Cómo realizar asientos contables para “manejar pérdidas y ganancias”

Cuando la empresa realiza un inventario de propiedades para contar el inventario restante, prepara los asientos contables de la siguiente manera con base en los montos enumerados en el "Informe de inventario":

Débito: materias primas, materiales de rotación, artículos de inventario, etc.

Préstamos: Pérdidas y Excedentes de Bienes Pendientes - Pérdidas y Excedentes de Activos Circulantes Pendientes.

El excedente de inventario suele deberse a errores en la medición o cálculo de los cobros y pagos diarios de la empresa. El excedente de inventario puede compensar los costos generales. Luego de ser presentados para su aprobación de acuerdo con los procedimientos prescritos, los asientos contables son los siguientes:

Débito: Pérdidas y excedentes de bienes a enajenar - Pérdidas y excedentes de activos corrientes a enajenar.

Préstamo: comisión de gestión

2. Déficit de inventario

Para las pérdidas de inventario, la empresa prepara los siguientes asientos contables con base en el "informe de inventario":

Débito: Pérdidas y excedentes de bienes pendientes - Pérdidas y excedentes de activos circulantes pendientes.

Préstamo: materias primas, materiales de rotación, bienes de inventario, etc.

El impuesto al valor agregado que debe soportar las pérdidas de inventario causadas por el desgaste anormal de los bienes comprados, los trabajos en progreso y los productos terminados (robo, pérdida, moho y deterioro debido a malas condiciones). gestión) debe transferirse a la cuenta "Pendiente de Tramitación" Excedente de pérdida de propiedad".

Débito: Pérdidas y excedentes de bienes pendientes - Pérdidas y excedentes de activos corrientes pendientes.

Crédito: Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado por transferencia)

Para los inventarios con pérdidas de inventario, deben trasladarse según los motivos de las pérdidas de inventario. , que está dentro del límite Las pérdidas internas y los errores en la medición diaria de los recibos y recibos de inventario se transferirán a gastos administrativos después de la aprobación.

Débito: comisión de gestión

Préstamo: Pérdida y excedente de inmueble pendiente - Pérdida y excedente de activo circulante pendiente.

Para las pérdidas que deban ser compensadas por la parte negligente, se deberán realizar los siguientes asientos:

Debito: otras cuentas por cobrar.

Préstamos: Pérdidas y Excedentes de Bienes Pendientes - Pérdidas y Excedentes de Activos Circulantes Pendientes.

Para pérdidas de inventario causadas por fuerza mayor como desastres naturales, se deben realizar los siguientes asientos:

Débito: Gastos no operativos - pérdidas extraordinarias

Préstamo : Pérdida y Excedente de Bienes Pendientes - Pérdida y Excedente de Activos Circulantes Pendientes.

Datos ampliados

Análisis de caso

La empresa encontró durante el inventario de propiedad la siguiente situación de liquidación: un equipo se encontraba en inventario, con un precio original de 60.000 yuanes y una depreciación de 10.000 yuanes, se han realizado asientos contables antes de la aprobación.

1. Préstamo: Pérdidas y pérdidas de propiedad pendientes - ¿Pérdidas y pérdidas de activos fijos pendientes? 50 000

¿Depreciación acumulada? 10 000

Préstamo: ¿activos fijos? 60 000

2. Tras la aprobación, los activos fijos se revenderán con una pérdida de 34 000 yuanes.

Débito: ¿Gastos no operativos? 34 000

Préstamo: Pérdidas y excedentes de propiedades pendientes - ¿Pérdidas y excedentes de activos fijos pendientes? 34.000

3. Durante la inspección de la propiedad, la empresa descubrió que al Material A le faltaban 8.000 yuanes.

Débito: Pérdidas y excedentes de bienes pendientes - ¿Pérdidas y excedentes de activos corrientes pendientes? Préstamo Ochocientos

: ¿Materias primas? Ochocientos

4. Después de la aprobación, al material A le faltan 8.000 yuanes, y la persona culpable deberá pagar una compensación y preparar asientos contables.

Débito: ¿Otras cuentas por cobrar? 8 000

Pendiente: Pérdidas y excedentes pendientes de propiedad - ¿Pérdidas y excedentes pendientes de activos corrientes? 8.000

5. Tras la aprobación, se revenderá la escasez de material de 3.000 yuanes causada por el negocio general y se prepararán asientos contables.

Préstamo: ¿Comisión de gestión? 3 000

Préstamos: Pérdidas y excedentes de propiedades pendientes - ¿Pérdidas y excedentes de activos circulantes pendientes? 3.000

6. Tras la aprobación, se revenderá el déficit de 9.000 yuanes causado por desastres naturales y se prepararán asientos contables.

Débito: ¿Gastos no operativos? 9 000

Préstamos: Pérdidas y excedentes de propiedades pendientes - ¿Pérdidas y excedentes de activos circulantes pendientes? 9 000

7. Cuando la empresa realiza una inspección de la propiedad, paga 200 yuanes por el material B y prepara asientos contables antes de la aprobación.

Préstamo: ¿materias primas? 200

Pendiente: Pérdida y excedente de propiedad pendiente - ¿Pérdida y excedente de activos circulantes pendientes? 200

8. Tras la aprobación, los materiales B restantes de 200 yuanes en el inventario se revenderán y se prepararán asientos contables.

Débito: Pérdidas y excedentes de bienes pendientes - ¿Pérdidas y excedentes de activos corrientes pendientes? 200

Préstamo: ¿comisión de gestión? 200

9. Durante la inspección de la propiedad, la empresa encontró un excedente de efectivo de 330 yuanes y preparó asientos contables antes de la aprobación.

Préstamo: ¿efectivo disponible? 330

Préstamos: Pérdidas y excedentes de propiedades pendientes - ¿Pérdidas y excedentes de activos circulantes pendientes? 330

10. Se descubrió que había un desbordamiento de 330 yuanes en efectivo, pero no se pudo averiguar el motivo. Después de la aprobación, se revende y se realizan asientos contables.

Débito: Pérdidas y excedentes de bienes pendientes - ¿Pérdidas y excedentes de activos corrientes pendientes? 330

Préstamos: ¿Ingresos no operativos? 330

11. Si la empresa se encuentra sometida a inspección de inmuebles, se realizarán asientos contables antes de su aprobación.

Débito: Pérdidas y excedentes de bienes pendientes - ¿Pérdidas y excedentes de activos corrientes pendientes? 590

Préstamos: ¿Efectivo disponible? 590

12. Se deben preparar asientos contables para la pérdida de efectivo y 590 yuanes, y si no se puede identificar el motivo, se permite la reventa.

Préstamo: ¿Comisión de gestión? 590

Pendiente: Pérdida y excedente de propiedad pendiente - ¿Pérdida y excedente de activos circulantes pendientes? 590

Materiales de referencia:

Enciclopedia Baidu-Beneficio de inventario

Enciclopedia Baidu-Pérdida de inventario