Ejercicios de práctica contable para contribuyentes en general

Débito: depósito bancario 97

Débito: cuentas por cobrar 20

Préstamo: ingresos del negocio principal 100.

Crédito: Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) 17

Costos operativos = 100 * (1-8%) = 920.000 yuanes.

Débito: costo del negocio principal 92

Crédito: bienes de inventario 92

Débito: gastos de ventas 20

Préstamo: depósito bancario ( o efectivo en caja), etc. 20

Nota: Las nuevas normas contables han cancelado la cuenta "gastos operativos" y han creado la cuenta "gastos administrativos" o "gastos de ventas". Sus gastos operativos deben dividirse en "gastos administrativos" o "gastos de venta" según diferentes propósitos.

Devengo del IVA (impuesto soportado 15) IVA a pagar = 17-15 = 20.000 yuanes.

Débito: Impuestos por pagar - IVA por pagar (IVA de transferencia) 2

Crédito: Impuestos por pagar - IVA no pagado 2

Proporcionar impuestos y recargos comerciales

Débito: impuesto empresarial y recargos 0,2

Crédito: impuestos a pagar - impuesto de construcción urbana a pagar 0,14.

Préstamo: Impuesto a pagar - tarifa de transacción a pagar más 0,06.

Suponiendo que la tasa del impuesto a la construcción urbana es del 7%

El impuesto a la construcción urbana a pagar = 2×7% = 0,14

Tasa de transacción adicional a pagar = 2*3 %= 0,06

Asientos contables de impuestos

Debito: impuestos a pagar - IVA no pagado 2

Debito: impuestos a pagar - impuesto de construcción urbana a pagar 0,14

Débito: impuestos a pagar - tarifa de transacción a pagar más 0,06

Préstamo: depósito bancario 2,2

Arrastrar la cuenta de ganancias de este año

Débito: Principal ingresos del negocio 100.

Préstamo: Beneficio este año 100

Débito: Beneficio este año 112,2.

Préstamo: Costo del negocio principal 92

Préstamo: Impuesto y recargo comercial 0,2

Préstamo: Gastos de ventas 20