deben comprender y probar los controles internos

D. Al auditar estados financieros, los contadores públicos deben comprender los controles internos.

5. Pregunta de opción múltiple Respecto a la auditoría de control interno y la auditoría de estados financieros, ¿cuál de las siguientes afirmaciones es incorrecta ( )?

A. En la auditoría de control interno, el propósito de que el contador público comprenda y pruebe el control interno es expresar una opinión de auditoría sobre la eficacia del control interno.

B. En la auditoría financiera auditoría de estados financieros. El propósito de que el contador público comprenda y pruebe los controles internos es determinar la naturaleza, el momento y el alcance de los procedimientos sustantivos

C. Durante la auditoría de control interno, el contador público debe revisar todas las cuentas importantes y cada elemento presentado Las aseveraciones relevantes obtienen evidencia de auditoría de la efectividad del diseño y operación del control

D. En la auditoría de estados financieros, el CPA debe implementar pruebas de control para todas las aseveraciones importantes

"Referencia Respuestas y Análisis"

1. La respuesta es AC. Análisis:

Opción A: Los factores de riesgo que el CPA debe evaluar al identificar cuentas importantes, presentaciones y aseveraciones relacionadas son los mismos para las auditorías de control interno y las auditorías de estados financieros, por lo que para los mismos estados financieros, los importantes las cuentas, presentaciones y determinaciones relacionadas identificadas en las dos auditorías deben ser las mismas, por lo que el punto A es correcto

Opción B: Los tipos de opiniones en la auditoría de estados financieros incluyen: opinión sin reservas, opinión con reservas; Hay cuatro tipos: opiniones negativas e incapacidad para expresar opiniones. Los tipos de opiniones de auditoría sobre control interno corporativo incluyen: opinión sin reservas, opinión negativa y abstención de opinión. No hay opinión con reservas, por lo que el punto B es incorrecto.

Opción C: Dos formas de entender y probar el; diseño y operación del control interno El método básico de efectividad es el mismo, por lo que la opción C es correcta

Opción D: En la auditoría de estados financieros, si se espera que no se confíe en el control interno; No es necesario realizar pruebas de control y no se prueba la eficacia del control interno. En la auditoría de control interno, el CPA debe obtener evidencia de auditoría del diseño y la efectividad operativa de los controles para todas las cuentas importantes y cada aseveración relevante presentada para expresar una opinión de auditoría sobre la efectividad general del control interno, por lo que el punto D es incorrecto. Por lo tanto, se elige AC para esta pregunta.

2. La respuesta es ABD.

Análisis:

Opción A: Si el monto de una cuenta o presentación excede la importancia general del estado de cuenta, no necesariamente significa que sea una cuenta o presentación importante, porque el CPA también debe considerar la calidad. factores la opción A es correcta;

Opción B: Al identificar cuentas importantes, presentaciones y aseveraciones relacionadas, el CPA no debe considerar el impacto de los controles porque el objetivo de la auditoría de control interno en sí es evaluar la efectividad. de controles la opción B es correcta;

Opción C: Al identificar cuentas importantes, presentaciones y aseveraciones relacionadas, el CPA también debe determinar las posibles fuentes de errores materiales, error C

; Opción D: Por la naturaleza Se indicó anteriormente que la CPA puede determinar que una cuenta es una cuenta importante porque está afectada por riesgos inherentes o riesgos de fraude, incluso si la cuenta no es significativa en términos de monto, el punto D es correcto.

3. La respuesta es ABCD. Análisis: Los contadores públicos certificados deben prestar total atención a las áreas donde los controles internos pueden tener deficiencias importantes, específicamente: probando los controles internos relevantes ellos mismos en lugar de confiar en el trabajo de otros, probando los controles internos cerca de la fecha base de evaluación del control interno; Seleccionar más; subsidiarias o unidades de negocios para realizar pruebas; aumentar la cantidad de pruebas de control de los controles internos relevantes, etc.

4. Responde C. Análisis: En la auditoría de estados financieros, el contador público certificado debe comprender los controles internos y probarlos cuando sea necesario.

5. Responde D. Análisis: En la auditoría de estados financieros, si el CPA espera que los controles internos funcionen eficazmente o si el CPA no puede abordar el riesgo evaluado de incorrección material simplemente implementando procedimientos sustantivos, el CPA debe probar los controles internos.