Una pregunta contable del comercio exterior sobre el procesamiento con materiales importados
Explicación: (1) No se permiten exenciones, compensaciones y reembolsos de impuestos. El monto de las exenciones y deducciones de impuestos = el precio imponible de los materiales importados libres de impuestos × (tasa impositiva para bienes de exportación - reembolso de impuestos). tasa para bienes de exportación) = 200 × (17%-13%) = 8 (diez mil yuanes)
(2) La exención, compensación y reembolso de impuestos no estarán exentos y el monto de la deducción de impuestos = FOB precio de los bienes de exportación en el período actual Tasa del impuesto sobre bienes - tasa de devolución de impuestos para bienes exportados) - no se permiten exenciones, compensaciones y reembolsos de impuestos y deducciones y deducciones fiscales = 180 × (17%-13%) -4 = -4 = 3,2 (diez mil yuanes)
(3) Impuesto corriente a pagar=200×17%-(60-8)-12=34--52-12=-30 (mil yuanes)
(4) Exención, crédito y reembolso Crédito fiscal = Compra de materias primas libres de impuestos × Tasa de devolución de impuestos para bienes exportados = 300 %-39＝10,4 (10.000 yuanes)
(6) Según según las regulaciones, si el monto del crédito fiscal retenido al final del período actual > el monto de la exención, crédito y reembolso de impuestos para el período actual:
El monto reembolsable del impuesto para el período actual = el impuesto exención para el período actual El monto del crédito y reembolso fiscal
Es decir, el monto del reembolso de impuestos pagadero por la empresa = 10,4 (miles de yuanes)
(7) El monto de exención y reembolso de impuestos para el período actual = el monto de exención y reembolso de impuestos para el período actual - el monto de reembolso de impuestos pagadero para el período actual
Monto de exención de impuestos de la empresa para el período actual = 39- 10,4 = 286.000 yuanes (80.000 yuanes)
(8) La deducción fiscal restante a finales de agosto se trasladará al siguiente período y el importe de la deducción fiscal seguirá siendo 196.000 yuanes (30-13 ).